供货方货已提供但未开发票，有预付款，可以冲预付款吗？ 

解答：

外购货物已经收到但是发票未收到的，如果是未付款的话，是需要暂估入库的，未付款项计入“应付账款”。

但是，对于同一家供应商（客户），在挂往来账的时候，为避免同时在不同的往来科目的借方与贷方同时挂账或同时存在余额，导致企业多付款的风险发生，或者是造成会计报表资产与负债的同时增加，实务中会计核算多数是在同一个往来账科目进行。

比如，对于供应商已经在“预付账款”挂账的，收到货物后，不管是否收到发票，都应首先先冲减“预付账款”的贷方体现，冲减完余额后若余额变成为借方余额的，则在编制会计报表（资产负债表）时重分类为负债（应付账款）。

借：原材料/库存商品等

贷：预付账款-某某供应商

后期收到增值税专用发票：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：预付账款-某某供应商

如果有货款支付的：

借：预付账款-某某供应商

贷：银行存款

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