成本与费用的账务处理
一、卖货主播
1、充值虚拟币(抖币、快币等)
借:递延收益
贷:银行存款
2、利用虚拟货币打赏或消费
借:销售费用
贷:递延收益
3、向粉丝发放福利
如:10月份利用虚拟币向粉丝发放福利 10万元,则分录如下:
借:销售费用 12万
贷:递延收益 10万
应交税费——代缴代扣个人所得税 2万
PS:向粉丝发放福利,或赠送商品是需要代扣代缴20%的个人偶然所得税的。(向主播打赏不必,因为被打赏方交税,打赏方没有代缴义务)。所以向粉丝发福利有涉税风险,一但被查需要补交税款。
4、一元购商品
变相福利,但这种方式不必代扣个税,是发放福利的最佳选择。
借:银行存款
贷:主营业务收入
同时
借:主营业务成本
贷:库存商品
5、主播工资
借:销售费用
贷:应付职工薪酬
如主播未在公司上社保,属于销售分成模式则
借:销售费用
贷:应付账款/银行存款
6、摄影、剪辑、文案人员工资
借:销售费用— 部门工资
贷:应付职工薪酬
7、千川、鲁班等推广费用
借:销售费用——广告费
贷:银行存款
8、快递费用
借:管理费用—快递费
贷:银行存款
9、仓储费
借:管理费用——仓储费
贷:银行存款
二、流量主播
流量主播,以别人打赏为主要收入来源。(但实际过程中,卖货主播也会有打赏收入,在财务处理过程中,看其那部分收入能够占据主要收入,来判断其是哪一种类型的主播)流量主播与卖货主播账务处理相同部分,小编不再重复,以下分录只列出不同部分。
1、流量主播的工资
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬或应付账款
2、摄影、剪辑、文案人员工资
为流量主播提供文案,拍摄、后期制作、化妆的人员,视作产品加工过程中的工资支出,计入“主营业务成本”。如果本部门的人员即提流量主播的服务,也提供卖货主播的服务,简化处理可以都视为服务人员计入”主营业务成本“。
借:主营业务成本
贷:销售费用
月末损溢结转
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