祝贺你今天又充到了好电！ 导语 审计整改，指接受审计组织开展的审计、调研、检查等所发现的问题，依据结论（审计报告、审计决定、问题清单）及审计建议，通过追回损失、完善制度、优化流程等方式进行纠正和处理的行为。 审计整改工作是内部审计监督“闭环管理”的重要环节，审计整改不到位会严重影响审计的价值体现。2018年1月审计署11号令《关于内部审计工作的的规定》明确了内部审计结果运用的相关规定。而在现实中审计整改工作总是理论很丰满，现实很骨感。屡审屡犯；重问题、轻整改；选择性整改，整改浮于表面；整改不到位不彻底、整改走过场等等。 一、整改难的原因分析 （一）审计整改缺乏制度保障。 审计工作者都应该明白，审计发现有四个基本要素，审计标准、现状、影响和原因，而在审计整改过程中没有制度可依，就意味着呼声高而无轨道可走。 （二）审计整改缺乏整改标准。 审计建议空话大话连篇，可操作性不强，导致使审计整改流于表面，根本问题得不到解决；审计整改没有流程和标准；或者审计建议不够系统，整改一个审计建议，不能系统解决问题。 （三）审计整改缺乏持续的跟踪落实和考核问责； 管理中有一个不争事实，人们只做被检查或被考核的事。审计整改也是如此，很多单位没有整改问责机制，或问责不到位的情况时有发生。难以形成审计的威慑力。 （四）审计整改缺乏多部门合作联动。 审计发现的问题一般会涉及多部门，审计整改工作效果仅靠内部审计部门推动难以凑效。
二、提升审计整改力的主要策略
2019年我所在公司审计整改情况：
（一）整改制度是保障。
审计整改制度应包括：
名称：关于****的制度
定义：什么是审计整改？
实施整改目的和原则
制订依据
适用范围
各方职责分工
整改方案
整改问责方法
（二）各方责任认定（有突出问题或有代表性的问题，建议开审计联席会议明确）
1. 整改的主体责任：被审计单位及其业务条线主管部门
2014年《国务院关于加强审计工作意见》首次提出被审计单位主要负责人为整改第一责任人，从法律层面赋予审计部门的整改督办权。
2. 被审计单位职责：
--应当制定整改工作计划或方案，对整改计划或方案的专业性、有效性负责。
--落实责任部门和责任人，部署整改工作。
--对整改措施和整改期限建立审核机制，明确审批流程；
--研究发现的问题，深入分析原因和整改建议；
--负责收集、审核整改证据、填报审计整改反馈表；
--主动与审计部门沟通，负责向审计部按时报送整改进展、整改材料，并对整改真实性负责；
--对于未完成整改的事项分析原因，制定后续整改方案，明确整改期限和阶段性目标，并将手续整改的事实情况及结果提交审计部门。
3.集团总部各相关业务条线部门的职责：
--指定管理条线部门负责督导，如有需要完善集团相关制度；
--跟踪整改进度，直至全部整改完毕。
4.整改的督导责任：内部审计
A现场审计过程中可立即整改的问题
--应提出相应整改建议，积极帮助被审计单位即审即改。
B后续整改督导
--与被审计单位充分沟通，初步提出整改要求，在整改过程中提供整改信息；
--应当及时督促被审计单位整改，对整改动态跟踪检查；
--对已经整改的予以检查确认；
--对未整改或整改不彻底不认真的，要查明原因，形成书面报告，继续督促被审计单位采取措施进行整改；
--必要时，进行后续审计；
---以适当的方式为被审计单位提供整改指导、咨询服务；
--对审计建议和审计报告质量进行评估；
--定期汇总审计整改情况并向公司重要会议报告。
（三）审计监督、跟踪落实到位
1.四不放过原则
--不整改不放过
--责任未认定不放过
--问题不到位不放过
--长效机制未建立不放过
2.“见证见据”原则
--整改凭据，核实验证
--管理提升，追责问责
3.“销号管理”原则
--“问题整改督办台账”或整改总表（包括哪些内容？）
--被审计单位如实反映
--核实是否予以注销
--闭环管理机制
4.定期编制整改报告，报告包括：
审计整改的总体情况
分析应整改整改事项产生的原因，已采取的整改措施及实施情况与结果
责任追究处理情况
强化内部管理和完善制度情况
已经完成整改事项的相关证明材料
正在整改或未整改事项的原因及后续整改方案（整改时间、目标）
整改落实亮点或突出问题点。
（四）确定整改流程和标准
总裁签发审计报告，下达整改任务；
督促检查整改计划或方案；
审计确认整改结果形成跟踪报告；
根据整改方案完成情况提出问责；
集团内公布整改信息，整改率排名，表扬整改好的单位，未按期整改的问责情况公布等。
名言堂
投身到对绝对卓越的不懈追求中去。不仅仅停留在“良好”，而是在每件事情的过程中追求最佳。－－理查德·钱伯斯
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