不论水平高低，合格的会计不是不懂税收筹划，而是当老板的你没有想明白（二）

税收筹划，说简单也简单，就是一层窗户纸。

真的复杂起来，好的税筹方案也是非常复杂的，是一个很专业的事儿。

税务会计或税筹，创业者和企业管理者需要了解，需要掌握核心思想，需要知道这样的一个专业的工作，需要什么样的人去做，才能达到目标。

本文融合企业管理者和会计人员两个角度，为企业老板和管理人员学习和认识“税务会计”提供一个简单的思路。

在《不是“会计”不好，是你不懂会计-不论你是不是会计人员，都要对这千年传承的手艺保持敬畏》几篇文章里，我们讲会计信息的总体框架和基本分类作了说明，并主要介绍了一下财务会计报告信息的使用。

在上一篇《不论水平高低，合格的会计不是不懂税收筹划，而是当老板的你没有想明白》我们用通用框架（即框架结构+基本工作规则+如何使用）简单的说了一下税务会计。税，不是我的长项，但总体的框架思维和大方向没有问题，我也认为这样就够了，具体的条纹可以日常阅读资讯时关注和学习即可。

在互联网和人工智能技术迅猛发展的今天，很多知识的学习方式，需要结合新的工具，需要死记硬背的东西，都是可以交给工具管理的；需要学习和训练的，实际上是思维模式和提高认知能力。

税收筹划的总体思路，掌握这样几点就够了

简单地说，节税方法不外乎如下：

1、选择避税地或税收洼地。
2、针对不同税收政策，规划业务类型或形式。
3、调整纳税期间。

选择避税地或税收洼地。其实就是把利润放在税率低的地方。

曾经有本书叫避税天堂，讲的就是避税地的发展史。比如国外的开曼群岛、维京群岛，国内之前的霍尔果斯、喀什等。把公司设在避税地或税收洼地，利润转移即可。也有很多园区有优惠政策，主要需要看政策的稳定性。

针对不同税收政策，规划业务类型或形式。

比如房屋租赁和物业服务税率不同，厂房出租时收费即划分为租金和物业服务费；比如个人综合所得和经营所得负担不同；研发支出可以加计扣除，等等。也就是说可以提前规划，选择税负低的方式。合理合法。

调整纳税期间。比如购置设备一次提足折旧，可以在近期少交税，交税压力推迟到未来。

避税地或税收洼地，需要知道一下都有啥政策

国际上传统的避税地较多，主要类型有：

1、不征收任何所得税。如:巴哈马共和国、百慕大群岛、开曼群岛
2、征收所得税但是税率较低。如:瑞士、列支敦士登、海峡群岛
3、所得税课征仅实行地域管辖权。如:中国香港、巴拿马、塞浦路斯等
4、对国内一般公司征收正常的所得税。如:卢森堡、荷属安第列斯等
5、与其他国家签订有大量税收协定的国家。根据国际税收协定，缔约国双方要分别向对方国家的居民提供一定的税收优惠，主要是预提所得方面的税收优惠。如:荷兰

国内的主要税收洼地，有这样几种类型：

1、西部大开发的优惠政策。自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
2、新疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办企业优惠政策。2010年1月1日-2020以上两个特殊经济开发区内新办企业五年内免征企业所得税。
3、民族自治地方自定税收优惠政策——民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征
4、财政部统一制定的地区税收优惠，比如财税[2014]26号关于广东横琴新区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知
5、财政返还奖励等变相优惠（不确定性和风险较大），国内很多地方园区都有类似政策，上海、天津、云南、重庆等等。

当然，现在还有海南全省的税收优惠。

创业者和管理者，需要对这些政策有个大体的了解，至少要知道增值税和所得税的主要政策。

在不影响市场、经营的情况下，可以充分考虑公司设立选址问题。当然，除了税收，还需要考虑其他相关因素，但千万不要漏了税收这个重要因素。

混业经营或税率不同的相关经营行为，业务模式规划时要考虑

一项业务，涉及不同税目时，需要考虑如何降低整体税负，需要在规划业务模式时，充分考虑税率选用的问题。

比如之前提到的房屋租赁和物业管理，适用的税率分别是9%和6%。

比如货物运输服务和仓储搬运服务，适用的税率分别是9%和6%。

这些主业和辅业，需要根据情况，合理规划，降低整体税负。

这一块，也要根据自己的业务，与财务充分对接，既不能自己异想天开的筹划，也不能把事情全部交给财务，需要相关的部门共同筹划。

对于这一块，实际上，只要对跟自己的业务相关的税收政策，有一个整体了解即可，可以让财务整理，公司内部组织学习。

即学即用，都可以满足要求。

只要整体上有框架思维和筹划的核心方法论即可。

最后，对于延迟纳税这个问题，无非就是推迟确认收入和所得，提前确认成本和损失，这需要结合财务报告会计信息，综合考虑，运用方法多种多样，需要看企业实际。

上面这些思路和方法，其实合格的财务，多少都是懂一些的。

只要在合法合规的前提下，税收筹划的工作，合格的财务人员是能够胜任的。

没有必要要求财务人员一定是税务专家，只要财务有这样一个整体框架思维，深入了解企业的经营和实际情况，从多个方面结合税务要求，是可以不断完善税务管理和筹划方案的。

这里面最关键的问题是，财务人员本身是风险规避型的人，从事本职工作也是尽最大努力想要控制风险，从本心和工作要求上，不会主动开展具有较高风险的税收筹划工作。

在老板强烈要求下，财务人员会被迫开展这一项工作，但不会努力追求效果最好。

财务凭空增加了很多工作，尤其是承担了更多的风险，还有可能最后跟着背黑锅，财务人员有什么义务和主动性来开展税收筹划呢？

当然，通常职业人要把工作干好，首先钱要给够，然后要让他工作开心。这是必须的。

除非有一个懂得税收筹划的老板，并且有一个合理的机制，鼓励税收筹划，且共同担责，共同推动，才有可能做好。

所以，当老板的，要自己先清楚到底什么是税收筹划，到底怎么做合规可行，怎么样能让财务想办法组织筹划。

这首先是老板的问题。

想明白了吗？

相关文章

如果您有什么需要探讨交流的财务管理问题

请加微信或公众号留言

财会思维将开展主题交流活动

为大家解决实际财务管理问题

本站仅提供存储服务，所有内容均由用户发布，如发现有害或侵权内容，请点击举报。