【答疑】应收应付科目设置方案

客户、供应商、客商档案在软件中的关系

在U8里面，客户档案和供应商档案是分离的，相互之间没有关联关系。

在NC5中，客户和供应商档案共用同一个档案，叫做客商档案。

在NC6种，客户和供应商档案又分开了，但是客户和供应商如果相同，可以做档案之间的连接。

如何判断应收应付科目应该挂客户和供应商还是挂客商辅助核算

NC是做集团管控的产品，所以分析问题和编写方案，一定要站在集团的层面分析。对于一个集团来说，外部的企业比如甲公司，既可能是集团内A公司的供应商，同时又可能是集团内B公司的客户，站在集团的层面，管理者往往需要知道甲公司对本集团的应收和应付的整体情况。这个时候，如果甲公司分别放到客户档案和供应商档案里面，就会有两个不同的档案编码，名称管理本来就很容易多一个字少一个字，编码再弄出两个，更不利于集团同时查询甲公司对集团的整体应收应付情况，容易查漏。尤其是在中国这个三角债特别多的国度，经常会遇到某公司欠本集团A公司的钱又要收本集团B公司的钱，当现金流紧张的时候，他们就会想到干脆债权债务相互抵消，也就是用应付A公司的钱来抵消应收B公司的钱，这时就非常需要本集团把集团内部的往来查询清楚。我曾经亲眼目睹某集团由于没有查询清楚，多付了外部公司一大笔钱，就是因为他们的系统里对该外部公司的名称和编码分别有几套，导致查询错误。

因此，判断应收和应付科目应该分别挂客户或者供应商，还是应该统一挂客商，应该根据该集团的客户和供应商属性重复的情况来判断。如果该集团的客户和供应商为同一家公司的情况非常少，或者根本不可能既是供应商又是客户，那么，应收应付科目就可以分别挂客户和供应商；如果该集团的外部客户和供应商存在大量的属性重复的情况，那么应收应付科目就建议挂客商辅助核算。

判断该集团的客户和供应商是否存在重复的情况，需要先收集该集团下属所有企业的客户和供应商档案，用EXCEL进行统计分析。

收集格式如下：

按照以上格式汇总以后，全选有值的单元格，点EXCEL的插入，选择“数据透视表”，形成以下统计格式：

筛选该统计结果中，客户和供应商都不为0的数据，这个结果就表示该集团外部企业有客户和供应商属性重复的情况。

应收应付科目辅助核算对报表的影响

对合并报表的影响

应收应付科目必须要挂客商或者客户和供应商的辅助核算，否则内部往来交易无法自动取数，但是两种挂的方式都可以，只是在设置内部往来的统计报表的时候，报表公式里面的辅助核素设置得不一样。

对管理报表的影响

在规划科目以前，应该先规划管理报表的内容，如果不知道管理报表需要取什么数据，就没有办法对应地规划科目的下级和辅助核算的内容。如果项目已经上线才发现科目设置无法满足管理报表的需求，建议第二年年初再修改科目，不建议中途修改科目辅助或者下级科目，否则容易导致报表查询混乱。

应收应付科目的其他规划建议

建议应收应付科目都设置二级科目如下：

应收账款-内部

应收账款-外部

应付账款-内部

应付账款-外部

这样设置更加有利于内部往来的对账和公有协同的设置。此处的内部指同一套NC账套下的公司，并不管是否真的具有法律意义上的内部公司。如果是法律意义上的公司，但是在NC里面并没有设置核算账套，那么对于该公司的业务处理，也建议放到外部进行核算。

对于生产型企业，应付账款下面一般还会设置应付暂估科目，用于货到发票未到的存货核算。

对于房地产和建筑企业，要根据每个项目签订的合同，是甲供材还是乙供材的情况进行核算，千万不要认为采购了材料就要做应付暂估的核算。

请结合项目的实际情况分析设置，不要生搬硬套。

公有协同相关内容介绍：

摆脱内部往来对账的利器——公有协同

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