财务分析的30个基本指标和计算公式
财务分析是企业经营管理中非常重要的一环，通过对企业的财务报表和财务指标进行分析，可以了解企业的财务状况、经营表现和未来发展趋势。在进行财务分析时，需要掌握一些基本的指标和计算公式，以便更好地进行分析和决策。本文将介绍30个常用的财务分析指标及其计算公式，帮助读者更全面地掌握财务分析方法。
- 资产负债率
资产负债率是指企业总负债与总资产的比值。该指标反映了企业的负债水平和财务风险。一般情况下，资产负债率越低，企业的财务风险越小，偿债能力越强。
计算公式：资产负债率=总负债/总资产
- 净资产收益率
净资产收益率是指企业净利润与净资产的比值。该指标反映了企业的盈利能力和资产利用效率。一般情况下，净资产收益率越高，企业的盈利能力越强。
计算公式：净资产收益率=净利润/净资产
- 毛利率
毛利率是指企业销售收入与销售成本的比值。该指标反映了企业的销售能力和成本控制能力。一般情况下，毛利率越高，企业的销售能力越强，成本控制能力越好。
计算公式：毛利率=销售收入/销售成本
- 净利率
净利率是指企业净利润与销售收入的比值。该指标反映了企业的盈利能力和盈利质量。一般情况下，净利率越高，企业的盈利质量越好。
计算公式：净利率=净利润/销售收入
- 存货周转率
存货周转率是指企业销售成本与存货平均余额的比值。该指标反映了企业的存货周转速度和管理水平。一般情况下，存货周转率越高，企业的管理水平越高，存货流转速度越快。
计算公式：存货周转率=销售成本/平均存货余额
- 应收账款周转率
应收账款周转率是指企业销售收入与应收账款平均余额的比值。该指标反映了企业的应收账款周转速度和管理水平。一般情况下，应收账款周转率越高，企业的管理水平越高，应收账款流转速度越快。
计算公式：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额
- 固定资产周转率
固定资产周转率是指企业销售收入与固定资产平均净值的比值。该指标反映了企业的固定资产使用效率和管理水平。一般情况下，固定资产周转率越高，企业的管理水平越高，固定资产利用效率越好。
计算公式：固定资产周转率=销售收入/固定资产净值
- 流动比率
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比值。该指标反映了企业的短期偿债能力和营运能力。一般情况下，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强，营运越好。
计算公式：流动比率=流动资产/流动负债
- 速动比率
速动比率是指企业速动资产与流动负债的比值。该指标反映了企业的速动资产与流动负债的比值。该指标与流动比率类似，但更能反映企业的短期偿债能力。
计算公式：速动比率=速动资产/流动负债
- 现金流量利润率
现金流量利润率是指企业经营现金流量与净利润的比值。该指标反映了企业的现金流量状况和经营活动的盈利能力。一般情况下，现金流量利润率越高，企业的经营活动盈利能力越强。
计算公式：现金流量利润率=经营现金流量/净利润
- 经营现金流量净额
经营现金流量净额是指企业经营活动产生的现金流量净额。该指标反映了企业经营活动的现金流入和现金流出情况。
计算公式：经营现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额-处置资产所得现金
- 营运指数
营运指数是指企业资产的周转率，即资产从进入生产、销售等环节到最终回到资产负债表的时间周期。该指标反映了企业的资产周转速度和管理水平。一般情况下，营运指数越高，企业的管理水平越高，资产周转速度越快。
计算公式：营运指数=营业收入/平均资产总额
- 存货周转天数
存货周转天数是指企业销售成本与存货平均余额的比值。该指标反映了企业的存货周转速度和管理水平。一般情况下，存货周转天数越短，企业的管理水平越高，存货流转速度越快。
计算公式：存货周转天数=计算期天数÷存货周转率
- 应收账款周转天数
应收账款周转天数是指企业销售收入与应收账款平均余额的比值。该指标反映了企业的应收账款周转速度和管理水平。一般情况下，应收账款周转天数越短，企业的管理水平越高，应收账款流转速度越快。
