税优健康险或将迎来新的发展节点。
文/机构投资家 程意
近日，个人所得税优惠政策的商业健康保险（以下简称“税优健康险”）迎来了重磅改革。
国家金融监督管理总局发布《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》（以下简称《通知》），从8月1日起将税优政策产品范畴扩展至医疗保险、长期护理保险和疾病保险等全部主流健康险。
此举旨在推动适用个人所得税优惠政策的商业健康保险惠及更多人民群众，促进多层次医疗保障有序衔接，有效降低医疗费用负担。
据悉，税优健康险从2015年试点推出至今，已有7年，其政策效果也已初步显现，但仍面临着“叫好不叫座”的现状。而此次新政的落地，则有望破题，更好地满足多样化的健康保障需求，增强人民群众的获得感、幸福感和安全感。
推行七年之久，为何“叫好不叫座”？
所谓税优健康险，是一种可以享受个人税收优惠政策的健康保险。个人购买符合规定的健康保险产品，按照2400元/年（200元/月）的限额标准在个人所得税前扣除。它的开发对促进健康险行业发展、补充医疗保障体系、提升国民健康福祉具有重要意义。
据《机构投资家》了解，税优健康险于2015年5月开始试点，并于2017年7月推广至全国。虽然税优健康险能在一定程度上降低个人医疗费用负担，但其实际经营并不乐观。
有数据曾显示，截至2020年末，税优健康险累计销售保单约51万件，累计保费收入达21.75亿元。其中，2020年度税优健康险的保费收入仅为5.4亿元，而2020年度健康险行业保费收入达8173亿元，可见，税优健康险的规模占比相对较低。
就属性而言，税优健康险产品形态单一、设计严苛、流程复杂。比如不允许调整费率，只能对保额做适当调整。另外，税优健康险只能由单位统一组织投保，个人购买的产品类型少，且难以去协调推动。
此外，税优健康险税收额度不足，对消费者的刺激作用有限。每个月仅200元的税优额度，这种减税力度对于低收入群体的吸引力并不强。
再一个，有限的盈利空间对应着无限的风险，令险企没有动力大规模推广。税优健康险规定，年度简单赔付率低于80%的部分需要返还到被保险人的个人账户，但如果出现亏损，要由保险公司自行承担。
且税优健康险规定可以带病投保、保证续保到客户退休，面对逆向选择客户，保险公司无法拒绝也无法筛选。
基于以上便很容易理解，税优健康险所面临的这种“叫好不叫座”的困境，亦是多方面因素导致的。
通知下达改革落地
如此背景下，税优健康险继续优化与变革。
2022年11月，银保监会就《关于扩大商业健康保险个人所得税优惠政策适用产品范围有关事项的通知（征求意见稿）》在行业内征求意见，将税优健康险改革提上日程。随着《通知》的发布，税优健康险改革落地。
此次改革的亮点之一就是产品范围的扩大。具体表现为，险种上从固定形态的医疗保险，扩大至医疗保险、长期护理保险和疾病保险。其中，医疗保险的保险期间或保证续保期间不低于3年，长期护理保险和疾病保险的保险期间不低于5年。
同时，针对目前既往症人群保障不足的现状，要求将其纳入医疗保险承保范围，允许人身保险公司针对既往症人群设置不同的保障方案，结合自身经营能力和市场需要开发保障额度更高、责任更丰富的产品。鼓励开发针对既往症和老年人等特定人群的长期护理保险、疾病保险产品。
并且，税优健康险类产品将不再设计标准化条款，充分考虑消费者需求，增加产品保障内容，提高灵活性，仅对既往症人群设置承保要求，其他产品设计内容均交给市场主体。同时强化事后回溯分析，确保定价合理、经营可持续。
除此之外，此次改革也对投保人群进行了扩容。投保人既可为本人投保，也可为其配偶、子女和父母投保，即投保人群从纳税者本人扩大至整个家庭范围，有利于用足税优额度。
但此次改革后，可享受的税优额度仍限额2400元/年，所以税优额度不足问题仍然存在。
明确经营门槛，新产品即将面市
在对产品和投保人群进行扩容的同时，监管机构也进一步明确了经营门槛，要求开展税优健康险业务的人身险公司需符合以下条件：
1.上年度末所有者权益不低于30亿元；
2.上年度末综合偿付能力充足率不低于120%、核心偿付能力充足率不低于60%；
3.上年度末责任准备金覆盖率不低于100%；
4.具备符合要求的业务管理系统，并与商业健康保险信息平台完成系统对接。
如果是主业突出、业务发展规范、内部管理机制健全的健康保险公司，可以不受本条第一款限制。
根据《通知》要求，“新版”税优健康险将于8月1日面市，现阶段已有险企初步完成相关产品的设计。像太保寿险相关负责人透露，公司已计划首批推出医疗费用类保险产品，与基本医保相衔接，为客户的大病大额医疗费用支出提供保障，健康人群和既往症均可投保，主要针对企业客户项喜爱员工级其家庭成员。
另外值得注意的是，改革后的税优政策加入了蚂蚁保、微保等互联网保险代理平台，更利好消费者投保。
现阶段，蚂蚁保已联合人民健康、平安健康险、太平洋健康险等险企，腾讯微保将联合平安健康险等险企，率先推出税优健康险新品。
同时，腾讯微保还将联动微信支付、腾讯健康、微信视频号等，立足保险政策普及、投保协助、理赔服务及健康管理服务等多个重要环节，提升用户保险服务体验。
总体来说，改革最大的亮点就是赋予保险公司产品开发主导权，保险公司可以投入资源扩大税优健康险业务。而消费者则可以选择的产品范围、保障人群扩大，这些因素将一定程度上缓解税优健康险长期以来“叫好不叫座”的现状。
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