第一部分财务管理组织架构和人员配置方面
一、财务人员和机构设置
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、主管会计工作负责人是如何选聘产生的，由谁选派或由谁提名，由谁最终审批决定。
2、主管会计工作负责人具体是向谁负责、向谁报告。
3、主管会计工作负责人的考核方式如何，包括考核的部门、考核的频率、考核的主要内容等。
4、人事关系是否在股东或其他单位，如是，说明该单位名称以及与上市公司的关系。
5、是否在股东或其他单位领取薪酬，如是，说明该单位名称，以及与上市公司的关系。
6、是否与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员存在亲属关系。
7、是否在其他单位（上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体）兼职，如是，请说明该单位名称和所兼职务。
8、具体说明主管会计工作负责人的岗位职责。
9、是否为公司董事会成员。
10、是否为公司经营班子成员，如否，请说明是否参加经营班子会议。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、财务负责人是否存在不具备财务会计专业技能，由总经理兼任或兼任职务过多影响其履职的情况。
2、公司是否按法规要求将财务负责人作为公司高管，是否列席董事会会议或参加经营班子会议。
3、财务负责人是否存在：未能有效履职，未参与重大事项的审核或审核不认真：未参与审核涉及资金支付的重大事项；未关注重大事项的风险状况，或未采取措施进行风险防范；未关注关联交易事项的合规性、交易价格的公允性等。
（三）《专项活动通知》中相关内容自查情况
公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。
二、财务岗位职责分工
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、具体说明会计机构岗位设置情况，设置是否合理，是否符合内部控制牵制要求。
2、是否存在会计人员数量少、一人负责多项业务的情况。
3、会计人员的工作岗位是否制订了定期轮换制度，如有，说明制度的制定时间及执行情况。
4、会计人员的任用是否制定了回避制度，如有，说明制度的制定时间及执行情况。
5、会计人员的离职是否制定了工作交接制度，如有，说明制度的制定时间及执行情况。
（二）《常见问题通报》中列示问题的自查情况
1、公司是否存在：未建立完善的会计人员岗位责任制，对岗位责任、亲属回避、定期轮岗、离职工作交接等未作出明确规定。
2、公司是否存在以下情况：如会计人员兼任内部审计工作，公司内部审计部门未独立于财务部门；财务负责人同时担任审计委员会成员，或是担任监事会成员。
3、公司是否存在财务负责人、会计机构负责人和其他会计人员的岗位职责和权限不明确、不清晰。
4、公司是否存在对会计人员缺乏统一管理，如未统一公司及下属子公司财务负责人和会计人员的任职条件、招聘程序、培训和考核的基本要求；对公司及下属公司的会计人员未进行统一备案。
5、公司是否存在对会计人员的考核不到位，考核指标不系统、不具体、不细化，未将财务会计基础工作规范情况、财务会计管理制度的执行情况与考核指标挂钩，考核未能有效发挥激励和约束的作用。
三、会计人员的专业培训
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、公司是否制定了会计人员专业培训制度，是否每年对会计人员的专业培训制定培训计划，是否规定了年度最低培训课时；如有，简要说明最近一年的培训计划。
2、说明最近2年公司组织会计人员专业培训或参加外部培训的情况，说明具体培训内容、培训方式、参加培训的人员范围、培训课时等。
3、公司是否鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试，并报销相关费用。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在会计人员未取得会计从业资格证书，会计机构负责人不具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作不足三年，不符合《会计法》第三十八条的规定。
2、公司是否存在会计人员专业水平不高，不熟悉专业法规，在重大问题上过于依赖会计师事务所提出会计处理意见，缺乏专业判断和处理能力。
3、公司是否存在不能独立编制合并财务报表和财务报表附注。公司的合并财务报表和财务报表附注均能够独立编制。
四、公司对子公司财务人员的管理情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、公司对下属子公司是否执行财务人员委派制，向子公司派出财务总监。
2、派出财务总监的主要职责是什么，是向谁负责、向谁报告、由谁考核。
