关于薄刀峰风景区门票价格调定价成本的监审报告

接罗田大别山薄刀峰旅游有限公司“关于薄刀峰景区门票价格的请示”，经罗田县发展和改革局安排，价费股组成成本监审小组，于2020年5月起按照规定的程序、方法和要求，本着客观、公正和实事求是的原则，对薄刀峰景区门票价格的成本进行了实地监审，现将监审情况报告如下：

一、成本监审项目

本次成本监审项目为薄刀峰景区门票价格的调定价成本。

二、成本监审依据

（一）法律依据

1、《中华人民共和国价格法》（中华人民共和国主席令第92号）；

2、 《政府制定价格成本监审办法》（国家发展和改革委员会令第8号）；

3、国家发展改革委关于加强政府定价成本监审工作的意见（发改价格[2016]1329号）；

4、《湖北省定价目录》鄂价法规[2018]46号 ；

5、《湖北省定价成本监审目录》鄂价成[2018]95号 ；

6、《湖北省政府制定价格成本监审工作规程》鄂发改规[2019]3号；

7、《关于修订〈湖北省定价成本监审固定资产折旧技术规范〉的通知》（鄂价成[2014]103号）；

8、《湖北省景区门票定价成本监审办法》的通知（鄂发改规[2019]4号）

9、《湖北省游览参观点门票价格管理办法实施细则》

10、被监审单位提供的成本资料及我局成本监审小组实地调查、搜集的有关资料。

（二）遵循的原则

1、合法性原则；

2、相关性原则；

3、合理性原则。

三、成本监审程序

（一）资料初审。对被监审单位报送的资料进行初审，申报资料不齐全、不完整的，告知对方补充。

（二）成立审核小组。我局成立了该项目成本监审小组，组长汪应文、成员方若姝、何丽娜，拟制了该项目调定价成本监审工作方案，明确工作内容和责任分工。

（三）书面通知。向罗田大别山薄刀峰旅游有限公司发送了调定价成本监审通知。

（四）资料审核。按照工作方案，根据相关法律法规，对罗田大别山薄刀峰旅游有限公司报送的成本资料进行审核。

（五）实地审核。到薄刀峰景区实地勘察景区实况，以及逐一核对资料原件及相关账册、凭证等。

（六）集体审议。成本监审小组审核汇总，形成初步审核意见，提交局价格审理委员会专题会议进行集体审议。

（七）意见告知。按规定,将集体审议确定的初步结论向罗田大别山薄刀峰旅游有限公司进行情况反馈。

（八）出具调定价成本监审报告。核定景区门票价格调定价成本,并出具调定价成本监审报告。

（九）公开成本监审结论。出具成本监审结论并在罗田县官网上公开薄刀峰景区门票成本监审结论。

四、基本情况

罗田县薄刀峰风景区为国家4A级风景区，位于大别山主峰西南的鄂皖交界处，占地面积30平方公里。罗田大别山薄刀峰旅游有限公司经县政府及相关单位同意2011年1月，罗田县人民政府与罗田大别山薄刀峰旅游有限公司签订《湖北罗田大别山薄刀峰旅游综合开发项目投资协议书》，由罗田大别山薄刀峰旅游有限公司投资开发、承包经营40年。

罗田大别山薄刀峰旅游有限公司成立于2010年12月31日，由武汉丰太木兰天池旅游有限公司投资成立的独资民营企业，法人代表曹江城，公司注册资本2000万元，主营景区旅游经营开发、住宿、餐饮、租赁、经营等。

公司项目内容主要包括旅游避暑度假经营;主要经营项目内容主要包括：五星级标准的酒店和商务酒店；卧龙岗、锡锅顶索道、薄刀峰旅游步道、栈道；卧龙岗观光画廊，商业步行街等。已建成完工东西门楼两个停车场，车位800辆.

