现在的企业,很多一部分企业基本都会多多少少设计到服务业,有些企业是完全的服务业,有些企业则是部分业务包含了服务,那众所周知的,服务业又是一个高收益,高利润的行业,而成本又很少,因此就造成企业利润虚高,企业所得税高。
服务行业的成本也只要就是人工成本,可能会少部分营销费用,进项是相当少的, 也就出现了账面利润虚高,导致了最终的企业所得税加重。再加上金锐三期的实施,一些买卖发票的行为都是违规操作,也增加了企业的涉税风险。
企业一般都会存在这几个问题:
1、前端和后端的合作企业不提供相应的发票。
2、部分企业还是以现金的形式进行交易。
3、少进项,利润高的企业,企业所得税高
4.年底股东分红,需要缴纳高达20%的分红税
这种情况,企业就可以通过总部经济招商模式来解决问题,也就是可以通过建立个人独资企业,分包企业的利润,这样可以最大限度的解决企业利润虚高的问题。
个人独资企业一般按照服务行业利润率10%申报核定,只核定企业的开票额,对进项后成本没要求。然后再按照五级累进制核算个人经营所得税,最终的综合税率不超过3.16%,免征企业所得税和分红税。
简单说就是通过产业园区建议一个或多个同类型的个独企业,拆分企业现有的业务到园区的个独企业,保留大部分的利润在该企业,就可以获得园区的产业政策,通过核定的方式减轻整体的税负。
例如:
某建筑设计企业年销售额为500万元,进销项抵扣后,还有三百万的利润,正常缴纳就是25%的企业所得税,通过个独企业解决,最终可以节省多少呢?
如果该企业在产业园区成立一家设计服务类型的个独,对接主企业200万的业务,那通过核定后,该企业只需要缴纳4.9万的税收,而主体企业就只需缴纳100利润的税收,基本可以为企业解决80%左右的税额。
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