在商业环境不断变化的今天，特别是企业合规、财税合规越来越被国家重视的情况，老板不懂点财税，真的可能会吃大亏。特别是快消行业的个体老板们，以往做生意的时候，对财税方面都容易忽视，小编建议接下来的内容，真的值得各位老板们认真研读。本文为第二篇内容，主要内容为：监管机构如何看待社区团购。
先来简单说下社区团购涉及的几个主要的角色。我们看这个图，产业链从上往下，大概有这么几个主要角色：品牌商，提供产品的；平台，这里特指从事社区团购的平台，我理解群里各位老板大多是这个角色；团长，就是帮助平台发展客户、拉微信群互动、卖货的群体；客户，就是买我们产品、为我们提供收入的消费者。
我们今天谈财税合规，所以关于业务就不展开，而且也不是我擅长的领域。为什么要说这几个角色呢？监管机构看待我们这个行业，或者说某一个企业，实际上看的就是这些角色的主体形式和交易关系。在社区团购这个领域，今天就谈平台和团长这两个角色。
平台在整个产业链上主要承担两个职责：一个是提供产品贸易，就是产品的采购与销售，第二个是技术服务，就是开发一个互联网平台或者系统，能够支撑业务跑起来。为什么要分成两个呢？可能有的老板知道，这两个业务的税率是不同的，同样赚1000万，一个是13%的增值税率，一个是6%，相差比较大。
那么，平台、团长应该用什么样的组织形式呢？一般而言，我们要做生意，得去注册个公司。实际上，大多数市面上的经营主体都是以公司的方式存在的，除了需要上市或其他原因需要进行股改的，基本都是有限责任公司，也就是你注册公司时候填写的注册资本。一般情况下，我们做社区团购的，不管是贸易还是技术服务，更多情况下是二者同时存在的，都是注册有限责任公司。其实，还有更多选择。
一个是个体户，这个可能大家还比较熟悉，很多小店都是个体户。个体户是从事生产经营活动的个人，但因为有了个执照，可以开票，可以纳税。个体户的好处，是比较灵活，设立比较容易，监管相对比较宽松，并且有的地方还可以核定，就是给你设定一个规模或者比率，只需要交少量的税就可以。缺点呢，是规模偏小，个体嘛，就是指劳动者及家庭成员，说白了，就是一个人或者一家人的生意，没法做大，也不能招太多员工。
还有一种形式，可能有的老板听说过或者用过，叫做个人独资企业。以前这个很少用到，但最近几年，很多地方为了招商引资、获取税收，放开了个人独资企业的核定征收，于是就有很多人用这个方式来避税，比方说去年很知名的影视行业事件，本质上就是用这个方式避税。另外，个人独资企业有个特点，就是这个投资人是承担无限连带责任的，如果说企业经营遇到情况需要赔偿，并且这个赔偿金额巨大，那么就得把投资人企业资产和个人资产全都得赔进去。所以，看起来有很多好处，实际上可用的范围比较少，我们平时做生意一般不会直接用个人独资企业经营，只有在个别情况、风险可控的情况下才会使用。
那么个人独资企业跟个体户有什么区别呢？其实差别不大，只不过在法律意义上，个体户等于个人，个人独资企业还是企业。从实践的角度，很多业务用个体户参与不合理，也不现实。另外，各个地方对于个体户与个人独资企业的税务政策有很大差异，这个差异就体现在具体业务设计与税务筹划了。
合伙企业跟个人独资企业差不多，区别在于个人独资企业是一个人干的，合伙企业是两个或两个以上。这个区别在哪里呢？其实主要是业务需要。有些特殊的业务一般是以合伙企业的形式存在的，比如律师事务所、会计师事务所。因为合伙企业跟个人独资企业一样，不需要承担企业所得税，所以很多私募基金都是用合伙企业作为主体，我们平常做股权激励搭建持股平台，也多数采用合伙企业的方式。
个人独资企业与合伙企业是怎么避税呢？首先，个人独资企业与合伙企业没有企业所得税，增值税照常缴纳，个人所得税根据不同行业可以核定应税所得率，比如服务类一般是10%，贸易类一般是5%。个人所得税的税率正常是5%-35%，一个贸易行业的合伙企业企业，核定完了相当于最高1.75%，如果是小规模，全部的税加起来才5%左右，还能开具3%的专票，税负成本已经相当低了。
