【问答精选】关于银行手续费是否要拿到发票才能抵扣的一对一询案例（20210328）

N0.1

税后特许权使用费如何转换为税前？

许芳提问

我公司是在成都的，属于一般纳税人，因业务需要，需向曾工支付税后特许权使用费12万元，代为代扣代缴增值税、个税、附加税，请问如何转换为不含税金额？转换为不含税金额金额应为多少？代对方代扣代缴增值税、个税、附加税这些税费，能否在企业所得税税前扣除？如果不能，怎么处理对于我公司来说可以合理合法节税？曾工是否还需给我公司开具发票？怎么开？

柏林回答

第一，我还是把你的问题先简单梳理下。你公司向个人购买了特许权使用费，你现在的疑惑是有可能在进行这项销售行为时，无论税法怎么规定... ...

N0.2

银行手续费是否要拿到发票才能抵扣？

邹晴晴提问

我公司属于一般纳税人，执行小企业准则，去年一共发生银行手续费0.875万元，财务部已经每个月根据银行回单入账了。银行手续费入账：借：财务费用 -手续费支出0.875万贷：银行存款 0.875万听说银行手续费得取得发票才能在企业所得税税前扣除，请问对吗？那我们现在问银行要求银行一次性把全年的手续费发票汇总开成一张，可以要专用发票吗？如果要了专用发票，可以抵扣进项吗？在账务上要怎么处理？需要调整报表吗？还是我们直接拿普通发票比较方便进行账务处理？以后像这种一年才汇总开一次普通发票的，平日根据银行回入账时，正确的财务处理是怎么样的呢？

王金阳回答