财务尽职调查报告模板

我公司拟收购xxxx有限公司xx%股权，故对xxx有限公司(以下简称“公司)截至20xx年0x月xx日的财务情况进行了尽职调查。尽职调查主要从公司概况、公司组织与管理、业务考察与市场分析、生产过程与生产分析、公司财务、拟投资计划、其他相关情况等方面展开。
　　在调查过程中，我们主要采取访谈、实地考察、查阅、收集有关资料等方式，访谈对象包括公司相关职能部门的负责人和财务部人员。由于受客观条件、公司相关人员主观判断、公司提供资料的限制、部分资料和信息的真实性、完整性可能受到的影响,故本报告仅为我公司决策层(内部)提供分析参考作用。
　　一、公司概况：
　　1、公司的基本情况：
　　xxxx有限公司，系20xx年0x月xx日经xx市商务局x商资(20xx)字xx号文批准,取得xxx人民政府商外资字[20xx]xxx号>设立的中外合资有限责任公司，该公司于20xx年xx月xx日成立，取得xx市xx工商行政管理局颁发的注册号为xxxxx号的企业法人营业执照。
　　住所：xx省xx市xx镇xx路东x。
　　经营范围：许可经营项目：无。
　　一般经营项目：研发生产各种灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。
　　销售自产产品。
　　经营期限30年。
　　法定代表人：xx。
　　公司股权及注册资本：现注册资本xxx万美元，由股东以现金、无形资产投足，其中：xx无形资产出资xxxx元人民币(xx万美元)，占注册资本x0%;xx货币出资xxxx5元人民币，无形资产出资xx元人民币(xx万美元)，占注册资本60%。
　　2、调查关注：
　　公司注册资本xxx万美元，实收资本xxx美元，账面实收股xxx无形资产出资xxx元人民币，账面实收股东xx无形资产出资xxxx元人民币，已经股东会及会计师事务所验资报告予以确认入帐;账面实收股东xx货币出资xxx元人民币，其中通过其他应收款-xx挂账xxxx元将资金转关联公司使用(应确定为注册资金不到位或抽逃注册资金)。
　　二、公司的组织和管理：
​　　1、公司组织架构及部门设置：
　　公司按照《中外合资经营企业法》和公司章程设置董事会，监事会或监事，董事会成员3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理层设董事长、总经理1人，付总经理2人。
　　部门设置包括董事长室、管理部、国内销售部、国际销售部、技术服务部、品保部、研发部、制造部、材料部、财务部等10个职能部分。
　　2、公司员工构成：
　　目前公司员工47人(不含高管)，其中中层以上管理人员12人、员工35人。
　　3、公司员工报酬及保险：
　　(1)薪酬制度：月(5月份)工资支出总额约19万元;
　　(2)保险、福利计划：月社会保险支出总额2万元;其他福利支出总额0.7万元。
　　4、调查关注：
　　公司股东副总经理xx掌控公司核心技术;间接股东总经理xxx掌控公司全面经营管理。
　　公司与部分员工签订劳动合同，交纳五险一金社会保险(5月在册47人，32人交纳社会保险，15人暂未交纳)。
　　公司与关联公司业务紧密，管理层、中层干部以及技术骨干等人员存在公司间共同用工现象。
　　三、公司财务：
　　1、股权结构(截至20xx年05月31日)
　　2、关联方
　　3、资产状况
　　4、负债及所有者权益状况
　　5、经营状况
　　6、税务状况
　　四、公司业务情况：
　　公司主要研发生产各种led灯具、散热器、散热设备、传热设备、导电材料、导热材料、散热材料等相关产品和设备。
　　现市场销售主要产品包括：光控led路灯、工矿灯、天棚灯、投光灯、日光灯管、散热块等
　　公司xx年至xx年5月31日实现主营业务收入xxxx元,主营业务成本xxx元,销售毛利率xx%。
