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财务管理制度
第一章 财务工作管理……………………………………………………第2页
第二章 会计档案管理……………………………………………………第2页
第三章 财务工作岗位职责………………………………………………第2页
第四章 现金、票据管理制度……………………………………………第3页
第五章 费用报销管理……………………………………………………第4页
第六章 固定资产管理……………………………………………………第6页
第七章 存货管理…………………………………………………………第8页
第八章 财务软件应用………………………………………………… 第8页
第九章 应收应付款管理…………………………………………………第8页
第十章 纳税申报管理……………………………………………………第9页
第十一章 内控牵制…………………………………………………………第9页
根据国家及省市有关财务管理法规制度和公司章程有关规定, 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，结合公司实际情况，特制定本制度。
第一章 财务工作管理
1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止；
2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；
3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字；
4、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报董事会，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章；
5、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充；
6、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或其他领导书面报告，并请求查明原因，作出处理；
7、财务工作人员对上述事项无权自行作出处理；
8、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续；财务工作人员办理交接手续，由总经理或总经理委派人员监交；
第二章 会计档案管理
1、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；
2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订；
3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计部指定专人保管，并分类填制目录；
4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准；
5、涉及出口退税的单据:如报关单,核销单,出口发票,出口退税汇总表,船务记录,需单独保管,以备税务局核查.
第三章 财务工作岗位职责
1、会计的主要工作职责；
1.1、按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐；
1.2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时向总经理提出合理化建议；
1.3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；
1.4、完成总经理或其他领导交付的其他工作；
1.5、检查所有付款单据,确保所有付款合理,合法性.
2、出纳的主要工作职责；
2.1、认真执行现金管理制度；
2.2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不透支现金；
2.3、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
2.4、严格支票保管，编制支票使用手续，使用支票须经总经理
签字后，方可生效。
2.5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。
2.6、配合会计做好各种帐务处理。
2.7、完成总经理其他领导交付的其他工作。
财务制度备案会计核算方法 https://wenku.baidu.com/view/ac6f63810b75f46527d3240c844769eae109a336.html
供应商三方协议的范本 https://wenku.baidu.com/view/d46fc0b4fe4ffe4733687e21af45b307e871f9e1
年终审计事项数据字典对照表 https://wenku.baidu.com/view/8e72c8f4b107e87101f69e3143323968001cf454
代账兼职会计与客户解除合作后服务工作交接内容 https://wenku.baidu.com/view/654e255d4935eefdc8d376eeaeaad1f347931146
代账兼职会计与客户合作中服务配合工作内容 https://wenku.baidu.com/view/b68cfb2188eb172ded630b1c59eef8c75ebf95dd
代账兼职会计与客户承接做账业务前期交接工作注意事项 https://wenku.baidu.com/view/7a274518900ef12d2af90242a8956bec0875a5dd
代账公司会计或个人兼职账务之间年报季报月报常用口令及未了结交接事项 https://wenku.baidu.com/view/6492c9cf6ad97f192279168884868762cbaebb21
代账公司工商业务办理和报销流程 https://wenku.baidu.com/view/744aa8f64a73f242336c1eb91a37f111f0850d44
应付账款登记台账模板 https://max.book118.com/html/2021/0419/5234240012003223.shtm
商务接待客人费用结算清单(接待、伙食费、派车费等) https://max.book118.com/html/2021/0419/8102066007003077.shtm
某商场超市食品卫生管理制度 https://max.book118.com/html/2021/0419/8102002007003077.shtm
费用报销申请情况表 https://max.book118.com/html/2021/0419/7115131010003120.shtm
第四章 现金、票据管理制度
1、公司业务收入现金、银行支票要即时存入公司所开设的银行帐户，
日常零星开支所需库存现金限额为5000元人民币，超额部分应存入银行，不得预支现金。
2、公司经营业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用银行转账及提供税务发票，有特殊情况经财务审核后，总经理批准方可支付现金。
3、库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。
4、签发银行转帐支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。
5、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票、期票。
6、现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。
7、公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。
8、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。
9、公司库存物资入、出库单，由人事行政部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物资的明细帐，并妥善保管存根联，以便备查（原材料以外的）。
10、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。
11、公司购买商品、固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品
必须采取转帐结算（或支票）方式，不得使用现金。（特殊情况除外）
12、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第五章 费用报销管理
1、借款报销的批准权限
1.1 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公
司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。
1.2 员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，到财
务部门预借差旅费。
1.3 员工出差返回后，填写详细“费用报销单”按规定的时间及
批准手续到财务部门报销。
2、员工差旅费报销标准。
2.1 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短
途”，出差时间在一天以上的为 “长途”。
2.2 短途出差补助标准；
2.2.1员工短途出差，只报销公交车票，公交车票除两人以上同
行外均不得连号（如两人以上同行须注明姓名），无特殊情况不得报
销出租车票；
2.2.2长途出差补助标准（含住宿费、膳食费）;
职 务 出差补贴标准(人天)
一般员工 150元
主管、工程师级 200元
部门经理 250元
总经理 500元
2.3员工出差报销标准
2.4.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情况
需总经理批准方可报销），节约归已。
2.4.2 膳食费按规定25元/餐/人计算标准领取，不得报销与此相关的费用。
交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。
2.4.3 短途出差不享受住宿补助。
2.4.4 出差人员无住宿费用时（即自行解决住宿），则可按住宿标准的50%领住宿补助。
3、员工差旅费报销规定；
3.1 员工出差返回后于5个工作日内报销(如果在月末必须在月末结束以前报销)，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付；
3.2 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不给予报销；
3.3 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚；
4、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督；
4.1 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请详细清单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证（借款单）上签字；
4.2 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财
务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编
