出品：信贷风险管理
作者：梁赛春
当前商业银行不良贷款出险较为频繁，贷款重组成为各家商业银行银行化解不良贷款的主要手段之一。同时，贷款重组也是商业银行支持实体经济、帮助有望生存下来的企业渡过临时性困难，履行社会责任的一种体现。
一、贷款重组的基本概况
贷款重组一般是指借款人因经营不善、财务状况恶化等原因无力按时归还商业银行借款、支付银行利息，商业银行为了维护自身的债权、尽可能减少损失，根据国家有关政策，结合商业银行所在地政府、监管部门、人民银行等的意见，按照借款人的资产负债水平、原来抵（质）押最新公允价值、保证人的保证代偿能力等情况，通过调整借款人主体、贷款本金、贷款利率、贷款期限、担保条件、还款方式、贷款管理要求等主要贷款要素来支持借款人合理的资金需求、贷款周转需求。
通过以时间换空间的方式，帮助企业减轻减缓债务负担或财务成本，帮助企业维持正常的生产经营，同时也争取最大程度地减少或避免商业银行自身的损失。商业银行贷款重组主要的方式是贷款展期、借新还旧、还旧借新、减免利息罚息、追加担保品、重新商定还款方式、以物抵债、债转股等，较少数商业银行还可能会进行利息本金化，但较为常见的贷款重组方式是贷款展期、借新还旧、还旧借新和重新商定还款方式。
二、贷款重组的主要原则和要求
贷款重组是商业银行被动之举，所以贷款重组的主要原则和要求为“三个不”和“两个提高”，即本金不增加、条件不弱化、风险不扩大，风险化解可能性提高、银行债权保障程度提高。其中本金不增加比较容易掌握，其他几个方面，在商业银行日常业务操作中一般按贷款期限、贷款利率、担保条件、贷款管理要求等各项条件与原有贷款相比均不得弱化来要求。
同时，对于以下特殊情况一般有更为具体的要求：
1、对于变更担保方式的情况。如减少或变更保证人的，首先必须提供原保证人无法继续承担保证责任的证明材料、商业银行已经对原保证人进行相关追偿情况的法律文件；重组后提供的新保证人的代偿能力必须优于原先保证人，减少原保证人或变更新保证人后商业银行后续潜在损失不会进一步扩大。
2、对于变更抵（质）押物的情况。经办机构必须提供抵（质）押物变更的具体原因及其相关的证明材料，同时需要第三方对拟变更的抵押物进行价值和变现能力的评估。要求变更后的抵（质）物权属清晰，价值及变现能力不弱于或优于原抵（质）押物。
3、对于变更借款主体的情况。原借款人自身已经确实无力归还贷款，而且商业银行即便是通过对担保进行追偿也难以实现债权；拟变更的新借款主体干净，不涉及诉讼、无不良对外担保，并且具有较强的还款意愿和还款能力。
三、贷款重组的对象
在进行贷款重组之前需要对重组对象进行审核，符合相关要求的借款人方可进行贷款重组。给予贷款重组的企业及其经营者至少符合以下条件：借款人在和商业银行合作过程中历史履约情况良好；借款人当下生产经营正常，原有产供渠道未受到破坏；借款人及经营者个人未涉及查封、冻结、诉讼等事项；借款人后续前景看好，只是临时性遇到困难。借款人经营者生存意愿、还款意愿强烈；经营者专注于企业生产经营，未出现失联、跑路等情况；经营者有能力获得内外部的支持力量；经营者对重振企业的生产经营、资金安排有较为可行地安排；经营者对可能遇到的最坏情况已做好预案，并已和商业银行进行沟通。
四、贷款重组方案的主要内容
确定好贷款重组对象后，需合理设计重组方案，重组方案的内容至少包括以下内容：贷款目前的现状、资产分类情况；贷款重组的主要原因；拟采取的贷款重组措施；后续贷款还款计划安排及还款资金来源安排；担保人对重组贷款的确认，包括但不限于保证人对重组贷款继续提供保证担保的书面承诺、抵（质）押相关的权证、第三方评估公司出具的抵（质）押物评估报告等；重组所涉的关键风险点的化解措施以及重组贷款具体的贷后管理要求。
贷款重组是个一系列的过程，经过重组后的贷款就是重组贷款，商业银行对于重组贷款的管理需与普通贷款进行区分。
五、重组贷款的主要管理措施
首先，在调查审查环节需要对贷款重组前后进行责任界定或认定，对重组前后人员承担的责任进行新老划断，需要对贷款重组的历次授信调查、审查、审批、放款、贷后各个环节操作过程中有无存在不合规操作、操作中有无存在重大瑕疵等情况进行检查和审核。如存在问题的，明确相关责任由重组之前的调查、审查、审批、放款、贷后管理流程中所涉人员承担，而不能因为贷款重组的实施而解除或减轻责任。
其次，在调查审查环节中需着重进行以下各个方面的分析：贷款目前的现状分析；贷款重组的原因分析；借款人财务真实情况的核实，特别是需要摸清企业除银行融资以外的融资情况；借款人后续生产经营及财务状况的预测；同业对借款人采取的授信态度；对企业目前关键风险点分析、预判后续问题化解可能性的大小；贷款重组的必要性分析；重组后是否可以达到减轻借款人负担、减少商业银行资产损失的目的。
第三，合理设计重组方案，确保重组方案的可行性。重组方案中不但需明确重组贷款的金额、期限、利率、担保等各项要素，而且更要有清晰的重组操作流程、操作过程中各个环节的风险控制措施、后续清收化解步骤及还款计划（包括但不限于还款时间、还款金额等）或风险缓释增加措施、重组贷款的贷后管理要求等。
重组贷款在贷款发放时，商业银行需要和相关各方签订贷款重组所需的相关法律文书、协议、合同。特别是需要取得担保人继续为重组贷款提供担保的书面确认书，对担保条件有变更的，要重新办理担保手续。另外还需如实填写重组贷款的真实用途，如借新还旧的需在借款合同及担保合同中的“贷款用途”栏直接填写本贷款用于偿还某合同（原合同编号）项下借款人所欠贷款人的贷款本金。
重组贷款发放后，贷后检查人员至少对重组贷款进行每月一次的贷后检查，以便及时掌握重组企业的动态情况，跟踪企业所涉及的关键风险点的动态变化情况。同时，贷后检查人员还需定期或不定期对重组后贷款情况进行非现场或现场检查。如借款人没有按照约定按时还本付息或出现不利于银行贷款安全的其他情况，应该立即采取措施，尽早采取其他手段进行清收化解来维护商业银行的债权。
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