3、下属子公司的财务负责人是如何选聘产生的，由哪个机构最终审批决定；公司是否参与子公司财务负责人的选聘，是否需要公司的审批，由公司哪个机构最终审批。
4、子公司的财务负责人的人事关系是否由公司统一管理。
5、子公司的财务负责人的薪酬是否由公司统一发放。
6、子公司的财务负责人是否为子公司董事会成员。
7、子公司的财务负责人是否为子公司经营班子成员，参与经营班子会议。
8、子公司的财务负责人是否需要定期向公司相关部门或人员进行汇报，具体是向谁进行汇报。
9、子公司财务负责人的考核是如何的，公司是否参与子公司财务负责人的考核。
10、子公司一般财务人员的聘任是否需要公司审查批准，或者向公司备案。
11、公司对子公司一般财务人员的任职资格是否有统一的基本要求，具体是什么要求。
12、公司是否组织子公司财务人员进行统一的培训，近两年组织几次培训，是以哪种形式进行培训的。
13、子公司一般财务人员的考核是如何的，公司是否参与子公司一般财务人员的考核。
第二部分会计核算基础工作规范性方面
一、会计凭证编制及管理的规范性
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、记账凭证所附的原始凭证单据是否齐全，是否存在原始单据另行存放的情况，如有，具体说明原因及有关情况。
2、说明公司采购业务记账凭证后通常附有哪些种类的原始凭证，如卖方发票、请购单、订货单、验收单、付款单据等。所附原始单据是否齐全，若不齐全请说明原因。
3、说明销售业务记账凭证后通常附有哪些种类的原始凭证，如出库单、发运单、销售发票、订单、合同等。所附原始单据是否齐全，若不齐全，说明原因。
4、说明公司非经营性资金往来事项的记账凭证后通常附有哪些原始凭证，是否附有与资金往来相关的协议、合同等。
5、说明公司自制原始凭证有哪些，分别是手工填制还是系统自动生成；自制原始凭证是否均连续编号，若未连续编号，注明原因。
6、公司记账凭证通常有几人签名或盖章，具体说明这些人员岗位职务，如记账人员、复核人、会计机构负责人等。公司记账凭证是否存在签名不全的情况，如有说明原因。
7、原始凭证多久装订一次，是如何存放的，是否有专人保管（注明母公司具体保管人员名单）。
8、总账和明细账多久打印一次，装订的账簿有哪些人签字或者盖章。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在会计凭证不齐全、不规范：如缺乏原始单证附件，或未集中装订单独存放未与记账凭证建立索引；或原始单证签字不全、未签署日期、未连续编号或即使连续编号也不按编号顺序填制。
2、公司是否存在记账凭证编制不规范，如未对原始单证进行复核。
3、公司是否存在会计凭证审核不到位、不认真；或不审核或审核流于形式。
4、公司是否存在会计档案装订、保管工作不规范、不及时。
5、公司是否存在会计账簿未打印装订成册、建档管理。
二、记账基础工作
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、公司出纳是否每日及时记录银行日记账和现金日记账，说明记账的时间间隔，并说明理由。
2、公司销售、采购等主要经营业务的记账是发生后立即入账还是定期集中入账，说明入账的时间间隔。
3、公司会计凭证的摘要内容是否清楚的反映了经济业务事项，如否，存在哪些问题。
4、对于会计师的审计调整事项是否入账。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在记账凭证编制不规范：将不同内容和类型的经济业务事项反映在同一张记账凭证上；会计科目借贷方没有明确的对应关系；经济业务事项具体内容不清晰；记账凭证摘要填写不完整、不准确。
2、公司是否存在出纳不登记现金和银行存款日记账，无法与会计账簿及时核对，是否做到相互牵制、明确责任。
3、公司是否存在出纳未及时登记现金和银行存款日记账，余额出现负数，未做到日清月结。
4、公司是否存在：以电子表格代替日记账记录货币资金往来，随意更改而无法留痕的风险，对记录的完整性和真实性控制不到位。
5、公司是否存在审计调整事项未及时调整入账，甚至长期不入账，导致账表不符。
6、公司是否存在记账不及时，未根据公司实际情况进行账务处理。
7、公司是否存在未在期末对归属于本期但尚未入账的经济业务和事项进行清理并及时入账，会计核算跨期的情形。
三、合并报表的编制及相关工作
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、公司是否有专人负责编制合并报表和附注，请列明具体负责的人员名单。
2、说明合并报表是系统自动生成还是手工编制。
3、说明合并报表和附注的编制及复核程序。
4、说明公司编制合并报表的会计期间，如月度、季度、半年度、年度；一般在会计期间结束后的几个工作日内完成合并报表的编制工作。
5、公司是否存在由年审会计师代为编制合并报表或财务报告附注的情况。
6、对合并范围主体之间的往来是否定期对账，说明对账的频率、对账的程序，有哪些人员对对账的结果予以签字确认。
7、财务部门与仓储部门是否定期进行账实核对，说明对账的频率、对账的程序，有哪些人员对对账的结果予以签字确认。
