股息抵免改革： 动的是富人的蛋糕，还是穷人的面包？

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离联邦大选仅剩不到10天的时间，两党竞选活动进入最后冲刺阶段。

在两党提及的众多政策中，工党的对于股息抵免制度（Dividend Imputation）改革引起了诸多争议, 工党认为股息抵免制度被一些富人滥用，为了公平，不让普通纳税人为富人阶层买单，工党想对制度进行改革。

据悉，股息抵免制度政策最早于Keating政府引入，旨在消除对公司利润的双重征税。对于缴纳所得税的股东可以从税务局获得现金退税，以补偿他们的股息被重复课税的情况。

随后，Howard政府扩大了这一政策的适用范围。因此不缴纳所得税的上市公司股东，主要是退休人员也可以从税务局获得现金返还。而这部分退税在工党胜选后将终止。

联盟党称工党的改革举措为“退休人员税”，并对工党的这一政策进行了谴责。联盟党表示，很多退休人员实际把股息重复课税减免计入了长期的退休财务规划，因此取消这一退税将导致很多退休人士出现财务预算不足的问题。

一些退休选民的指责，即股息课税减免政策改革将剥夺他们安享晚年的收入，迫使他们申请政府退休补贴。

那么，这项改革剥夺的真的是“穷人”的利益吗？

谁才是受益者？

对于退休人士而言，由于养老金收入免征所得税，因此退休人员不再需要向税务局申报养老金收入，因此很难说那些收到红利抵免的退休人士究竟是“富人”，还是“穷人”。

然而，研究者从税务局处获得的一份2015/16年的个税申报表，其中包含269,639份个税记录，占当年所有纳税人的2%。其中，最有可能领取股息抵免现金退款的人群为应税收入低于8.7万澳元的人群，样本量为222,083份。

研究发现，应税收入低于87,000澳元且没有退休津贴收入的人群中，81％的人没有股息抵免，也没有收到任何退款支票。他们的平均应税收入低于40,000澳元，平均养老金余额略低于67,000澳元。

另有15%的人收到的股息抵免少于1300澳元，平均退款是102澳元。这一人群的平均应税收入也低于40,000澳元，平均养老金余额接近179,000澳元。

股息抵免在1,300澳元至8,000澳元之间的人群占比3％，平均现金退款为1,593澳元。这一人群的平均应税收入略高于37,000澳元，平均养老金余额约为363,000澳元。

股息抵免在8,000澳元至20,000澳元之间的人群占比0.8％，平均现金退款为4,043澳元。这一人群的平均应税收入略高于53,000澳元，平均养老金余额约为455,000澳元。

股息抵免在20,000澳元至40,000澳元之间的人群占比0.1％，平均现金退款为8,743澳元。这一人群的平均应税收入略高于68,000澳元，平均养老金余额约为721,000澳元。

股息抵免超过40,000澳元人群中，平均现金退款接近63,000澳元，超过每周1,200澳元。

然而，这一人群的平均应税收入是所有人群中最低的，为17,735澳元，低于最低个税缴纳门槛，几乎一半（45％）没有应税收入。换言之，他们不需要缴纳任何税款的情况下可以收到现金退款。 他们的平均退休金余额为1,344,782澳元。

统计结果显示，股息抵免最大的红利支付给最富有的群体。

这部分人群的退休金账户余额是没有获得红利抵免人群的20倍，养老金财富是应税收入的76倍。

参考资料：https://theconversation.com/its-hard-to-find-out-who-labors-dividend-imputation-policy-will-hit-but-it-is-possible-and-it-isnt-the-poor-116370