【每日税讯47(总1192)】（2023-05-03）

1.巴西提高个人所得税免税所得标准

2.爱沙尼亚公布增税法案征求意见

3.瑞典政府提议降低塑料袋税

4.乌兹别克斯坦对低收入个人实施增值税退税政策

5.塞浦路斯对生活必需品临时实行增值税零税率

1.巴西提高个人所得税免税所得标准

2023 年 4 月 30 日，巴西官方公报颁布第1171/2023号临时措施（Provisional Measure） ，自 2023 年 5 月 1 日起生效。该临时措施规定，自 2023 年 5 月 1 日起，实行新个人所得税税率表（见表1）。新税率表仅提高了个人所得税免税所得标准，即适用0%税率档的所得上限标准，从原来的每月1903.98雷亚尔提高至2112.0雷亚尔。（IBFD）

表1  巴西联邦个人所得税税率表（2023.5.1起适用）

月应税所得（雷亚尔）	税率（%）
(0，2112.0]	0
(2112.0，2826.65]	7.5
(2826.65，3751.05]	15
(3751.05，4664.68]	22.5
(4664.68，4664.68+]	27.5

注：巴西的“临时措施”由总统发布，无需立法机构批准。它们的有效期为 60 个日历日，可以再延长 60 天。但若未被国会批准并转化为法律，临时措施到期后将失去效力。

2.爱沙尼亚公布增税法案征求意见

2023 年 4 月 26 日，爱沙尼亚政府公布了四项法律草案征询公众意见，以实施新的 2023-2027 年联合计划中商定的增税措施。征求公众意见后，法律草案将提交议会通过。法律草案包含以下增税措施：（1）从 2024 年 1 月 1 日起，增值税标准税率从20%提高到22%；取消个人所得税抵押贷款利息扣除和配偶、子女的个人附加扣除；提高赌博税税率（如5%税率的应税项目，税率提高至6%）；将烟酒消费税税率上调5%。（2）从 2025 年 1 月 1 日起，个人和企业所得税税率从20%提高到22%；取消系统性股息支付（Systematic dividend payments）适用的 14% 企业所得税优惠税率；提高个人扣除标准，即月扣除标准从现行的 654 欧元提高至700欧元（年扣除标准从现行的7848 欧元提高至8400 欧元），并取消现行基于收入的个人扣除制度（即对年所得超过 25200 欧元的纳税人将随所得的增加而逐步减少个人扣除标准直至为 0 的规定）；取消住宿服务适用9%增值税低税率（改按标准税率）；烟酒消费税税率继续上调5%。（3）从 2026 年 1 月 1 日起，赌博税适用6%税率的应税项目，税率进一步提高至7%；烟酒消费税税率继续上调5%。（IBFD）

3.瑞典政府提议降低塑料袋税

2023 年 4 月 28 日，瑞典政府发布提案，拟自2024 年 1 月 1 日起，将塑料袋税税率从每个 3 瑞典克朗降至 0.50 瑞典克朗，对于壁厚小于 15 微米且体积不超过 7 升的轻便塑料手提袋，税率从每个 0.30 瑞典克朗降至 0.05 瑞典克朗。（IBFD）

注：瑞典于2020 年 3 月开征塑料袋税。瑞典财政部认为，塑料袋税税率不应高于实现征税目的所需的税率，因此提议下调。（IBFD）

4.乌兹别克斯坦对低收入个人实施增值税退税政策

2023年5月1日，乌兹别克斯坦开始对低收入个人即纳入社会保障统一登记册者购买羊肉、家禽、牛肉、蛋和植物油实施12%的增值税退税，为社会弱势群体提供更有针对性的支持。增值税退税在个人登记销售收据的次月 25 日后通过移动应用程序（ Soliq）提供。消费者在未注册增值税纳税人的商户购买增值税退税商品的，可享受1%返现。

注：乌兹别克斯坦增值税税率自2023 年 1 月 1 日起从 15% 降至 12%。

5.塞浦路斯对生活必需品临时实行增值税零税率

2023 年 5 月 2 日，塞浦路斯部长会议批准了一项关于修订增值税法的法令，拟将对下列生活必需品临时实行增值税零税率：所有类型的面包（不包括烘焙食品、干货以及任何含有葡萄干、坚果、芳香剂等其他成分的面包）；鲜奶（例如牛奶、山羊奶和绵羊奶）、加糖奶、炼乳、保质期奶、调味奶和植物奶（例如杏仁奶、豆奶和米奶）；蛋；婴儿食品；零食（例如薯片、干果、糖果、巧克力和冰淇淋）；婴儿尿布；女性卫生用品（卫生棉条、卫生巾和失禁垫）；和成人尿布。企业必须对上述商品进行库存盘点。这些措施属于临时性措施，自该法令在官方公报上发布之日起施行至 2023 年 10 月 31 日。

（龚辉文 编译整理）

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