第十六部分 财务总账报表
一、利润分配管理
（一）集团各经营公司税后利润，必须经总裁办批准后，按顺序进行分配。
1、被没收财物损失，支付各项税收滞纳金和罚款。
2、弥补以前年度亏损。
3、提取法定盈余公积金。按照税后利润扣除前两项后10％提取，用于弥补亏损或者转增资本金。
4、提取公益金。按照税后利润扣除1、2两项后的10％提取，用于公司职工的集体福利设施支出。
5、提取任意盈余公积金。税后利润按顺序进行分配后，有剩余，余额按有关规定归入任意盈余公积金，用于弥补亏损或者转增资本金。
（二）责任利润上缴与分配。
集团公司内部各核算部门（含各经营公司）实现责任利润，年终必须经集团公司财务部审查确认（审计时间为每年3月26日-5月25日），经审查无误后，将分配方案报总裁办批准，按原则收缴分配。
1、任务内责任利润：按实现责任利润全额年未一次上缴，每年四月十日前交齐。
2、超额责任利润。
（1）按公司与部门五五分成办法进行分配。
（2）上缴公司部分在审计确认后一周内上缴。
（3）留归部门部分用于部门发展和员工奖励。
（4）分配方案由各分公司、核算部门自行制定报总裁办批准后执行，未经审查、批准任何公司部门均不得擅自操作。
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二、营业外收支管理。
（一）营业外收支定义：与公司生产经营活动没有直接关系各项收支，是构成公司利润总额要素。
（二）营业外收入；与公司生产经营活动没有直接关系各种收入。
营业外收入应当按照实际发生数额进行核算。发生营业外收入时，直接增加公司利润总额。
（三）营业外支出：不属于公司生产经营费用，与公司生产经营活动没有直接关系，但按照有关规定应从公司实现的利润总额中扣除的支出。
营业外支出应当按照实际发生数额进行核算，发生营业外支出时，在相对应会计期间，冲减当期利润总额。
（四）其他有关规定。
各经营公司应严格营业外收支管理，营业外收入和营业外支出应当分别核算，不得以营业外支出直接冲减营业外收入，也不得以营业外收入直接冲减营业外支出。
三、财务报告。
（一）对外财务报告。
〈一〉月报：损益表、资产负债表和纳税申报表等，纳税报表需要填写国税号和地税号。
〈二〉年报：现金流量表、利润分配表等。
（二）对内财务报告。
〈一〉月报。
1、公司内部管理用月报。
（1）销售月报：反映各经营公司当月销售情况，上报总裁办成员。
（2）财务月报：反映各经营公司及集团整体基本财务状况，上报总裁办成员。
（3）费用月报：各核算公司、部门每月末将营业费用和管理费用明细表上报集团财务部。
（4）其他应收款月报：各核算公司、部门每月末将其他应收款各明细户余额上报集团财务部。
（5）应收账款月报：各核算公司、部门每月末将应收账款借贷方余额表上报集团财务部。
（6）其他应交应付款月报：各核算公司、部门每月末将其他应交应付款明细表上报集团财务部。
2、对其他部门的月报
〈二〉日报和快报。
1、销售日报：反映集团各经营公司及集团公司整体当日销售情况，上报总裁办成员。
2、财务快报：反应集团公司总体及各经营公司基本财务状况，一旬一报，上报总裁办成员。
（三）责任会计报表。
1、经营损益表。
2、资产负债表。
3、利润分配表。
4、经营指标一览表。
5、销售毛利表。
6、费用明细表。
7、其他报表。
（四）合并会计报表。
1、集团公司实行合并会计报表制度，对外报表按法定主体进行编报，集团汇总；内部考核报表按分公司系统编报，分层分级抵消。
2、各经营公司必须提供合并会计报表基础资料，分别由管理部门、责任会计、对外会计进行编报。
（1）实收资本资料。
（2）集团内部往来资料。
（3）集团内部销售资料。
（4）内部购进存货状况。
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