本资料为企业内部培训材料,素材部分由笔者上网课所总结而来,还有部分参考权威的网站,如税务总局、河南税务、税点点。
PDF内容涵括三大板块:
涉及6大税种:增值税、城建税及教加、个人所得税、房产税、土地使用税以及最后的印花税。
个人出租住房房屋中增值税是如何缴纳的?我们可以参考现行的税法相关文件,根据个人的出租实务情况,从而进行判定及税金的缴纳,如下:
出租住房房屋中城建税及教加是如何缴纳的?
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一般采用权责发生制确定。
如企业所得税中明确规定:
企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
案例展示;
某市甲公司是一般纳税人(小微企业,不是住房租赁企业),2022年7月1日,甲公司将其拥有的一处办公楼出租给乙公司,该办公楼2016年5月1日后取得,租期2年,合同约定租金100万元(不含税),且还约定2022年末乙公司向甲公司一次性支付2年的租金100万元,租赁合同列明的增值税税款是9万元。
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此图能较为详细的诠释住房租赁企业出租住房的涉税处理
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