什么是纳税筹划,有些初入行的小白问到,企业纳税筹划是做会计财务必须要会的一项工作内容,今天我们就来说一下关于纳税筹划的这些内容。
什么是纳税筹划
纳税筹划,是指通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。纳税筹划是企业的一种理财活动,是指纳税人为实现经济利益最大化的目的,在国家法律允许的范围内,对自己的纳税事项进行系统安排,以获得最大的经济利益。
关于纳税筹划包括的内容,目前国内有三种不同的观点:
一是认为纳税筹划专指一种情况即节税筹划,也就是认为节税筹划与纳税筹划是相同的范畴;
二是将纳税筹划向外延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为,甚至将偷税、逃税、欠税都包括在纳税筹划的范畴之内;
三是关于对各种纳税事务的筹划,是一个全方位的概念,涉及到纳税人纳税事务的各方面,但纳税筹划不能违背国家有关的法律、法规。
纳税筹划产生的原因
(1)税收制度因素
各国税收制度不同:税种差异、税基差异、税率差异、税收优惠差异。
税收弹性的存在:纳税人身份可转换性、计税依据金额可调整性、税率上的差异性、税收优惠。
(2)国家间税收管辖权区别
(3)自我利益驱动
(4)货币具有时间价值
纳税筹划的种类
(1)按节税原理划分
绝对节税 相对节税
(2)按经营过程划分
设立过程、投资过程、销售过程、成本核算过程、企业成果分配过程
(3)按税种划分
纳税筹划应注意的问题
(1)综合考虑交易各方的税收影响
(2)税收筹划不是追求税收最少,而是效益最大化
(3)关注税收法律的变化
(4)正视税收筹划的风险性
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