汇算清缴要注意了！这3大类的年终税前扣除凭证风险提示得知道！

税前扣除凭证，是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。

但是这类凭证可能不是所有都可以进行税前扣除的，这里面的知识点很多，要清楚非应税项目和应税项目，税前可扣除的凭证有哪些等等。

今天库宝整理了一份关于税前扣除凭证方面的风险问题汇总，如果同为财务的你正在做汇算清缴，一定要根据以下内容进行自查！

目录

⊙哪些情形下“白条”也可以入账？

⊙哪些项目即使没有实际发生也能税前扣除？

⊙汇算清缴前没有取得发票，之后如何补救？

一、哪些情形下“白条”也可以入账？

1.1、不属于增值税应税项目的支出

发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动 中，开具、收取的收付款凭证。未发生经营业务一律不得开具发票。

1.2、无需办理税务登记的单位或个人的小额零星业务

1.3、“三销、非正常”的特殊情况

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执 照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证，怎么 办？

共同接受劳务及租赁中的共用费用采用分摊方式的

......

二、哪些项目即使没有实际发生也能税前扣除？

《企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2.1、提取专项资金

2.2、准备金支出

发生贷款损失后

2.3、房地产开发企业的预提费用

2.4、加计扣除费用

即使没有实际发生也可以税前扣除的费用

......

三、汇算清缴前没有取得发票，之后如何补救？

• 调增
• 未调增
• 未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证或提 供可以证实其支出真实性的相关资料
• “三销、非正常”的特殊情况

......

由于篇幅有限，剩下的内容就展示到这里了，电子版资料已打包，有需要的朋友可以带走。