在实际工作中,由于销售退回,开票有误,销售折让或应税服务中止需要开具红字增值税专用发票,按以下方法和步骤处理:
(1)如果已用于申报抵扣的,由购买方在发票管理新系统中填开《开具红字增值税专用 发票信息表》(以下简称“信息表”);
(2)购买方暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出;
(3)购买方在发票管理新系统中填开《信息表》并上传后,主管税务机关通过网络接收信息表,系统校验后,自动生成带有“红字发票信息 表编号”的信息表,系统将信息同步;
(4)销售方在新系统中查询到《信息表》,并凭税务机关校验通过的信息表,开具红字增值税专用发票; 并将信息表和红字发票作为帐务处理附件,进行冲销当期销售方销售额。
(5)销售方开具的红字增值税专用发票应需与新系统查询到的信息表一一对应;
(6)购买方取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与信息表一并作为记账凭证附件并作处帐处理,作为进项税转出记帐凭证附件。
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