8、财务部门与销售部门是否定期对账，说明对账的频率、对账的程序，有哪些人员对对账的结果予以签字确认。
9、财务部门与采购部门是否定期对账，说明对账的频率、对账的程序，有哪些人员对对账的结果予以签字确认。
10、公司是否定期与客户核对应收账款，说明对账的频率、对账的程序，是否有对方单位签字确认的文书等。
11、公司是否定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项，说明对账的频率、对账的程序，是否有对方单位签字确认的文书等。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在合并财务报表的编制不符合会计准则要求，未以控制为基础合理确定合并范围。
2、公司是否存在对实际控制的子公司不按规定进行合并的情况。
3、公司是否存在对账工作不到位，未根据经营管理实际情况做好财务部门与仓储部门、采购部门和销售部门等其他内部相关部门的对账工作。
4、公司是否存在与供应商和客户的对账不及时。
5、公司是否存在对账过程未留痕。
四、全面预算管理的执行情况
《调查问卷》中列示内容自查情况：
1、公司对子公司是否实行全面预算管理。
2、是否有类似预算管理委员会等专门的机构负责公司内部的预算管理，具体说明该机构实际运作中向谁负责，由谁管理。
3、由何部门参与预算的编制，具体说明公司与子公司预算的编制程序。
4、由何部门最终确定集团内部全年的预算，说明预算确定的审批程序。
5、在预算执行中涉及到调整预算的，是否需要审批，说明履行的审批程序。
6、由何机构负责对下属子公司预算完成情况进行考核，预算的完成情况是否与考核指标挂钩。
第三部分资金管理和控制情况方面
一、资金管理制度和岗位设置情况
《调查问卷》中列示内容自查情况：
1、公司是否制定货币资金管理相关制度，简要说明货币资金管理的相关部门和岗位职责分工、权限范围和授权审批程序。
2、公司是否有专人或专门的机构负责资金管理业务，说明资金管理业务负责人的岗位职责、管理方式等。
3、资金管理业务的负责人（母公司）是否与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员构成亲属关系，如有，说明具体情况。
4、资金的支付审批、复核与执行岗位是否分离，若未分离，说明原因。
5、资金的保管、记录与盘点清查岗位是否分离，若未分离，说明原因。
6、出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
7、出纳人员是否与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员
构成亲属关系，是否与公司主管会计工作负责人、会计机构负责人构成亲属关系，如有，说明具体情况。
二、付款审批控制情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、对于资金支付是否建立分级审批的制度，说明在实际执行中资金支付的权限设置、审批程序等。
2、说明公司付款的记账凭证后通常附有哪些种类的原始凭证，付款申请单中是否注明了款项用途，并同时附上有效经济合同、协议、原始单据或相关证明。
3、支付申请单是否全部经授权审批人和复核人的签字或盖章，有例外情况的详细说明。
4、公司向外单位借出款项履行何种审批程序，是否签订借款协议。
5、预付款项超过合同约定款项时，是否在审批单上说明理由，并履行审批程序。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在未明确分级审批权限或审批权限设置不合理，如对公司重大资金支出事项未明确审批权限；将较大金额的审批权限授予较低层级人员。
2、公司是否存在下属子公司的重大资金支出未提交母公司审批。
3、公司是否存在资金支付未履行分级审批程序，如未经过必要的审批环节即直接支付，或仅由总经理审批即对外支付。
三、银行账户管理情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、公司是否存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况，如有，说明原因。
2、公司由谁负责赴银行获取银行对账单。
3、是否指定专人（注明母公司具体人员名单）定期核对银行账户并编制银行存款余额调节表，并说明核对的频率。
4、是否指定专人（注明母公司具体人员名单）对编制的银行存款余额调节表进行复核，复核人是否签名。
5、出纳人员是否同时从事银行对账单的获取和余额调节表的编制工作。
6、公司是否使用网上银行进行资金支付业务。
7、说明使用网上银行支付的范围以及网上银行使用的权限分配。
8、使用网上银行进行支付、转账等业务是否履行相应的审批程序，说明具体的审批程序。
9、是否有专人（注明母公司具体人员名单）对网上银行的使用进行复核。