计算公式：应收账款周转天数=计算期天数÷（销售收入-坏账损失）
- 总资产报酬率
总资产报酬率是指企业总资产创造的净利润与总资产的比值。该指标反映了企业的资产利用效率和盈利能力。一般情况下，总资产报酬率越高，企业的资产利用效率越好，盈利能力越强。
计算公式：总资产报酬率=净利润/总资产
- 净资产收益率
净资产收益率是指企业净利润与净资产的比值。该指标反映了企业的盈利能力和资产利用效率。一般情况下，净资产收益率越高，企业的盈利能力越强。
计算公式：净资产收益率=净利润/净资产
- 已获利息倍数
已获利息倍数是指企业息税前利润与利息支出的比值。该指标反映了企业的负债杠杆和财务风能力。一般情况下，已获利息倍数越高，企业的负债杠杆越高，财务风险越小。
计算公式：已获利息倍数=息税前利润/利息支出
- 杠杆比率
杠杆比率是指企业总资产与经营活动产生的现金流量的比值。该指标反映了企业的财务杠杆和经营风险。一般情况下，杠杆比率越低，企业的财务风险越小。
计算公式：杠杆比率=总资产/经营活动产生的现金流量
- 市盈率
市盈率是指企业市值与每股收益的比值。该指标反映了企业的估值水平和成长性。一般情况下，市盈率越低，企业的估值水平越低，成长性越差。
计算公式：市盈率=市值/每股收益
- 每股收益增长率
每股收益增长率是指企业每股收益与上年同期相比的增长率。该指标反映了企业的成长性和盈利能力。一般情况下，每股收益增长率越高，企业的成长性越好，盈利能力越强。
计算公式：每股收益增长率=每股收益增长额/上年同期每股收益
- 市净率
市净率是指企业股价与每股净资产的比值。该指标反映了企业的资产质量和财务风险。一般情况下，市净率越低，企业的资产质量越好，财务风险越小。
计算公式：市净率=股价/每股净资产
- 每股现金流量
每股现金流量是指企业经营活动产生的现金流量净额与净利润的比值。该指标反映了企业的现金流量状况和经营活动的盈利能力。一般情况下，每股现金流量越高，企业的经营活动盈利能力越强。
计算公式：每股现金流量=经营活动产生的现金流量净额/净利润
- 现金流量债务比
现金流量债务比是指企业经营活动产生的现金流量净额与债务总额的比值。该指标反映了企业的债务负担和财务风险。一般情况下，现金流量债务比越低，企业的债务负担越轻，财务风险越小。
计算公式：现金流量债务比=经营活动产生的现金流量净额/债务总额
- 成本收益率
成本收益率是指企业销售收入与成本的比值。该指标反映了企业的成本控制能力和盈利能力。一般情况下，成本收益率越高，企业的成本控制能力越强，盈利能力越强。
计算公式：成本收益率=销售收入/成本率=销售收入/成本
- 净利润增长率
净利润增长率是指企业净利润与上年同期相比的增长率。该指标反映了企业的成长性和盈利能力。一般情况下，净利润增长率越高，企业的成长性越好，盈利能力越强。
计算公式：净利润增长率=净利润增长额/上年同期净利润
- 投资回报率
投资回报率是指企业投资所获得的收益与投资成本的比值。该指标反映了企业的投资效益和经营管理水平。一般情况下，投资回报率越高，企业的投资效益越好，经营管理水平越高。
计算公式：投资回报率=净利润/投资成本
- 资产利润率
资产利润率是指企业总资产与净利润的比值。该指标反映了企业的盈利能力和资产利用效率。一般情况下，资产利润率越高，企业的盈利能力越强。
计算公式：资产利润率=净利润/总资产
- 杠杆贡献率
杠杆贡献率是指企业息税前利润与营运指标（如总资产周转率、应收账款周转率等）的比值。该指标反映了企业的杠杆效应和经营风险。一般情况下，杠杆贡献率越高，企业的杠杆效应越明显，经营风险越小。
计算公式：杠杆贡献率=息税前利润/总资产周转率（或应收账款周转率）
- 销售利润率
销售利润率是指企业销售收入与净利润的比值。该指标反映了企业的销售能力和盈利能力。一般情况下，销售利润率越高，企业的销售能力越强，盈利能力越强。
计算公式：销售利润率=净利润/销售收入
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