有时，处理遗产的问题经常让人头疼，特别在一家人关系不太好的时候，情况更为棘手。最近，我们有客户遇到难题，她告诉我们，她在近15年来与父亲的关系一直不太好。她的父亲正在立遗嘱，父亲要把爷爷赠送给的全部房地产全部转给她的哥哥。此外，父亲还把大部分遗产全部留给弟弟，自己基本啥也没有。在这样的情况下，她怎么才可以推翻这一份遗嘱呢？故事背景
为了方便大家阅读，我们在文章统称这位客户：陈女士。陈女士和父亲的关系不太好，15年前，她搬出父亲的家，与现在的配偶同居。现在，他们已经成立了自己的新家庭。从那个时候开始，她与父亲基本从未讲过话——或者说好好说话，偶尔会在家庭聚会上见面。陈女士的爷爷非常富有，在英国各地拥有大量的房地产投资组合：十几套居民住宅和十几套商业住宅，价值大概400万英镑。10年前，爷爷把一生积累的所有房地产全部留给他的父亲。同时，父亲通过自己的努力以及家族留下来的资产创造了不少财富。陈女士还有一个亲生哥哥，按照正常的情况，陈女士应该可以和哥哥一起分享家族留下的财产。然而，这两年，陈女士听说父亲正在聘请律师立遗嘱，父亲计划把大部分财产全部留给哥哥，这让她感到很无奈。陈女士听说，她的父亲在爷爷去世后立刻签署一份“变更契约” （Deed Of
Variation），父亲把从爷爷那里继承下来的所有房产全部转给哥哥。除此之外，父亲在遗嘱中也表明要把100万英镑的资产大部分也留给哥哥——大约97.5万英镑，而陈女士仅可以继承剩下的2.5万英镑。陈女士非常非常伤心，她可以理解哥哥拿到相对多一些的财产，因为他一直帮着爷爷以及家族管理生意。但是，哥哥一直可以免费居住在其中一套房产中，这一辈子已经享受足够多的福利了，现在还几乎继承所有资产，这有点太不公平了。陈女士说：“我怀疑父亲在2014/15年完成爷爷遗嘱的变更契约，其目的既是试图避免遗产税，同时也为确保如果我在他去世后对遗嘱提出异议。我们的关系仍然不太好，所以我父亲不会就这个话题进行任何面对面的讨论。我曾经在家庭聚会上试图提出这个问题，他告诉我这不关我的事，我也不知道该怎么办。“陈女士想知道的是，如果她觉得不公平，她可以推翻父亲在爷爷遗嘱上的“变更契约”？如果不可以，那么，她可以在父亲去世后对父亲写的遗嘱提出异议拿到更多财产吗？陈女士的案子包含两个概念：变更契约以及遗嘱质疑。我们在接下来的文章一一解答。首先，什么是“变更契约”？（Deed Of Variation）
变更契约是受益人用来改变死者遗嘱的法律文件，允许他们更改与遗产相关的任何权利。在许多情况下，以这种方式重新分配资产可能对遗产的受益人有利。请记住，唯一有权制作这份文件的人是那些有权继承的人（“受益人”），遗嘱的受益人、受变更影响的人以及任何新的继承人都需要签署该文件。变更契约根据具体情况而有所不同。在某些情况下，受益人可以用它来确定遗产的剩余部分。然而，在其他情况下，它可能涉及整个遗产。最常见的是，变更契约会产生从原始受益人到新受益人的赠与。该文件一旦执行，将允许受益人将其在遗产中的部分或全部权益转移到另外一个人或者其他地方，比如慈善机构或信托机构。为什么需要变更契约？
受益人可能出于多种原因考虑制定一份变更契约，这样做的一些最常见的原因包括：大多数人使用变更契约的原因是将自己继承的资产传递给下一代，就像陈女士父亲一样。变更契约表面上相当于原始受益人的价值转移，但是，如果您满足四个条件（如下文所说），则转让被直接视为是“去世人”进行的价值转移（根据《1984年继承税法》第142 条）。通过这一“协议”，出于遗产税税收目的而言，就好像新受益人从一开始就被包括在内一样。还有很多人会希望用“变更契约”来补偿一些继承“失败”的人，以避免潜在的索赔。比如说，去世的人可能不喜欢新的受益人，制定一份“不太公平”的遗嘱。或者说，家族中可能还有一些更需要帮助的人（需要护理费或任何特殊需要。只要受益人愿意，他们可以通过变更契约把其中的部分财产转移给新受益人，从而做出一些补偿，把遗产重新分配给那些更有需要的人。举个例子，A先生去世，他有四个孩子。但他留下的遗嘱只由其中三个孩子分享遗产。三位受益人认为，一无所有的兄弟姐妹应该平分遗产，他们同意使用变更契约使兄弟姐妹成为平等受益人。这可能是最常见的目的，对于价值超过325,000 英镑的遗产，通常需缴纳40% 的遗产税（IHT）。因此，如果受益人同意将10%的遗产捐赠给慈善机构，则应付遗产税额将减少至36%。同样，创建新受益人允许受益人将全部或部分遗产重新分配给另一个人（例如成年子女），这可以减少这部分遗产的应付 遗产税金额。此外，它也可以成为一种赠送金钱的节税方式。例如，假设您从遗产中继承了30,000 英镑，并且您想将全部金额交给您25 岁的女儿。如果您从遗产中拿走这笔钱，然后将其赠予您的女儿，那么您必须再活七年，这笔钱才能从您自己的遗产中用于 遗产税目的。但是，如果您签订变更契约，使您的女儿成为原始遗产的新受益人，那么“七年规则”将不再适用，并且这笔钱不再可能需要缴纳 遗产税。变更契约如何被视为“有效”？
