商贸企业税负重，如何税务筹划？

《税晓通》专注于园区招商，利用地方性税收优惠政策助力企业减税降费！

我国是贸易，有很多种形式的商贸业，商贸即为商业零售企业，是指设有商品营业场所、柜台，不自产商品、直接面向最终消费者的企业，包括直接从事综合商品销售的百货商场、超级市场、零售商店等，而商贸企业税负重也是众所周知的，由于企业业务的复杂性导致企业有不可避免的内在因素，所以企业税负压力大是企业的特性。

对于商贸企业来说，税务筹划迫在眉睫，只有通过税务筹划降低企业的税收成本，优化企业的税务成本结构，降低企业的涉税风险，提高企业的实际利润。

商贸企业可以在税收洼地注册公司，享受高额的财政奖励扶持

企业可以通过在园区成立分公司、新公司、子公司的形式，将主体企业的业务分流到园区的公司，园区的有限公司可享受高额的财政奖励返还。

可以在商贸企业的前端或者后端增加供应商的形式，将企业的利润落在园区的企业，企业正常经营纳税，就可以享受高额的财政奖励返还，园区是针对企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存的基础上进行奖励返还，一般奖励比例是75%-90%，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

商贸企业增值税和企业所得税对应的税率是13%和25%，企业通过享受税收优惠政策，综合下来，相当于企业缴纳的增值税和企业所得税税率就降低了。企业在园区假如享受90%的奖励返还，综合下来，企业的增值税税率相当于7.15%，企业所得税税率相当于13.75%。这样企业的税负压力 就直接降低了。

同样企业在园区还可以注册个人独资企业，通过享受核定征收政策，核定企业的个人生产经营所得，核定后企业的综合税负不超过3.16%，一般建议企业成立个人独资企业来解决企业成本票的问题。

核定征收:核定行业利润率10%，再按照五级累进制计算个人所得税，税率0.5%-2.1%，增值税1%，附加税0.06%，企业完税后账户上的钱可自由支配，企业也不需要缴纳企业所得税和分红税，能解决商贸行业利润虚高，成本票欠缺的问题。

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