2023年04月份报税资料及纳税申报截止日期安排

2023年04月份工作安排012023年4月份报税安排

2023年04月报税期截止时间：2023年4月17日。

望您能及时整理准备好2023年3月及上一年度暂估成本费用的资料，尽快发送给报税会计，配合代账给企业完成记账报税。

资料有且不限于：

1，成本费用发票

2，员工报销发票（附报销单）

3，银行回单

4，银行对账单（交易明细 ）

5，工资表

6，进、销、存库存明细

7，开票统计表及发票资料

8，进项抵扣统计表、明细

9，公积金缴费凭证

10，社保缴费凭证

11，出口报关单据

12，其他和财务有关的资料

有开票设备（金税盘、税控盘和税务ukey）的请2023年4月初及时进行上报汇总（抄税），以免耽误报税，报税后及时清卡（反写）。

开票设备委托到代账的企业由会计安排操作。

02资料票据参考标准

请确保提供给会计的原始凭证合规合法，为了方便会计更好的捋清企业账务，让企业账务无忧，给我们提供票据说明参照如下。

1，费用报销票据

（1）公司员工较少或只有一人，费用为一个员工产生：区分好报销发票和企业对公支付的费用发票，员工报销费用填写报销单。

（2）公司员工较多，费用为多个员工产生：企业员工报销发票需要按照要求填写报销单，明确报销款项支付方式，对公支付或现金。

2，收取的成本或者费用发票

企业对公支付的和个人垫付的区分好，个人垫付的票据参考第一条费用报销票据；

明确购买的商品是企业自用还是出售。企业有研发费用的单独注明。

3，销售收入发票

说明收款方式是银行还是现金。现金收款提供现金收款凭证（收据）

4，银行收款

有些收款是收入但是不需要对外开票的，请和我们说明转到收入。

5，有存货、原材料或委托加工的

统计好自己企业的进、销、存明细明细，用于结转企业成本，无统计的我们将按照毛利结转成本。

6，工资表

工资表需要含有部门、姓名、身份证号、电话、应发工资、个人部分社保、个人部分公积金、代扣代缴个税、实发工资、确认签名。

建议通过企业银行发放，有银行回单证明，和工资表上实发金额一致。

通过现金发放工资，工资表需要员工签字和按手印，表头盖上企业公章或财务章。

7，银行对账单明细和银行回单要齐全

二者都需要，明细最好能提供表格文件；回单可以提供电子版或纸质版。

8，开票统计表及发票资料

通过开票软件导出。发票资料导出表格文件。

9，进项统计表，

增值税发票综合服务平台-勾选认证系统导出。

10，《印花税应税凭证登记簿》

根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）要求，纳税人应当建立《印花税应税凭证登记簿》，将该账簿发给我公司进行纳税申报。

03政策速递

1、小规模纳税人连续12个月累计销售额超过500万，将升级一般纳税人。

（1）、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

（2）、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策发布前已开具免税、3%的发票无需追回。

2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：

①允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

②允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

3，小微企业2023年企业所得税实际税率

300万以下  5%

300万以上不属于小微企业，税率25%。

（财政部 税务总局公告2023年第6号）

4，个体工商户：2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。（财政部 税务总局公告2023年第6号）5，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。（财政部 税务总局公告2023年第7号）6，延续实施残疾人就业保障金优惠政策：自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。 

7，自2022.08.01日起，地税（2008）1号文停止执行，原文件内容“对有限合伙企业中不参与执行业务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的比例税率，在有限合伙企业注册地地税局缴纳个人所得税。”

8，所得税加计扣除政策变动：2022年在10月份预缴申报时就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

9，根据《国家税务总局关于实施<中华人民共和国印花税法>等有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第14号）要求，纳税人应当建立《印花税应税凭证登记簿》，附《印花税应税凭证登记簿》模板下载二维码链接供您参考使用。

10， 从2022年11月1日起

①个体户可以变更经营者。

②可以自愿变更升级为企业。

11，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。