鉴于文件的性质，变更契约必须满足许多法律要求才能被视为有效：丽莎评论
正如上文所说，变更契约算是一种转移遗产的工具，死者遗产的一个或多个受益人自愿放弃其根据死者遗嘱或无遗嘱规则所享有的权利，转而支持其他人。从陈女士提供的信息来看，她的父亲选择“变更契约”的目的可能属于第一种，想通过比较“节税”的方式把自己所拥有的资产转给下一代人。那么，根据法律的规定，如果变更契约是在死者死亡后两年内做出的，并满足以上所说的其他条件，那么就遗产税和某些资本利得税目的而言，该契约将被视为由死者做出，并且是有法律效力的。从陈女士的情况来看，她的爷爷在10年前就把资产留给了她的父亲，父亲随后完成了一份变更契约以将其传给她的哥哥。如果陈女士的父亲的变更契约符合法律条件，并且在做出变更契约时没有患有任何可能影响他精神能力的疾病，或者没有任何人对他施加不当的压力或影响。那么，除非变更行为在其创建的手续上存在某种缺陷，否则她不太可能有任何手段对其提出质疑。那么，现在或者在父亲去世后，陈女士能挑战父亲的遗嘱吗？首先，我们想要再次强调：立遗嘱人可以自由处置其遗产，遗嘱的制定是确保当事人拥有的资产在过世后可以按照她/他的意愿进行分配。所以，如果陈女士想要推翻父亲原遗嘱，并希望法院分配公平的财产，那么，有两种不同类型的索赔可能与陈女士的情况相关，它们是：如果陈女士希望质疑父亲的遗嘱，必须要证明它是无效的。法律规定，遗嘱需满足遗嘱能力的测试，遵守订立遗嘱的形式要求等才被视为“有效”。从第一种类型的索赔来看，如果陈女士想要质疑遗嘱有效性，那么，她需要找到证据证明当事人在签署遗嘱的时候不具备以下条件：- 有精神能力立遗嘱，即订立遗嘱人在为确定遗嘱内容和签署遗嘱时，必须具有清醒的头脑，良好的处置意识，记忆力和理解力
- 遵守法律规定的形式要件，如以书面形式，订立遗嘱人需要在两名或两名以上见证人在场的情况下亲自签署，同时每个见证人必须也随后签署遗嘱。
另外，根据《1975年继承法》的合理财务规定，陈女士也可根据第二种类型来提出索赔。然而，此类索赔的前提是死者在遗嘱或无遗嘱中没有为索赔人留下足够的经济准备，并要求法院判给合理的金额，可能会有一点难度。首先，法律规定，只有某些类别的个人才有资格提出索赔。这些人是配偶、民事伴侣、前配偶和民事伴侣（前提是没有再婚或新的民事伴侣关系）、同居者（如果满足某些条件）、死者的子女、任何非死者子女的人被视为“家庭的孩子”，以及部分或全部由死者抚养的任何人。其次，该索赔通常必须在授予遗嘱认证（如果有遗嘱）或授予管理书（如果没有遗嘱）后六个月内向法院提起。从陈女士的案子来看，她是符合索赔人条件。如果父亲最后的遗嘱对她确实不公平，她只要抓紧时间提出索赔就可以。然而，这不代表她一定会成功。成年子女的索赔往往只有在他们证明需要经济支持来支付日常生活费用和住宿要求，或者他们处于经济困难的情况下，或者他们有身体或精神残疾，或者他们有身体或精神残疾，或者其他一些令人信服的情况下才能成功。因此，那些有能力工作、有体面收入、拥有房屋或储蓄等资产的成年子女通常不太可能说服法院，通过该类型的索赔推翻遗嘱，改变立遗嘱人的意愿。最后，丽莎想劝劝陈女士，如果想避免这类的事情发生，最好能够再与父亲联系，看看能不能尽量化解父女之间的误会，从而拿到公平的继承权。同时，陈女士也是可以和哥哥商量的，假如父亲执意不给任何财产给陈女士，哥哥随后也可以通过一份“变更协议”把自己所继承的遗产平均分配给陈女士。另外，丽莎也想通过陈女士的案子提醒大家，当事人在立遗嘱的时候能够提前和家人商量自己制定遗嘱的目的；如果家人对父母起草的遗嘱分配感到不满，尽可能心平气和与亲人谈谈，并且告知他们自己的经济需求。这样，一家人才能避免接下来可能会产生的高昂法律费用。
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