退税申报要注意什么？同事被我提个醒，多退了5000
本来没想到个税年度综合申报有多复杂。结果自己试了试发现真的挺复杂。而且这个APP也挺bug的，既然所有数据都有，竟然不能自动生成结果。大概是想我们人人心里都有点数。网上的帖子也多是操作指南。公司发的指南也不够清晰。我自己操作过后才发现里面有些问题，直接关系到自己的钱包。所以写个帖子提醒一下。我第一次按照网上操作做完发现自己要补缴1w+，直接怀疑人生了。后来挨个步骤检查，还查了个税阶梯税率，计算了自己年度应缴税，对比工资单的19年所有所得税才发现是填报里面漏填了一个数字（这个APP有一整年所有的个税明细竟然不能自动代入）。我同事也说自己要补缴1000+，然后按照我的方法仔细检查过后，变成了退税4000+，美滋滋的请我吃了顿饭。
下面就详细看一下怎么确定自己的到底能退税还是补缴吧。首先就是计算自己一年到底该缴多少税。（这一步很重要，否则多缴了税都不知道。）我们用的是这张《个人所得税税率表（综合所得适用）》。所谓综合所得，指的是，工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬这四项。对于个人经营所得，不适用这个税率计算法。这里就不例举了。我拿excel把自己每个月收到的工资条和奖金和扣除费用明细列出来，计算年度收入总和。对应在这个表里，计算我的年度应缴个税。例，29w工资奖金收入（税前），应纳所得额=收入总和-免征额-五险一金个人缴存-专项附加扣除合计-其他扣除。29w-6w-4.7w（已缴五险一金个人部分，对应工资单）-1.8w（2019年专项附加扣除，举例）=165000。对应上方表格在第三档， 全年应纳个税 = 应纳所得额**对应税率-速算扣除数， 则 应纳个税=165000*20%-16920=16080。再如，45w收入，全年应缴个税=（45w-6w-4.7w-1.8w）= 32.5 * 25% - 31920 = 49330。然后计算一下已经缴税总和，就是每个月已经由公司人事或者其他公司代缴的所得税综合。如上个例子已经完成缴纳17000，则29w的例子中 16080-17000= -920，则应退税 920 元。后面45w那个例子就应该补缴49330-17000=32330元。
其实就是个人综合所得的部分中，免征额、五险一金、附加扣除和其他允许扣除的部分是不必纳税的，所以要扣除掉。剩余的部分用税率表来计算应该缴纳多少个人所得税。接下来我们在APP里操作。（这里也很重要，不然拿不到钱。）进入APP点击收入纳税明细。明细最上方就是全年收入和已缴税额。可以和自己的统计做一个对比。注意！此时我们要先在纳税明细里面找到发年终奖和其他奖金，选择“全部并入综合所得计税”，将全年一次性奖金平摊到每个月计税。否则默认按照一次性奖金，税额计20%。不过如果基本工资很高，选第一个，最后的税点有可能会超过20%，所以两个方案可以都试试，选低的。这里是重点。我同事是因为这个发现竟然出现了5000块的差额，从需要补缴1000到被退税4000。
确认无误之后我们开始进行年度综合所得汇算。（先确保2019年的专项附加扣除已经填报ok，就是租金、房贷、教育、养老什么的。）点进“综合所得年度汇算”，挨个填年收入、附加专项扣除（五险一金）、专项附加扣除，再第二页填已交税总和。填完后在结果页进行核对。红色框都是自己填的，后面是自动得出的，可以与工资表结果进行比对。2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。弄了许久得到一笔退税还是挺开心的。最后提醒一下，退税可以放弃，补缴不行。如果不完成补缴义务的话会收滞纳金，严重还会影响到征信。
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