我们公司(贸易公司)是一般纳税人,从客户(小规模纳税人)那里买来一批货,对方开具的是增值税专用发票,金额为10000.00元,税额是300,现出口金额为USD1800.00,会计分录如何做??1、买来一批货:借:库存商品--XXX10000.00元借:应交税费--应交增值税(进项税额)300 贷:银行存款(或库存现金、应付账款、预付账款)103002、出口销售:借:应收账款-XXXX(预收账款或)1800*6.80元 贷:主营业务收入-出口销售1800*6.80元3、结转成本:借:主营业务成本--出口销售10000元 贷:库存商品--XXX10000.00元申报出口退税:借:应收账款-应收出口退税300贷:应交税费--应交增值税(出口退税)300 问题补充:可这种产品的退税率是5%!!只能按小规模纳税人增值税专用发票3%退税。
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