10、公司对外支付有哪些支付方式，如现金支票、转账支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等，请一一列举，并说明各类支付方式使用的业务范围，是否有相关规定。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在公司资金以个人名义开立账户存储的情况，直接违反了《公司法》第172条的规定。
2、公司是否存在未认真核对银行存款明细账和银行对账单。
3、公司是否存在未编制银行存款调节表或编制流于形式。
4、公司是否存在银行余额调节表未经复核或编制和复核为同一人。
5、公司是否存在长期未达账项未及时查明原因进行处理，大额未达账项未及时调整。
6、公司是否存在银行存款对账单和银行余额调节表未装订成册、建档管理。
7、公司是否存在网上银行管理不规范，网上银行不同业务操作的操作密码交由一人保管。
8、公司是否存在网上银行的密钥未妥善保管，资金管理存在重大风险。
四、现金和票据管理情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、公司日常使用哪些票据种类。
2、是否设置票据登记簿。
3、是否对票据购买、领用、注销进行记录。公司对财务票据购买、领用及注销均有记录。
4、作废票据是否销毁。
5、是否存有已加盖公司公章或财务专用章的空白票据，说明空白票据具体使用的范围和相关规定。
6、公司是否制定了现金管理制度，公司规定使用现金支付的限额是多少，现金库存的限额是多少。
7、公司是否存在从现金收入中直接支付（即坐支）的情况。
8、出纳是否每月对现金进行盘点。
9、是否定期或不定期对现金进行监盘并编制现金盘点表，监盘人是否签名，请具体说明监盘的频率。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在现金的盘点和使用不规范，未定期或不定期实施盘点并填制、保存盘点表。
2、公司是否存在“白条抵库”或现金坐支情况，违反《现金管理条例》的相关规定。
3、公司是否存在现金库存、支付金额超过了规定的现金使用限额等。
4、公司是否存在未对支票等票据的购买、领用和作废情况进行登记，或登记的内容不完整。
五、财务印鉴保管情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
公司有哪些种类的财务印签（包括公司财务部或资金结算中心的相关印签），请一一列举，并说明每种财务印签的使用范围、保管情况。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
公司是否存在财务印鉴管理不规范，公章、法人名章、财务专用章等由一人负责保管，对公司业务管控带来较大风险。
六、母公司对子公司的资金管理情况
《调查问卷》中列示内容自查情况：
1、公司是否设立了财务公司、资金结算中心或专门账户等其他方式对公司集团内部的资金进行集中管理，详细说明资金集中管理的具体运作方式。
2、是否所有的子公司都纳入资金集中管理的范围。
3、子公司的资金结余在超过一定限额时是否通过一定方式上缴母公司，说明具体情况，包括资金结余的限额、上缴的频率、上缴的方式以及财务处理和单据流转等。
4、下属子公司通过财务公司或资金结算中心存款或贷款是否计算利息。
5、子公司开立银行账户是否须经母公司审批。
6、是否对下属子公司的资金情况进行检查，是定期检查还是突击检查，一般相隔多长时间需要检查一次。
7、从管理制度上公司是否允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来。
8、下属子公司之间的非经营性往来是否需要通过母公司的审批。
9、子公司日常经营业务范围内的支出是否在一定金额以上需要母公司的审批，具体的权限设置是如何的。
10、子公司向外单位提供借款是否需要母公司审批，具体的权限设置是如何的。
11、子公司向银行或其他单位融资是否需要母公司审批，具体的权限设置是如何的。
12、子公司对外担保是否需要母公司审批，具体的权限设置是如何的。
13、母公司是如何实现对子公司资金结余状况以及超过权限违规对外支付、融资、对外担保等行为的监控和管理，母公司财务部门是否有专人负责日常监控子公司的财务状况。
第四部分财务管理和会计核算制度建设方面
一、财务管理制度体系相关情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、对公司财务管理制度体系进行描述，包括但不限于财务管理制度层次、主要内容，最近一次修订时间。
2、说明财务管理制度制定、修改的审批流程。
3、财务管理制度中是否有相应的责任追究条款，如有，应加以说明。
4、财务管理制度在执行中存在哪些问题。
5、下属子公司的财务管理制度是否由母公司统一制定。
6、如果下属子公司的财务管理制度不是由母公司统一制定，子公司财务管理制度需要履行哪些决策程序，是否需要母公司批准，或者向母公司备案。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在财务会计制度管理体系及具体内容不完整，未按相关法律法规要求建立健全财务管理制度体系。
