作为纳税人，税务筹划就是依照国家相关税收优惠政策或是税收政策的变动，在税收产生之前以税务成本支出最低为首要目的来进行业务经营调整。由于依据的是国家政策调整，所以只要合理利用，就可以将企业在税后获得的利益大大提高，这也是税务筹划成为如今大部分企业首选节税方式的原因。
企业如何缴税是由交易行为来决定的，确定合理的交易方式可以最大限度地享受税收优惠政策，从而提高企业的经济效益。
业务模式一： 将公司自营模式变更为“公司+农户”的经营模式，通过签订《委托种植或养殖管护合同》委托农户种植或饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，属于农业生产者销售自产农产品，享受免征增值税和企业所得税的优惠。政策依据：
1、《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2010年第2号）规定，“公司＋农户”经营模式的企业虽不直接从事畜禽的养殖，但系委托农户饲养，并承担诸如市场、管理、采购、销售等经营职责及绝大部分经营管理风险，公司和农户是劳务外包关系，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。
2、《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号）规定，纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。
业务模式二： 食品加工企业的增值税税率为13%，将其经营模式变更为通过现场制作食品并直接销售给消费者、或者直接外卖给餐饮酒店的，不属于销售货物来适用增值税，而是按照餐饮服务来适用增值税，税率为6%。政策依据：
1、根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
2、根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)规定：“十二、关于餐饮服务税目适用。纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税。”
业务模式三： 由于服装批发零售企业不得享受研发费用的加计扣除优惠，因此有的服装企业采取委托加工模式，通过参与面辅料选购、款式设计、成本核算与定价、材料入库、外协加工、成衣检验入库等生产制造过程，使批发零售企业变成了生产制造业，从而可以享受研发费用加计扣除的优惠政策了。政策依据：
1、根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）第一条规定，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
2、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
业务模式四： 将租赁仓库变更为仓储服务，增值税税率由9%降为6%，房产税由12%变为1.2%。
甲公司为一般纳税人，要出租一个仓库给乙公司，双方签订了仓库租赁合同，约定仓库出租一年，年租金为100万。
不动产租赁业务的增值税税率为9%，房产税从租计征，房产税税额为租金收入（不含增值税）的12%，印花税税额为租赁金额的千分之一。
如果甲公司同样将仓库提供给乙公司使用，同时还配备了一个仓库管理员，这样就不属于不动产租赁业务了而是属于仓储服务。签订仓储保管合同（仓储服务是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。）。租赁服务变为仓储服务后，增值税由9%变为6%，增值税减少，相应的附加税也减少了。房产税由从租计征改为从价计征，税率由12%变为1.2%。
业务模式五： 一般纳税人的施工设备租赁业务的增值税税率为13%，如果将“施工设备租赁”模式变更为“施工设备租赁+配备操作人员”模式后，业务类型由“动产租赁服务”变为“建筑服务”，税率由13%降为9%。
政策依据：财税[2016]140号财政部、国家税务总局《关于明确金融房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》十六规定：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
业务模式六： 一般纳税人甲公司为某品牌电梯的销售代理商，与乙公司签订电梯销售合同，合同约定，每部电梯不含税售价100万元，并由甲公司负责安装和3年免费保养。甲公司销售电梯属于有形动产销售，增值税税率为13%，每销售一部电梯要缴纳增值税100万*13%=13万元。
甲公司为降低税负，对电梯销售、安装和售后服务业务进行分拆，在原电梯销售总价不变的情况下，分别与乙公司签订合同，其中销售合同70万元、安装费合同20万，3年保养费10万元，并分别核算销售电梯销售额、安装费以及保养费的销售额，安装电梯采取简易计税方式。
则每部电梯需要缴纳的增值税为=70万元*13%+20万元*3%+10万元*6%）=10.3万元，甲公司每销售一部电梯就少交税2.7万元。
业务模式七： 甲公司将一栋厂房出租给乙公司，该厂房为2012年甲公司购入的。一年租金收入为1000万元（不含税）。则甲公司要缴纳的增值税为1000万*5%=50万，从租计征的房产税税额为1000万*12%=120万，印花税为1000万*0.1%=1万。税费合计为171万。
改变交易：签订租房合同，合同中列明租金一年为800万（不含税），另外甲公司向乙公司提供物业管理服务，一年的物业管理费为200万元（不含税）。则甲公司要缴纳的增值税为800万*5%+200万*6%=52万，房产税为800万*12%=96万，印花税为800万*0.1%=0.8万，税费合计为148.8万。改变交易方式后节约税费22.2万元。
以上案例都是通过改变交易方式来降低税收的，而重塑交易模式是企业进行收税筹划的重要方法之一。但是，改变交易行为的前提是有相关证据材料表明该经济业务具体真实性，不虚构且交易价格公允。总之，纳税筹划是一项专业较高的工作，它是受国家税法保护的，企业应该在遵循合法性原则的前提下，合法进行避税，不能为降低税负而违规违法。
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