设计行业缺成本票该怎么办

设计行业是一个知识密集型产业，利润之丰厚大家有目共睹，其中设计行业的成本包括工资、场地、咨询、办公、外包等几个主要方面。但是，占大头部分的咨询和外包环节主要对接的是小团队或个人，从而就很难获取成本发票，再加上本身进项也比较少，导致利润虚高，要多缴一部分的企业所得税，瞬间又提升了设计行业税负压力。

另外，咨询设计行业多以自由职业者（有些甚至是挂名或内部合伙人形式）的角色出现，一些机构之间的合作也是灵活的雇佣方式。目前，我国的税制设计由于历史和其他原因，很少考虑自由职业者的利益。

所以设计行业主要的税务痛点就是：缺票，企业所得税高；设计师酬金高，个人所得税高。在营改增以前可能很多都是靠买票虚开等方式解决，但是金税四期都快上线了，所以设计行业选择的最多的是注册个人独资企业核定征收或者自然人代征的方式来合规解决这两方面。

那么我们先说说设计公司该如何操作

1.选择转移业务模式：在税收园区注册设计咨询类个人独资企业，主体公司将大部分业务转移到个人独资企业上（最好不要全转），个独根据开票量大小核定后纳税（单次开票不要超过500万），就不用担心成本票问题。

2.选择转移价格模式：也是同样注册个独企业，将原公司的部分利润以运营成本（外包等）的方式转移给独企业，也同样是核定征收。

3.举例：

石家庄一家建设计有限公司，在2020年有1200万的项目，如果全部由自己承包，企业所得税25％，股东分红税20％，职工发放工资时与45％的税同等工资基数的社会保障（新税法调整）

现在该公司让几个员工在园区内注册一家建筑设计咨询工作室和一家建筑设计营销策划中心（都是个人独资企业），主体公司把其中1000万业务转包给下面的这两家个独。同样的人不同的操作，都是1000万税率却大相径庭，假设两家个独每家承接500万。

增值税： 500万/1.03*3％=14.56万

附加税： 500万/1.03*0.18％=0.87万

所得税： 500万/1.03*1.5％=7.28万

总税额： 14.56万0.87万7.28万=22.71万

综合税率：4.68％（500万以内税率逐级降低）

4.个人独资企业的节税优势：

个人独资企业可以是小规模的也可以是一般纳税人开1个点或3个点专票，还能抵扣，但是小规模的个人独资企业需要去税务局开专业票。个独税负与成本无关，只与开票量有关，无需担心缺成本票的问题。

5.设计师酬金高，个税高也可通过个独承接业务来收取工资，节税效果一样。

6.还有一个就是自然人代征的方式，也可解决企业缺成本票问题，综合税率更低只用1.56％，几天就能领票，但是只能开普票不能开专票。

7.办理流程：

核名称、实名认证、营业执照、刻章备案、银行开户和税务报道、核定。核定后才能正常运营开票。《优惠税》专注个人独资企业、自然人代征办理，一条龙服务方便快捷。

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