全文阅读

国有企业财务总监:制度、内容与职责

一、财务总监制度的内容

财务总监的职责界定在监督, 包括监督国有资产的营运、重大财务决策和审查财务报告, 对重大财务收支与经营活动实行与总经理的联签制。具体内容有:对国有企业的整体财务活动进行专业专职的财务监督;审查和评价财务处理程序的完整性与正确性;审查和评价业务处理程序的科学性与正确性;审查和评价资产的安全性及有效性;审查和评价债务的真实性、合法性;审查和评价管理信息资料的真实性、客观性、完整性;检查揭示各种弊端, 定期向董事会报告并研究有效对策。

二、财务总监的职责

1. 财务总监的职责是必须向董事会负责, 保

证企业财务会计、审计活动的健康进行, 确保企业资产的安全和保值增值, 并对企业财务、会计和审计报告的真实性、合法性和完整性负责。对参与拟定的计划、决策失误所造成的企业经济损失, 对未能发现和制止企业违反国家财经法规、法律的行为, 对企业资产的流失, 承担相应的责任。

2. 财务总监应在其分管范围内行使自己的权力。

为保证监管中的有效制衡, 减少失误, 在一些重大经济事项中, 财务总监和总经理必须实行联签制度。需要联签的事项一般有如下几种: (1) 提供贷款保证、债务担保、资产抵押及对外借款; (2) 限额范围外提取现金或通过银行办理限额范围外的转账结算; (3) 限额范围外的不良资产处理; (4) 国有资产的处置; (5) 董事会要求或规定的其他要求联签的事项。

三、全面履行财务总监职责的具体体会

1. 要注重审核会计报告。

会计核算是企业财务管理过程中的基础, 同时工作又非常具体和繁杂, 财务总监主要是组织会计核算, 并不是要自己去做会计, 进行会计具体操作, 主要是组织企业会计核算体系、相关财会、管理制度的建立, 建设一个高效的会计机构, 带出一支有战斗力的会计团队, 促使企业会计核算符合国家的政策和企业的利益要求。会计核算的所有工作最终是以会计报告综合反映出来的, 财务总监通过审核财务报告来监管企业会计核算、监管经营过程中执行各项制度、政策的情况, 监控企业预算执行的过程与结果, 签审企业会计报告是财务总监必不可少的工作之一。

2. 要进行企业经济活动分析。

财务总监应利用自己的专业知识, 通过对企业经营活动过程各方面的了解, 利用所学的专业分析方法, 对企业经济活动情况进行综合分析, 写出比较系统、让其他管理者都能读得懂的分析报告, 为企业最高决策者提供决策所需要的相关财务信息。

3. 要关注企业成本管理。

在现代经济社会, 做独家生意是很少的, 绝大部分商品在市场上都能找到相同或相似的替代品, 在这种情况下, 产品的质量和成本就显得十分重要, 在激烈的市场竟争中, 成本在很大程度上决定了企业盈利水平, 决定了企业命运, 成本控制是企业财务管理的重点, 也是企业财务总监工作的重点之一, 组织企业成本核算、成本管理、压缩企业支出, 成为财务总监必须做好的一件事。

4. 为企业生产与发展融资。

(1) 资金对企业的重要性不用多说, 在企业生产经营过程中, 资金的需求量是随着生产经营的变化而不断变化的, 然而由于种种原因, 企业不可能准备一个随时支取的资金百宝箱, 很少有投资者能随时拿出企业经营所需要的全部资金, 绝大多数企业需要通过资本市场、金融市场、经营市场去筹措企业经营所需要的资金, 筹措企业生产经营、投资发展所须要的资金是财务总监的重要工作之一。 (2) 调配企业营运资金。企业的经营过程其实就是一项资金转化成另一项资金的过程, 从货币资金开始经过储备资金、生产资金、销售资金这几个阶段, 一个循环最后再回到货币状态, 不断往复, 一刻也不能停留。在企业资金的循环过程中, 为确保资金需求量、流动顺畅, 需要人来合理调配资金, 对企业营运资金管理是企业财务管理的重要内容之一, 也是难度比较大的一项工作, 如何合理调配企业营运资金, 保证企业血液顺畅流动, 是财务总监日常工作之一。

5. 能进行企业纳税筹划。

依法纳税是每个企业应承担的法定义务, 为国家建设多实现税收, 依法纳税, 对每个企业来说都是一件非常光荣的事, 但无论如何, 交税都会引起企业资金净流出, 企业资金流出一点, 留给企业自用的资金就会少一点, 这对企业并没有益处, 特别是当企业急需资金时。企业既要做到依法纳税, 又要避免资金过快、过集中流出, 就应当进行业务调节、纳税筹划。在遵守国家法规的基础上, 通过纳税筹划, 合理调节企业税负, 调节资金流动, 这是企业财务总监的工作之一。

6. 要参与企业投资决策。

企业除生产经营外, 投资也是决定企业命运的一项重要工作, 如果说日常生产经营决定企业短期的生存状况的话, 投资则决定企业长远生存与发展, 企业作为一个以持续经营、追求发展的营利性组织, 为了长远发展投资必不可少, 财务总监作为企业财务管理方面的最高组织者, 作为财务方面的专业人士, 积极参与企业投资决策, 组织对投资承受力、投资经济效益分析, 并要筹措投资所需要的资金, 参与企业投资决策也是财务总监必不可少的一件事。

总之, 企业财务总监应清楚认识新世纪新形势下自身所担负的责任, 在企业筹融资活动中发挥主导作用, 在企业发挥社会功能活动中当好首席执行官的助手, 充当企业管理中的总协调员, 维护会计信息的真实准确, 为股东提供真实、公允的会计信息, 确保所提供财务报告的真实和完整。同时, 要积极加强学习、转变观念, 提高管理能力和专业水准;提高法制观念, 敢于承担责任, 严把财务监管关, 维护企业的资金安全和有效运转。

(责任编辑:王钟健)