公司目前已有客房487间，餐位1050位，，商铺5300平方米，租户30多户。景区年计划接待游客20万人。

公司目前设有总经理办公室、人事部、财务部、旅游部（门楼）、项目部（索道）、房务部、餐饮部、后勤部、保安部、工程部、地产营销中心等部门，职工在编人数93人。

2019年公司设计接待游客200000人次，实际接待游客102800人次，实现营业收入6480000元。

五、成本费用构成

旅游景点门票的调定价成本，是指保证旅游景点正常运营的社会平均合理费用支出，包括职工薪酬、办公费、水电费、取暖费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、门票印制费、景区规划费、广告宣传费、绿化维护费、景观文物古建筑维护费、维修费、物料消耗费、低值易耗品摊销、董事会会费、劳务费、租赁费、物业管理费、业务招待费、资源有偿使用费、税金、固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用及其他费用构成。

六、成本审核的主要内容及核增核减的理由

（一）、运营成本

（1）职工工资福利费，公司上报金额为5778561元，核定金额为3029075.80元。职工工资福利费是根据公司上报的人平工资3323.83元/月*65人*12月+福利费326.52+社会保障费233.08元组成。公司上报人数为93人，核定人员65人。核减人数为28人，核减金额2749477.8元。除去客房部人员，其余人员按70%为核定人数。（如财务部16人，不能分清楚其中多少人属于旅游部）。以下各项费用按照70%比例分摊。

（2）办公费公司上报49103元，核定金额为34372.1元，核减14730.9元。核减原因同上。

（3）水电费公司上报金额为496014元，核定金额为347209.8元。核减原因同上。

（4）交通费公司上报金额为90251元，核定金额为63175.7元。核减原因同上。

（5）差旅费公司上报金额为48159元，核定金额为33711.3元。核减原因同上。

（6）门票印制费公司上报金额为27800元，核定金额为27800元。

（7）广告宣传费公司上报金额为2145181元，核定金额为942000元，核减1203181元。当年投入的广告宣传费不得高于当年营业收入6480000元的15%。

（8）绿化维护费公司上报金额为179384元，核定金额为179384元。

（9）维修费公司上报金额129534元，核定金额为90673.8元。核减原因同上。

(10)物料消耗费公司上报金额为35255元，核定金额为24678.5元。核减原因同上。

（11）低值易耗品摊销公司上报金额为78125元，核定金额为54687.5元。核减原因同上。

（12）工会经费公司上报金额为98918元，核定金额为42407.16元。核减56510.84元。按工资额的2%提取工会经费，再按70%记入成本。原因同上。

（13）业务招待费公司上报金额为132794元，核定金额为55773.48元，核减77020.52元。原则上按60%计入，再按比例70%记入成本。原因同上。

（14）税金公司上报金额为39154元，核定金额为23492.4元。原因同上。

（15）固定资产折旧公司上报金额为12418695元，核定金额为5412517.83元。核减7006177.17元。客房部的房屋、建筑屋不记入成本。根据行业固定资产折旧标准房屋、建筑为40年。其他固定资产折旧按70%记入成本。

(16 )无形资产摊销公司上报金额为1696447元，核定金额为1187512.9元。核减原因同上。

（17）其他成本公司上报金额816818元，核定金额为571772.6元。

公司上报运营成本为（1）+（17）=24260193元，核定的运营成本为12120244.84元。

公司上报的定价总成本=运营成本-冲减成本的收入=24260193元—12139948.13元=核定的定价总成本为12120244.87元。

标准游客人数公司上报102000人次，核定标准游客人数=核定的全票价人数+核定的优惠游客数*加权平均优惠票价/全票价=94517+（23149+2334）*（28+50+30）/3/65=108631（人次）

单位定价成本公司上报值为237，核定单位定价成本为12120244.87/108631=111.57（元）。

七、调定价成本

经以上成本审核，薄刀峰景区门票价格含税总成本为12120244.87元，按照核定标准游客人数108631人次计算，单位人次含税营运成本＝含税总营运成本12120244.87元÷年有收益的客运量108631人次＝111.57元。（详见核定表）。

八、其它需要说明的事项

1、罗田大别山薄刀峰旅游有限公司提供资料的真实性由该公司负责。

2、本次成本监审由县发改局委托湖北英华财税有限公司对薄刀峰风景区门票价格成本进行初审，再由价费股对英华财税有限公司的审核报告进行审核。

3、上述核定的单位成本是罗田大别山薄刀峰旅游有限公司经营的薄刀峰景区2019年实际发生的成本。本次成本监审结论只作为本次调整薄刀峰景区门票价格的成本依据，仅对本次申请有效，不作其他任何用途。

附件：薄刀峰景区门票价格成本监审表

罗田县发展和改革局

2020年6月28日

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