2、公司是否存在未建立财务预算管理制度、资金管理制度、资产管理制度、成本控制制度、合同的财务审核制度、对外担保制度、投资融资管理制度、高风险业务管理制度等。
3、公司是否存在未按照会计准则要求和结合公司特点制定相应的会计政策和会计核算制度。
4、公司是否存在财务会计管理制度内容修订不及时的情形。
5、公司是否存在某些制度条款存在与会计准则不符。
6、公司是否存在财务管理体系中不同制度的内容存在冲突。
7、公司是否存在财务管理制度执行不到位：对资金支付、计提资产减值准备、会计政策及会计估计变更等事项，未按制度要求履行相应的审批程序。
8、公司是否存在未形成对财务会计管理制度执行情况的定期检查机制。
9、公司是否存在对检查发现的问题缺少跟踪落实机制，问题长期得不到整改的情形。
二、企业会计政策相关情况
《调查问卷》中列示内容自查情况：
1、财务管理制度是否对企业会计政策变更作出相关规定，请说明会计政策变更需履行的审批程序。
2、公司会计政策是否按照《企业会计准则》（2006）进行修订，是否履行相应审批程序。
3、除《企业会计准则》（2006）的影响外，公司近3年共发生几次会计政策变更的情况（包括对同一经济事项进行核算的具体原则）。
4、下属子公司的会计政策是由母公司统一制定还是各子公司自行制定。
5、由子公司自行制定会计政策的，其会计政策是否需由母公司批准或者备案。
6、合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则是否一致，如果一致，母公司是如何进行控制以确保其一致；如不一致，如何进行调整。
三、企业会计估计相关情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、财务管理制度是否对会计估计的变更作出相关规定，说明会计估计变更需履行的审批。
2、是否有相关制度对公允价值的确定流程、审批程序作出规定，说明作出相关规定的制度名称、公司实际执行的流程和审批程序。
3、是否有相关制度对预计负债等或有事项的确定流程、审批程序作出规定，说明作出相关规定的制度名称、公司实际执行的流程和审批程序。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在未制定会计政策和会计估计变更、前期差错更正和坏账核销等重大事项的审批制度。
2、公司是否存在未对公允价值、资产减值和预计负债的确认等需要利用专业判断的会计事项，制定具有可操作性的标准和程序。
四、重大会计差错更正情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、财务管理制度是否对重大会计差错更正作出相关规定，说明重大会计差错更正需履行的审批程序。
2、财务管理制度中是否对重大会计差错更正制定了相应的责任追究条款。
3、公司近3年共发生几次重大会计差错更正事项。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否建立违反财务会计管理制度行为的责任追究机制。
2、公司是否存在对于财务舞弊、重大会计差错、违规会计处理等事项未制定责任追究条款，或是否存在在制度中有规定责任追究的原则性条款但缺少具体措施。
五、资产减值测试管理情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、财务管理制度是否对资产减值准备具体流程、审批程序作出相关规定，说明作出相关规定的制度名称、资产减值需要履行的审批程序。
2、描述对应收款项等金融资产进行减值测试的频率、可收回性分析的方法、具体流程和审批程序。
3、描述对存货进行减值测试的频率、测试的方法、具体流程以及审批程序。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在未对企业合并形成的商誉或使用寿命不确定的无形资产每年进行减值测试。
2、公司是否存在在资产负债表日对存在减值迹象的资产未进行减值测试，仅根据年审会计师的意见进行调整。
3、公司是否存在依据不充分，仅凭主管判断，对没有减值迹象的资产计提减值准备，或随意多提、少提减值准备。
4、公司是否存在对单项金额重大的应收账款划分标准不明确的情形。
5、公司是否存在对合并财务报表范围内各主体间的应收款项以合并抵销为由不计提坏账准备。
6、公司是否存在编制合并财务报表时未将合并主体坏账准备计提政策按母公司政策调整。
7、公司是否存在以账龄作为类似信用风险特征的应收款项的坏账准备计提存在随意调节账龄的情况。
8.、公司是否存在可供出售金融资产减值准备计提不符合会计准则要求：未在资产负债表日对可供出售金融资产账面价值进行检查。
9、公司是否存在为结合有关金融资产所处市场、经济或法律环境等因素制定明确的计提政策，合理确定公允价值严重或非暂时性下跌的标准，并在报表附注中明确披露。
