原创｜关于在融资过程中受托支付走账一事，风险及应对

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甲企业去银行申请1000万元的流动资金，银行要求把款项直接打入上游供应商乙账户，俗称“受托支付”。

 

这哪能行啊，公司这1000万元不可能全部用于买原材料，短期内也消耗不了这么多原材料啊，再说公司还要发工资、支付房租、水电费等各类杂费，咋办？

回流？不行啊，银行明确告知不能直接回流，银监局有监控。只能让这1000万元继续再飞一会，线路图是款项由乙公司转入丙公司，再转入A个人卡，最终由甲个人卡回流到甲公司。

 

贷个款咋这么费劲呢？都是被逼的。我戏称“中国式监管”。

 

这样做有什么风险呢？

 

1、千万资金满天飞会不会"失联"呢?

 

如果有一个账户被法院查封，而你不知道，进了笼子怎么办？筹划方案：a、老鼠拉木锨，大头走后面；b、老板自己注册N家实际控制的公司，知根知底。很多人不理解为什么老板注册那么多空壳公司，常年“养”着0申报，现在明白了吧。

 

2、税务机关会不会认定隐瞒收入或出借资金呢？

 

我认为这样的担心是有必要的，但是并无法律依据。

 

企业之间只是走个资金并无提供货物、劳务等，资金在账户里没有过夜，秒进秒出，收款方更是没有实际占用，谈不上资金占用费，从实质重于形式原则没有发生纳税义务，并无涉税风险。

 

3、税务机关怀疑怎么办？如何应对？

 

签订如下协议，保留非税收入相关证据。

 

受托支付（协议一）

甲（借款企业）：

乙（受托企业）：

甲方于 2016年10月21日在工商银行贷款1000万元流动资金借款，银行出于自身风险监管的需要必须把该款项支付到相应的“上游”企业。乙公司为了帮助甲企业在工商银行取得贷款签订了合同编号为HT201610210的购销合同，该合同仅用于乙方取得贷款使用，不作为甲乙双方真实的贸易往来，乙公司收到甲企业该笔贷款后需要按照甲公司的要求转入指定账户。乙公司不需要给甲公司提供任何对于的商品或劳务等。

由此产生的风险由甲企业全部承担。如果因此给乙企业造成实际损失，由甲企业依法赔偿。

甲（借款企业）：

乙（受托企业）：

日期：**年**月**日

 

资金回笼（协议二）

甲（借款企业）：

乙（受托企业）：

丙（受托企业）：

甲方企业于2016年10月21日在工商银行贷款1000万元流动资金借款，银行出于自身风险监管的需要必须把该款项支付到相应的“上游”企业。乙企业为了配合甲企业取得该笔贷款（甲乙丙三方互不存在真实的贸易背景），同意甲将该笔贷款全额转入乙企业。

因为工商银行不允许贷款资金立即回流，所以甲方授权同意乙企业在收到该笔款项当日转入丙企业（乙丙之间也不存在真实的贸易背景）。

丙企业在收到该笔资金同日回流到甲方指定账户。

由此产生的风险由甲企业全部承担，如果给乙丙企业造成实际损失，由甲企业依法赔偿。

甲（借款企业）：

乙（受托企业）：

丙（受托企业）：

日期：**年**月**日

4、难道一点风险都没有吗？

 

有，《人民币银行结算账户管理办法》第六十五条第一款第四项规定：存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：（四）出租、出借银行结算账户。

 

为切实加强账户实名制管理，防范电信网络诈骗犯罪，中国人民银行出台了《关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》，自2017年1月1日起，对出租、出借、出售、购买银行账户及冒名开户的单位和个人的惩戒机制正式实施，规定5年内暂停其银行账户非柜面业务、支付账户所有业务，3年内不得为其新开立账户。

 

企业的行为明显不属于诈骗，是双方真实意愿的表达。这条规定对企业是无约束力的。试问下：你的开户银行会因此处罚你吗？反正我是没有听说过，更没有见过。

 

这仍然属于中国式监管。

5、会计如何账户处理？

 

甲企业：

 

收到贷款时 借：银行存款 1000万  贷：短期借款 1000万，附件：银行回单

 

款项转入乙企业时  借：其他应收款-乙企业  1000万  贷：银行存款 1000万   附件:银行回单、受托支付（协议一）

 

收到A个人转入1000万时  借 银行存款 1000万 贷：其他应收款-乙企业1000万    附件:银行回单、受托支付（协议二）

 

乙企业：

 

收到款项时 借 银行存款 1000万 贷 其他应付款-甲企业 1000万， 附件:银行回单、受托支付（协议一）

 

支付款项时 贷 其他应付款-甲企业 1000万，贷  银行存款 1000万 附件:银行回单、受托支付（协议二）

 

当然了，违法的业务很难有正确的处理方法。