制付款凭证，也不得付款；
4.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：
4.3.1 具有规定的用途，期限及限额；
4.3.2 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借；
4.3.3 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销；
4.3.4 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三；在次月工资中扣回本息
5、原始凭证的审核
5.1各项报销的原始凭证，经各部门经理(主管)审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准；
6、原始凭证应具备的内容
6.1 填制凭证的日期；
6.2 费用报销人部门及姓名；
6.3 签审人的签名或盖单；
6.4 费用支出用途；
6.5 数量、单价和金额;或其他
6.6 各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖公司财务专用章;不得以收据代替发票（事业行政单位收据除外）
7、对原始凭证的技术性要求；
7.1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符；
7.2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，
必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资,除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员 进行验收，并在凭证上签章；
7.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据；
7.4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据；
7.5 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替；
7.6 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章；
7.7凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正；
第六章 固定资产管理
1、固定资产标准
1.1固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在RMB2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产；
1.2除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品的管理；
2、固定资产内容：
2.1土地；
2.2房屋及建筑物；
2.3机器设备；
2.4电子设备；
2.5运输设备；
2.6工具、器具；
2.7管理用具等；
3、固定资产管理部门：
3.1行政部为公司固定资产管理部门；
3.2行政部设置固定资产实物台帐及卡片；
3.3行政部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；
3.4行政部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定；
4、固定资产核算部门：
4.1财务部为公司固定资产的核算部门；
4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；
4.4财务部协助人事行政部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。
5、固定资产的购置：
5.1固定资产购置，由人事行政部统一购买（专用固定资产除外）；
5.2各部门填写请购单，送人事部汇总后报总经理批准；
5.3行政部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以备采购及验收；
5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。
6、固定资产转移、调拨：
6.1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事行政部办理固定资产转移登记；
6.2行政部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务
处理；
7、固定资产出售：
7.1固定资产如需出售处理，人事行政部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；
7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款；
7.3人事行政部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。
8、固定资产报废：
8.1固定资产报废，由人事部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批准；
8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；
8.3人事行政部负责进行实物处理；
9、固定资产盘盈、盘亏；
9.1固定资产盘盈、盘亏由人事行政部按季盘点后提出固定资产
盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理批准；
9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。
10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借；
11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。固定资产折旧采用平均年限法计提；
第七章 存货管理
1．依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门管理，但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（进、销、存）记录清晰。
2.公司存货核算方法统一采用移动加权平均法进行公司成本核算。
3.存货核算：由仓库提供出入库单据和购销合同及领导审批购销活动的文件作为存货核算的依据
第八章 财务软件应用
1. 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。
2.每日下班前半小时对当帐套进行备份，存放财务部总帐岗位硬盘，作为一般备份，每月15日前（即上月财务工作完成后）对上个月的会计数据进行备份，备份到介质，由公司统一管理，作为重要备份。每日会计结完账，一定要把财务重要账套、报表数据、文档做一次全面备份存档。
3.操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。
4.一个会计年度完成后，会计把一年的财务总账、明细账打印出来归类装订保管，并作相应标识;
第九章 应收应付款管理
1.公司所有的购销活动都必须由采购部或销售部，主管负责人签字确认，并报送总经理批准。
2.财务部登记入账时需根据领导审批的采购、销售文件、《购销合同》和仓库进出仓单据入账。
3.财务人员必须根据《购销合同》即时做好应收应付款项的明细账，根据《购销合同》做好催款、付款工作；
4.销售对账单由财务部出具详细销售对账单，交销售部门主管负责人签字确认，并加盖公司印章。
5.采购对账单由供应商出具详细采购对账单，由采购部门主管负责人签字确认，再上交财务部复核，付款时由财务部门出具付款凭证，报送总经理批准；
6.财务部每月25日之前必须做好应收应付款总账、明细账上交总经理。明细账上需注明付款期限、本期应收应付金额等相关要素;
第十章 纳税申报管理
1.公司必须按照国家规定的相关法规依法纳税；
2.财务人员必须在每月的15号以前申报纳税；
3.公司代扣代缴的个人所得税依公司规定代缴。
4.出口退税工作的管理,单证齐全,每月的15日前进行退税申报,单证不齐在每月的15日前进行备案,以免错过申报,转内销给公司造成损失.
第十一章 内控牵制
1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度，如有员工离职或人事调动应及时到银行办理支票销毁、预留印鉴更改手续；
2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务（特殊情况需报总经理批准）；
3. 库存现金和有价证券每月盘点一次；
4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单；
5.所有付款都必须经出纳填单,会计确认后交由总经理申批后方可付款,否责一律不可报销
第十二章 本制度为财务部制订的初稿；
第十三章 本制度须经过总经理确认后执行。
制表人： 审核人： 核准人：
会计每月工作凭证的审核及填制流程
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭证
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如：银行承兑汇票等)
5、处理有关需要自制的原始凭证
5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)
5.2、预提当月费用(同上)
5.3、计提当月折旧费(同上)
5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)
5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)
5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)
5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)
5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)
5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)
注：当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
5.10、转出未交增值税(销项-进项-上月留抵-已交税金)
5.11、计提其他税金
5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)
二、根据记账凭证登记入账簿
三、根据记账凭证编制T型账(根据需要才做)
注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账
四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习。
五、根据“T”型账编制科目汇总表(科目较多可做)。
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。
七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表、损益表、现金流量表)。
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