　　公司路灯产品系列已取得欧盟ce安规、rosh 环保认证;取得美国fcc、加拿大ic、澳大利亚c-tick电磁兼容认证、日本pse圆形安规认证;正在申办中国cqc安全、节能认证、质量检测报告;防暴灯系列正在申办中国ex防暴认证。
　　调查关注：目前公司正处在产品研发、市场推广及品牌创建阶段，产品属节能环保，绿色照明概念，符合国家产业政策，市场前景广阔。
　　五、生产过程与生产设施：
​　　1、生产用地及主要设施：
　　公司占地面积xxx平方米，厂房与关联公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用，生产设备7台套，现年未达到预计生产能力。
　　2、生产过程耗用的主要原材料来源及成本构成：
　　公司主要材料构成为电子料、机构件、包材类 、辅料及模具，供应商主要集中在上海、江苏苏州、昆山区域。
　　注：机构件主要由关联公司xx有限公司生产。
　　公司产品成本构成：材料成本约占90%;水、电人工、制造费用约占10%。
　　3、设备维护及使用情况：
　　公司设备运转正常,生产安全无事，生产厂房及设备与关联公司共同使用。
　　4、调查关注：
　　20xx年x月xx日签订土地转让合同(合同号xxx)受让土地xxxx平方米，取得x国用(20xx)第xxx4号土地使用权证;建造新厂房一栋，预算造价xxx万元，预计20xx年9月完工。
　　六、需要说明的情况(截至20xx年05月31日调整后)
​　　1、资产、负债调查情况说明
​　　(1)固定资产、在建工程
　　注：新建厂房预计20xx年x月完工,预算造价xxx万元,账面暂无工程款项支付。
　　(2)应收账款
　　(3)其他应收款
　　(4)预付账款
　　注：xx市国土资源局土地款xx元款项已付清，取得x国用(20xxxxx号土地使用权证，为关联公司xxx有限公司xxx万元贷款提供抵押担保，承担连带责任。
　　(5)应付账款
　　(6)预收帐款
　　(7)其他应付款
　　(8)应付职工薪酬
　　(9)应交税费
　　(10)存货
　　2、关联方借款、抵押和担保
​　　(1)借款合同:无。
　　(2)公司以取得x国用(2xxx)第xx号土地使用权证的土地，为关联公司xxxx有限公司xx万元贷款提供抵押担保，承担连带责任。
　　(3)关联方往来余额
　　六、其他关注情况
　　或有负债:公司以土地为关联公司xxxxx有限公司xxx万元贷款提供抵押担保，可能承担连带责任。
　　期后负债：公司新建厂房预计9月完工，建造工程款暂未支付。
　　诉讼情况：根据公司的声明,目前暂无正在进行的未决诉讼。
　　历史税务情况：公司与关联方为了提高收入相互虚开发票事项，存在内部人员可能造成的税收处罚风险。
　　股东出资情况：xxx认缴货币出资xxx元人民币，通过其他应收款-xx挂账xxx元冲抵实收资本xxx元，存在工商部门年检处罚及善意债权人的诉讼可能。
　　环境评估情况，公司成立前已取得xx市环境保护局x环建[20xx]xx6号关于对xxx有限公司建设项目环境影响报告表的审批意见书。
　　七、价值判断：
　　其中：
　　1.其他应收款--xxx元，因资金未在xxx公司使用，其债权不予确认，对应的等额实收资本不予确认。
　　2. 存货—原材料--暂估xxxx元，价值无法认定不予确认;对应的等额应付帐款不予确认。
　　3.固定资产原价--流水线原值xxx元，实际为xxx元，故减除xx8元;对应的应付账款xxx元不予确认。
　　4.无形资产—股东投入摊销余额xxx元，双方同意与我公司拟投入无形资产等额相抵，故予以调减;对应的其他应付款—xxxx元，实收资本xxx元，予以调减。
　　本次调查，我们仅从财务环节分析，经调整相关资产,公司实际账面净资产价值调整为0.00万元，未考虑土地增值因素，未考虑固定资产等增值/减值因素。
　　对公司的综合价值的判断，由于未对公司未来发展潜力进行分析，故无法进行判断。