【税务财会】房屋出租漏缴房租税, 你知道如何让税局额外开恩吗?

丽莎知道，

在个人房东出租房子时，有些时候或许是不小心漏掉，有些时候或许是自己并不清楚需要缴税，结果造成了房东没有及时向税局申报房租税。

在这之后，有些人又担心自己已经超过了税局所规定的期限内来完成申报，结果就想着拖过就算了。可是同时之间，心理又难免不安，深怕什么时候会被税局查到。

面对这样的情况，税局其实存在着一个名为“出租房产行动”（Let Property Campaign）的计划。这项计划就是用来鼓励这些没有在期限内完成房租税申报的房东们，能够主动站出来诚实告知税局。

如此一来，这些延迟申报的房东们即便仍有可能面临税局罚款，但这些罚款将会获得减免。

在讲到“出租房产行动计划”之前，丽莎先帮莎粉们科普一下需要申报房租税的情况。

简单来说，只要租房产生了利润，就需要交税。但当然，实际上需要交多少，还是取决于产生了多少利润和个别的具体情况。而这其中自然也存在了有租房收入但是不必交税的情形的。

从租金的收入金额来看，若是符合以下任何一种情况，就需要向税局申报：

１．在减去可扣除的开支后，你的年租金收入介于2,500至9,999镑之间；

２．在扣除开支前，你的年租金收入在10,000镑（包含）以上。

《丽莎知道》曾经写过一篇《当房东只要爽收租金？不懂房租税小心变亏本生意！》，文章内容详细地描述了房租税和可扣除开支等算法，建议莎粉们再点开来看一看，这边我们就不多赘述。

接着我们来看一下出租房产行动计划（Let Property Campaign）的基本内容：

简单来说，这个计划适用于所有出租“住宅房产（Residential property）”的房东，而这些房东存在着“未申报”的房租税。

这些房东们在主动告知税局自己的未申报情况后，可以获得“90天”的交税期限；房东们需要在这90天内计算清楚所欠的税金，并完成缴交。适用的情况包含以下：

１．同时出租多套房产

２．只出租一套房产

３．专业型房东：出租学生宿舍和办公场地

４．假期出租（Holiday letting）

５．在自住房中出租一间房间，并且已超过免税的上限（一年7,500镑）

６．人住在国外，但是英国的房子仍在出租中

如果房东们还是不确定自己是否适用于这项计划，可以使用税局的线上系统来帮助你决定：http://www.hmrc.gov.uk/tools/let-property-campaign/question1.htm?WT.mc_id=govuk_letproperty1。

如何加入出租房产行动计划？

１．告知税局你想要参加

２．告知税局你先前没有尽到报税义务的所有内容，包括你的收入以及你应该要交的税金

３．提出正式的申请

４．缴清你所欠的税金

５．尽力配合税局的调查（如果税局有任何问题的话）

注意：税局会根据你的积极配合程度，以及你所提供的信息的准确程度，来判断要给你的罚款减免多少。

在这方面，税局之所以要提供这个计划，主要便是要鼓励房东们自愿来申报这些之前没有申报的房租税；所以只要房东们愿意积极配合，不要对税局有所隐藏，税局在大多数情况下都可能会免除掉罚款，而且即便有罚款，其金额也可能是很低的。

反之，如果房东们不愿诚实告知税局，一旦被税局查出来，那么到时候的罚款可能就会比现在还要高出许多。

此外，如果当事人能够积极配合，即便没有能力一次性付清罚款和所欠税金，税局也会愿意安排当事人可以用“分期付款”的方式来还清。

如何告知税局？

１．如果当事人想要主动告知税局，可以直接跟税局联系，告诉税局自己要“揭露”（disclosure）未申报的税务。

２．当事人必须在察觉到自己有没有申报的房租税时，就立刻通知税局。

３．在告知税局的时候，当事人还不需要准备任何文件，只需要告诉税局自己有一件需要揭露（disclosure）事情：

１）关于你的税务；

２）代表他人的税务（例如：你是税务顾问）。

需要注意的是：每次通报只能通报一个人的。例如说：你跟你的伴侣都有未申报的税需要告知税局，那么你们俩人必须分开通报，不能一次性通报。

如何揭露？

在当事人完成前面的“告知”步骤后，税局会回信给你，信上会有你的“揭露序列号”（Disclosure Reference Number）。之后每当你要联系税局，就提供你的序列号即可。

此外，税局还会给当事人一组“付款序列号”（Payment Reference Number），这是让你用来之后缴交欠税用的。

在收到税局寄来的揭露序列号（DRN）后，当事人必须在90天内完成揭露。在完成（寄出）揭露的同时，当事人还需要付清你的欠税。

如果当事人无法在期限内缴清欠税，也必须在这个期限内做好还款计划，之后分期付款还给税局。

而需要分期付款的当事人，必须在完成“揭露”的步骤之前，就事先联络和告知税局：

电话：[phone]（英国境内）；[phone]（英国境外）

地址：

HM Revenue and Customs - Individual and Small Business Compliance 
Let Property Campaign 
S0790 
Newcastle 
NE98 1ZZ 
United Kingdom 

营业时间：周一至周五，早上９点至下午５点

在你告知税局自己无法一次付清欠税的时候，税局会需要以下信息：

１．你的揭露序列号（DRN）

２．你打算如何安排你的还款以前你的欠税金额

３．你目前的周薪或月薪，以及平常的支出为何

４．你所持有的财产，如：房产，土地，汽车，投资，存款等

５．你的其他个人欠款，如：贷款，借贷，信用卡等

注意：如果你无法一次性付清欠税，绝对要在你完成揭露前就事先告知税局。否则完成揭露后才告知税局，税局基本是不会受理的。

另外，如果当事人不知道如何计算自己的欠税，也可以使用税局的线上计算器来帮助自己：http://www.hmrc.gov.uk/gds/campaigns/7years-calc-stub.htm。

最后，丽莎要提醒各位莎粉们的是：其实许多人都不是故意要欠税，但很多时候实在是不够了解税务法，使得自己不小心就漏缴或者漏报了。

因此，如果莎粉们对于税务方面有任何不清楚的地方，千万不要光靠自己随意猜测，一定要及时向专家咨询。

《丽莎知道》曾经也发布过一篇文章《房子租给亲友没赚头就不算房东？忽略不申报小心税局让你赔更多！》，里面描述了一些常见的误区，建议莎粉们再点开来看一看。

莎粉们如果对于今天的文章和英国税务方面还有任何的问题，欢迎随时在《丽莎知道》留言，或者直接联系丽莎会计行。扫一扫，丽莎都知道！