10、公司是否存在存货跌价准备计提是否不符合会计准则要求：存在未按照成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，仅按照存货持有年限计提；可变现净值的计算不符合会计准则的要求，未以持有存货的目的（用于出售或继续加工）为基础确定存货可变现净值；仅依据可变现净值高于成本，未考虑以前减记存货价值的影响因素是否已经消失就转回存货跌价准备。
11、公司是否存在长期股权投资减值准备的计提不符合会计准则的要求。
第五部分财务信息系统使用和控制情况方面
一、财务信息系统基本情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、合并范围内各主体是否全部使用财务信息系统（包括财务软件和企业资源管理系统，以下同）进行账务处理，如否，还有几家公司采用手工记账。
2、合并范围内各主体是否使用相同的财务信息系统进行账务处理。
3、说明公司目前使用的财务信息系统名称及版本。
4、公司目前使用的财务信息系统是单独的财务软件还是公司企业资源管理系统中的财务模块。
5、公司目前使用的财务信息系统是单机操作、局域网络操作还是实现异地联网（主要是指母子公司之间是否联网）。
6、对财务信息系统的模块构成、各模块的主要功能进行描述。
7、公司构建财务信息系统的资金投入有多少（包括初始构建和后续投入，但不含日常维护费），如果企业资源管理系统中财务模块的投入可以单独计算，则单列财务模块的投入金额；如不能单独计算，则列示企业资源管理系统的总投入金额。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
公司是否存在财务信息系统建设投入不足，难以满足正常业务的需要的情形。
二、财务信息系统应用情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、公司财务信息系统目前使用情况如何（主要指财务信息系统使用进程：已完全投入还是已投入部分模块，其他模块是否已正常使用，财务数据来源于其他模块还是仍需人工逐笔录入凭证；使用状态：已运行良好还是处于过渡阶段等等。）
2、财务信息系统是否稳定，是否出现数据丢失或者传递错误的情况，数据是否定期备份。
3、说明公司财务信息系统维护的情况，是自行维护还是专业机构维护，如果是自行维护，是否有专人或部门对系统进行维护，维护人员有几名。
4、如果是专业机构对财务信息系统进行维护，则维护频率如何，写明专业机构的名称，并说明公司采取何种措施确保专业机构的维护人员不泄漏公司财务信息。
5、财务信息系统每年维护费用约为多少，如果企业资源管理系统中财务模块的维护费用可以单独计算，则请分别说明。
6、在财务软件使用过程中是否存在问题，如有，请说明。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在财务信息系统应用实施存在重大缺陷，有关功能模块不符合相关法规的要求。
2、公司是否存在财务部门、生产部门和销售部门等使用不同信息系统时相关数据不能有效衔接。
三、财务信息系统访问权限的控制情况
（一）《调查问卷》中列示内容自查情况
1、公司是如何对财务信息系统的访问和操作进行管理和控制，是否制定了相关的制度。
2、修改会计记录的操作是否在信息系统中有留痕，如是，是否对信息系统中的修改记录进行监控；如有，由谁来监控，如何进行监控。
3、是否有专人对财务信息系统数据库进行管理，如是，说明管理人员名单以及如何进行管理。
4、增减用户、修改用户权限是否需要履行相应的审批程序，履行何种程序。
5、是否对公司能够访问财务信息系统的用户的权限进行自查，是否存在不相容或者不恰当的授权。
6、公司是否与控股股东、实际控制人的财务信息系统联网，控股股东、实际控制人是否具有查看、修改公司财务信息系统的权限；如果与控股股东、实际控制人财务信息系统联网而又未设置查看、修改权限的，公司是如何进行控制确保控股股东、实际控制人未访问公司的财务系统。
7、公司财务信息系统在结账后进行“反结账”操作时需要履行哪些审批程序，是如何进行操作的。
8、根据信息系统设置，公司是如何如进行错误凭证的更正，包括：处理方法（如先红字冲回然后录入正确凭证，或者直接删除后重新录入，或者根据差异录入更正凭证，或者可以直接对原凭证进行修改等）以及处理的审批程序。
9、会计人员进行调账需要履行何种审批程序，是否有专人负责调账的会计处理和录入，详细说明有关情况。
10、是否存在对超出岗位职责范围之外的业务进行会计处理的情况，说明出现此类情况的原因，具体履行了什么审批程序后可以进行操作。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在财务信息系统权限管理不规范，未制定相关管理制度。
2、公司是否存在系统增减用户或修改用户权限未履行相应的审批程序或审批未留痕。
3、公司是否存在权限分配不规范，权限授予超出其岗位职责，甚至不相容岗位的权限未分离等。
4、公司是否存在财务信息系统的账户管理不规范，会计人员借用他人账户进行操作，或者多人使用同一账户进行操作。
