【问题精选】新型肺炎疫情捐赠一对一咨询案例（20200220）

昆莲

提问

我司近期拟向汕头市慈善机构捐赠5万元，1月份已有其他捐赠，预计总捐赠额度已超过当年利润的12%，那就只能向以后年度结转。但我司就想在当年的所得税税前把它全部扣除了，能怎么处理呢？

鲍国军

回答

亲爱的财税朋友，非常感谢您提出这个问题。我想这也是在现在很多企业关心和关注的问题。

问题我想分两点给您回答，并在最后给您结论。

第一，在平时，

平时也就是说没有发生疫情的情况下。一定是遵照您所说的12%和顺延的政策的。所以平时我们企业在捐赠的时候，要格外注意这个政策的限制。要通过规定的机构来进行捐赠。... ...

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滢滢

提问

我公司刘总在孝感市投资设立一家房地产开发公司，并拥有房地产公司全部股份，当时房地产公司的注册和实收资本均为7000万元。房地产公司共有三项资产：（1）2017年购入的入账价值约6000万元土地；（2）358万元的货币资金；（3）价值35万元的办公设备。孝感房地产公司仅对土地实施了房产开发前期所需的“三通一平”，再无其他经营。2019年8月，刘总与武汉市一家公司签订协议，将孝感房地产公司的全部股份以9000万元的价格转让给武汉公司（不含税价）。但交易双方均未向税务局进行纳税。请问：上述交易涉及到哪些应交的税费？谁是这些税费的纳税人？应该在何地缴纳税款？请计算出具体金及相关的政策！

薛冰锋

回答

答：感谢您的信任！

企业所得税，根据《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)规定：企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发〔2000〕118号)有关规定执行。其第二条(一)规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。... ...

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英