有限责任公司是最常见的形式，一般我们说公司，都是指有限责任公司。有限责任公司最大的特点是承担有限责任，也就是注册资本的额度。另外，如果要对接资本，或者被并购，也往往是在有限责任公司的基础上进行股份制改革。
说了这几种形式，具体怎么选择呢？
一般来说，平台都会选择公司，一方面，是有限责任，另一方面，我们往往奔着资本市场去走，就只能选择公司。公司需要交哪些税呢？这个其实比较简单，各位老板可能都清楚，企业所得税，差不多是利润的25%，增值税，开票就要交，小规模3%，一般纳税人贸易类13%，个人所得税，正常分红是20%。
其实平台好说，有意思的是，团长用什么主体形式呢？
第一种是平台员工。从公司领工资的，这个简单，就是单纯的劳动关系。
另一个是兼职，也就是说，我原来在别的地方上班，干这个就是兼职赚点零花钱，或者我是门口的一个便利店老板，或者社区居委会的，我干这个团长，平台给我佣金就行，这是一种。
还有一种情况，团长自己就是小区门口便利店老板，本来就是个个体户或者公司。
那么这几种方式怎么缴税呢？
做员工的，正常按工资处理，5%-45%，该扣个税扣个税，该扣社保扣社保，这个好理解；
第二种个人兼职的，这个也很清晰，就是按照劳务报酬处理，由企业代扣代缴，800以上按照20%、30%、40%三挡交税，这个新个税法由明确规定。举个例子，1万块钱，差不多要交1600的个税。并且，这个纳税义务是公司的，而不是个人的，查到以后公司要补税。
第三种情况，就是正常的交易关系，个体户老板给公司开票，公司给个体户老板支付佣金。这三种是正常情况，但实际上，可能现在很多都不是这么做的，包括以前的微商、现在很多团长，都是以个人拿钱，然后公司也没有给他们代扣代缴个税。这个事情，实际上是不合规的。现在还查不到，但随着咱们行业发展、公司做大，这些不合规的问题就必须要慢慢处理掉。否则，不说别的，上市肯定不行，很多投资方进入前，也会要求财务合规达到某种程度。
刚才说的是平台和团长会用什么形式，其实单纯选择了主体形式并不能意味着税务关系已经明确。刚才提到，常见的团长有三种形式：员工、兼职、个体户或公司。这三种情况下，税务角度是完全不同的。
第一种，团长作为员工，那么平台直接面向上游供应商和下游客户。这个税务关系最简单，平台从上游拿到13%的进项，再对下游开13%的销项。员工就是发工资，扣个税。当然，很多时候消费者不要票，也有很多时候拿不到票。这两种情况实际上是有问题的。我们后面再说。
第二种，团长作为兼职，那么与上面的劳动关系类似，平台对供应商与客户，团长呢，就从平台拿劳动报酬。这个时候，一般是拿团长个人的信息去税务局代开劳务费发票，公司拿来入账。实际情况呢，很多团长只拿钱，不开票，平台自己把这个事消化了。然而现在这种合规形势下，消化的难度和风险都越来越大。
第三种，就是团长自己有个公司或者个体户，可以开票。但这个票，有两种去处，一种是对消费者，这个时候团长相当于平台的下级经销商，平台卖产品给团长，团长再卖给消费者，这中间开出的票都是13%；另一种是对平台，这个时候就是团长为平台提供服务，开的是6%的票，平台直接对消费者开13%的票。
说到这里，很多老板会问，现在如果按照刚才说的，需要交很多税，需要做很多调整，有没有这个必要？对吧，很多公司都没有按照合规的方式来，也没遇到什么问题，何必大费周章呢？
其实我的回答也很简单，如果时间往回几年，我也不会建议大家合规，毕竟成本放在那，合规以后可能一半利润甚至大多数利润都被吃掉了，生意也就做不下去了。在当前资金监管、税务监管整体都越来越严苛的情况下，财税合规是必然的选择。另外，如果要走资本市场，被并购、或者自己上市，财税合规都是前提，否则，过不了尽调，也过不了IPO审计。
那么，面对财税合规的趋势，我们怎么应对呢？我就非得全部缴税吗？合规以后利润都没了，还干什么？白干了。
下一集预告（明日更新）：怎么应对三个主要难题。
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