5、公司是否存在对已离职用户或岗位已变动用户的账户长期未作清理。
6、公司是否存在系统管理员设置不当，该岗位与财务会计岗位未分离，财务人员兼任该岗位，拥有对会计记录、数据库和操作日志等的操作权限，存在财务舞弊的风险。
7、公司是否存在修改会计记录的操作不规范，缺乏必要的风险控制措施，具体表现：审核人员直接修改会计记录；未履行相应审批程序，采用反审核、反记账、反结账功能直接修改会计记录；或审批未留痕。
8、公司是否存在操作日志管理不规范：未完整保留操作日志，缺乏对操作日志的监控和检查，或未对发现的异常操作行为进行处理。
9、公司是否存在记账和结账不规范：不及时记账，以未记账的会计分录编制财务会计报表，存在随意调整记账凭证和报表的情况。
10、公司是否存在长期不结账，不能真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
11、公司是否存在财务信息系统缺乏独立性：与大股东、实际控制人使用同一财务信息系统，公司使用的财务信息系统仅为大股东、实际控制人使用的财务信息系统的子模块，或者与大股东、实际控制人的系统联网，大股东、实际控制人拥有查询和修改公司财务信息的权限等。
第六部分 财务会计内部管理控制方面
一、存货核算、管理和监控情况
（一）内部审计增加内容的核查情况
1、每月财务部与物控部如何核对存货。
2、每月财务部与商务部对发货情况如何确认。
3、每月财务部如何处理对账结果。
4、每月财务部是否参与物控部的存货盘点工作。
5、每月财务部如何处理商务部与物控部核对发货情况。
6、每月财务部如何处理商务部与客户的销售货款核对表。财务部对商务部与客户的销售货款核对情况表进行复核。
7、财务部对涉及存货业务的账务处理如何分工，明确说明相关人员的职责、权限。
8、财务部是否定期或不定期对各类存货进行实地清查和盘点。
9、处置残、次等存货，是否由物控、质检、生产和财会等部门共同提出处置方案，是否由部门（单位）负责人或其授权人员批准后实施。
10、对验收合格的存货，财会部门是否能及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量和金额。
11、期末货物已到、发票未到的收货，是否暂估入账。
12、仓库管理员是否根据当月实际入/出库数量制作《库存月报表》。
13、是否根据存货相关内部控制的规定，并按照生产计划或耗用定额，确定材料物资耗用的品种和数量，控制材料耗用成本。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在存货出入库管理不到位：产成品入库手续办理不及时；销售后仍未办理入库手续并入账，导致结转销售成本后的产成品余额为负数；出入库单未连续编号，或虽连续编号但未按顺序填制，无法对存货的完整性进行控制。
2、公司是否存在存货盘点不到位：未按公司存货管理制度进行定期盘点；对于异地存货未直接进行盘点；仅依据仓库台账对存货进行盘点，未将存货财务账面数量与仓库台账进行核对，无法保证账实一致；盘点表未记录实盘数量，缺少盘点人和监盘人签字；对盘点差异的处理未履行相关审核程序。
二、营业收入及应收账款核算、管理与控制情况
（一）内部审计增加内容的核查情况
1、公司是否制定年度销售收入预算和月度计划。
2、预算是否符合公司的发展目标和成本效益原则。
3、是否建立销售管理制度，财务部门办理相关销售业务的职责是什么。
4、财务部是否负责审核销售发货单证。
5、财务部如何加强对客户应收账款的管理。
6、说明财务部开具销售发票的依据和流程。
7、是否采取现金折扣销售，现金折扣政策是否经财务审核报批后方能执行。
8、每月财务部是否针对外销业务与报关员核对确认外销发货单统计信息。
9、财务部是否对照《信用额度、期限表》核对客户应收账款的回款和结算情况并严格监督每笔账款的回收和结算。
10、财务部如何处理超过信用期限仍未回款的情况。
11、说明财务部对超信用额度客户的预警机制。
12、财务部如何与商务部进行货款核对。
13、公司《财务管理制度》是否对计提坏账准备作出相关规定。
14、每月财务部是否以书面形式与商务部及报关人员核对、确认《月销售收入统计确认表》。
15、是否对发货单严格执行连续编号的管理制度，若存在打印错误或打印损坏的，是否完整保存备查。
16、财务部是否每月与物控部对发货情况共同书面核对确认并留存。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
公司是否存在收入确认标准不明确或不按标准确认的情形。
公司已按《企业会计准则》要求制定了收入确认标准，并在财务报表附注中清晰完整地披露。在执行方面，公司严格地按制定的收入确认标准确认收入，不存在随意开具发票调节收入的情况。
三、成本核算、管理与控制情况
（一）内部审计增加内容的核查情况
1、公司是否建立成本管理制度。
2、是否建立成本核算系统，是否正确计算和结转成本。
3、能否结合自身的特点，采用标准成本、定额成本或作业成本等成本控制方法，实施对成本的控制与管理。
