进出口贸易公司账务处理实例详解(2)

时间:2011-03-04 09:42来源:青岛财税网 作者:raymond 点击:2194次

借：应交税费—应交增值税(项税额转出) 28000 　　贷：主营业务成本 28000 　　[例] 某外贸企业出口货物后，向税务机关申报出口退税104000元，并已做相关会计处理。 　　经税务机关审核，该批货物因出口退税单证电子信息核对不符，暂不予退税。 　　以后信息陆续到达，经税务机关审核，实际准予退税93600元，与原申报退税数相差10400元。企业应调整差额，作如下会计分录： 　　借：应交税费—应交增值税(出口退税) 10400 　　贷：其他应收款—应收出口退税(增值税) 10400 　　一般未按规定退税期限申报，又未补办延期申请的情况下，丧失退税机会，可将未退的增值税税款转入主营业务成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”科目。
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