盈利不等于赚钱，是否盈利看利润表，是否赚钱看现金流量表

张新民：现任对外经济贸易大学党委常委、副校长

现金流量表相当于一个人的血液，利润表相当于一个人的脸面，资产负债表相当于一个人的整体。

那么现在谈到了现金流量表，我想说一个非常重要的关系，怎么看这个现金流量表呢？非常重要的关系就是盈利看什么？赚钱看什么？

我告诉你企业有没有盈利看利润表，企业赚钱了没有看现金流量表，特别注意这句话：盈利不等于赚钱。

只要利润表的数字是净利润，就有利润，只要现金流量表里面，你的经营活动，投资活动不能赚钱，你就没赚钱。

赚钱跟有钱是两个概念，股东给你钱你也算有钱，你从银行借钱也算你有钱，你从利润里面赚钱也算你有钱。

至于说什么东西决定了，企业的利润表，跟现金流表不一致，我说一句话，这句话叫权责发生制，我就说三句简单的话。

第一句话，利润表里边收入的增加，不等于现金流量的增加。

第二句话，利润表里边费用的增加，不等于现金流量减少。

因为利润表里边，收入减费用，等于净利润。

第三句话，企业的利润表里边净利润的增加，或者净利润的数字，不等于企业相应数字的现金流量增加。

那有同学说，张老师，你能不能给我们举几个数字说一下呀，简单的说，你是赊销商品的时候，我们会计强调，这个交易完成，利润表里边就应该有数字了，你销售的交易完成，利润表里边就有了营业收入。

但结果你没拿到钱，拿到了什么呢？对方的承诺，说行，我三个月以后给你钱，那这个时候你的营业收入利润表增加了。

结果呢钱没有，怎么办了？把账记上，叫什么应收账款或应收票据，所以这是有收入没钱。

说有费用不花钱，有没有这样的事情啊？当然有了，你的折旧费花钱吗？以前花的，现在不花，说有没有现在不花未来花的费用呢？有啊！

比如说：你贷款获得利息，利息费用，你贷款一个月就有一个月的利息，现在它不要你，它最后等于一次性的，你把本和利息都给他。

在没给利息支出之前，你没发生利息支出之前，实际上你的利息费用已经发生了，因为利润表里边应该把它减掉。

权责发生制强调什么？

强调业务和交易活动，是否已经完成。完成了咱们就利润表里边有数字，跟钱没关系。

现金流量表是什么意思呢？拿到钱我就算，拿不到钱我不算，所以现金流量表更客观。