4、公司是否建立成本业务的岗位责任制。
5、是否根据存货相关内部控制的规定，并按照生产计划或耗用定额，确定材料物资耗用的品种和数量，控制材料耗用成本。
6、是否实施严格的绩效考评与激励机制控制人工成本。
7、是否根据授权批准权限，对成本支出进行审批。
8、财务人员在办理相关业务时，是否根据经批准支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性进行审核。
9、目前主要原辅材料的定额消耗是否是最新版本，什么时间制订。
10、目前实行的定额成本核算制度是否合理及原因。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在主营业务成本核算不规范，如根据每月月初和月末存货盘点数倒轧计算得出，无法确认成本是否受到存货盘盈盘亏、遗失等非正常因素影响。
2、公司是否存在产品成本核算不规范，如生产多种产品是制造费用未在各种产品间进行分配；库存成品只有总金额，未按产品明细进行核算。
四、费用核算、管理与控制情况
（一）内部审计增加内容的核查情况
1、公司是否建立费用管理制度。
2、公司是否根据授权批准权限，对费用支出进行审批。
3、经办人是否在职责范围内，按照审批人的意见办理费用业务。
4、说明公司预借差旅费的审批流程。
5、说明公司动力费用在各车间或部门之间分配的方法。
6、在财务上，费用是否及时入账并计入相应的成本中。
7、财务部是否每月按南山工厂与光明工厂分别编制期间费用汇总表，并进行变动分析。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在未及时确认费用的情况。
2、公司是否存在不按规定标准计提费用的情况。
3、公司是否存在支出资本化核算不符合会计准则要求。
五、在建工程核算、管理与控制情况
（一）内部审计增加内容的核查情况
1、公司是否建立相关在建工程管理制度或规定。
2、公司是否对在建工程业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
3、公司在建工程达到预定可使用状态时是否及时转入固定资产。
4、公司在建工程转入固定资产时是否经过相关验收程序并出具验收结果证明。
5、在建工程在财务核算中是否按项目明细进行核算。
6、说明公司在建工程的成本确认方法。
7、说明公司在建工程款项支付的流程。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在在建工程是否未按项目明细进行核算。
2、公司是否存在未依据实际工程进度确认在建工程成本的情况。
3.公司是否存在未明确达到预定可使用状态的具体标准或标准不合理，结转固定资产不及时的情况。
六、固定资产核算、管理与控制情况
（一）内部审计增加内容的核查情况
1、公司是否建立固定资产业务的岗位责任制。
2、公司是否明确办理固定资产业务相关部门和岗位的职责、权限。
3、公司设置的岗位是否相互分离、制约及监督。
4、公司对取得的固定资产是否进行验收。
5、公司对验收合格的固定资产是否能及时填制交接单，登记入账。
6、公司对经营性租入、借用、代管的固定资产，是否设立备查登记簿进行登记。
7、公司是否建立固定资产登记制度和固定资产卡片管理制度。
8、公司是否对固定资产定期或不定期的进行盘点。
9、公司对重大固定资产的处置，是否实行集体审议联签？
10、公司对使用期满正常报废的固定资产，是否填制固定资产报废单，经授权部门或人员批准后进行报废清理。
11、公司处置未使用、不需用的固定资产时，是否由固定资产管理部门提出申请，经授权部门或人员批准后进行处置。
12、公司对拟出售或投资转出的固定资产，是否由有关部门或人员填制清单，经单位授权部门或人员批准后予以出售或转作投资。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
公司是否存在固定资产折旧计提不规范的情况。
七、无形资产摊销、管理与控制情况
（一）内部审计增加内容的核查情况
1、公司是否建立无形资产管理制度。
2、公司是否明确办理无形资产业务相关部门的职责和权限。
3、公司是否对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
4、审批人、经办人在办理无形资产业务时是否严格按照授权批准制度执行。
5.公司是否建立无形资产的使用和保全控制。
6、公司是否建立无形资产登记制度。
7、公司是否建立了无形资产处置和转移的审批程序。
（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况
1、公司是否存在无形资产摊销不规范，未对无形资产使用寿命是否确定以及使用寿命的具体期限作出合理判断。
2、公司是否存在未根据土地使用权权属证书显示的使用年限或其他对土地使用权使用期限有法定约束的规定合理确定土地使用权的摊销年限。
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