财务会计月结及年结流程

责任部门：财务部

日期：2021-04-10

版本：V2.0

A. 修改历史

版本	修改日期	修改人	修改内容
V1.0	2021/04/10		创建
V2.0	2021/04/20

 B. 流程相关人员签字确认

部门	岗位	人员	签字	日期

 C. 流程主管签字审批

部门	岗位	人员	签字	日期

 D. 项目管理签字审批

岗位	人员	签字	日期
集团模块顾问
外部模块顾问
集团项目经理
外部项目经理

 E. 业务流程蓝图设计–流程图例

F.业务流程蓝图设计-模式说明

流程定义（定义、目的、适用范围、假设）

该流程主要描述如何在SAP系统中实现财务在月末年末结账处理，将各后勤模块及CO模块的数据通过会计分录汇总至财务报表上，并根据审计需求在资产负债表日后期间对上年度报告进行调整。月结时总账费用会计要确保相关的制造费用、人工工资与薪资福利都已入账完全，因为它会影响成本的月结；资产会计主要是运行折旧，主要是产生折旧费用，对于制造部门的折旧费属于制费，否则将缺失成本构成。

成本管理中，费用分摊分配循环的运行、生产订单的结算、CO的生产差异的分摊、获利能力的报表出具也是财务月结的重要工作，但相关流程已进行了详细描述，这里不再细述。

现有流程综述

目前母公司、**子公司、**子公司采用标准的财务月结及年结流程，**子公司、**子公司使用金蝶K3系统，月结账务处理工作主要是审核并凭证记账。

将来流程综述

集团**子本期上线公司（母公司、**子公司、**子公司、**子公司、**子公司）采用标准的财务月结及年结流程，所有的月结及年结步骤在SCMA调控室进行集中操作，满足财务人员月结及年结的集中化操作及有序化控制。

集团本期上线公司（母公司、**子公司、**子公司、**子公司、**子公司）的月结事项主要为后勤的业务检查、财务相关数据的核对、FI的月结操作、CO的月结操作。其中CO的月结操作因为系统采用了物料分类账的功能，CO月结的步骤基本固化，每月第一天完成系统的标准成本估算，然后完成生产订单的核算，后续进行物料分类账的差异处理，再进行获利能力报表的出具

相关术语

应收应付重分类：需要对应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款这些科目重分类，以实现报表的准确性，主要是解决了相关科目余额与科目核算方向相反的现象。为了实现重分类的功能需要新增应收账款调整、应付账款调整、其他应收款调整、其他应付款调整、预收账款调整、预付账款调整这些总账科目。

外币评估：外币评估是指企业根据月末当天的即时汇率对当月的外币业务进行财务核算，外币业务发生时的汇率与当月月末时的评估汇率不同造成的差异，财务需要核算其外币评估的损益是否实现。

SAP会计期间设置：系统可以提供16个会计期间，除每年正常的12个会计期间外，有4个特殊会计期间用于调整本年度财务数据。如果本年度会计期间未关闭的情况下，需要制作下一年度会计期间的凭证，可以先打开新的会计期间，制作的凭证输入新的年度会计期间即可。

功能与业务说明

本流程功能范围为会计期间可以控制记账的操作期间，因此会计期间的控制需要专人管理。会计期间打开才可以记入账务处理，结账后将会计期间关闭，为不影响关闭期间报表，尽量不要调整已关闭期间数据。如有特殊需求，可以由有权限的人打开期间进行调整；在关闭会计期间前，需要先关闭物料期间，以防止物料的移动对财务账务的影响。

财务会计月结步骤：

总账的结账处理：

1）SAP结账是表结，月末无需做结账本年利润凭证，本年利润是通过资产负债表和损益表倒挤得出；

2）月末结账规定结账的顺序和时间，并规范结账的过程包括前端业务系统的操作流程；SAP系统中，可以定义有16个会计期间。12个正常期间和4个特殊期间，特殊期间可以进行相应的年度账务调整。期间可以按照账户类型（A-固定资产、D－应收账款、K－应付账款、M－物料、S－总账）进行分别开关，也可以在结账时分岗位进行期间控制。

3）未来的结账时间点如下所示：

月底关闭前端后勤模块及CO模块，每月月初第一天需要进行标准成本估算，需要制定计划通知所有后勤部门结账；

集团**子公司月结最重要注意事项，每月1号，冻结相关用户，然后再打开物料新账期，事务代码为MMPV，进行物料标准价格的发布，完成相关操作之后再进行相关用户的解冻处理。这主要是由物料分类账的相关功能导致的，如果不按该步骤进行操作，一旦新账期产生物料移动，再进行物料标准价格发布，物料价格只能更新到计划价格而不能直接重估物料价值；

每月月末前2天，应收应付账目检查，完整制造费用、资产折旧、工资预提、票据录入；

每月最后一天后勤部门补录物料数据、报工、总账费用、关联方对账、应收应付清账、税金核对、科目余额表核对；

每月2-3号CO模块重开，进行结账工作；

每月4号FI结账，出具财务报表；

每月第5个工作日出财务分析报表及PPT。

4）会计期间打开时才可以记账，在结账时会产生下一个会计期间的凭证。所以结账时需同时打开两个会计期间。确定本月会计期间所有数据完整及过账后，进入下一个月份的会计期间时，需要先关闭上一月期间，然后打开新的期间。

5）通过事务代码FV03检查所有预制凭证，确认预制凭证是否过账或删除；

6）根据具体情况进行费用的预提或待摊处理，执行总账分摊/分配；

7）将计算完的税金记入会计凭证；

8）根据具体情况进行财务账务调整；

9）计算外币的损益，通过调整科目调整为财务费用增加或减少，使得月底报表以本币真实反映相应项目的价值。本期上线公司中母公司、**子公司存在外币业务需执行此功能，其他公司系统保留该功能。

10）完整性检查，全部账户结转完整，对账户数据是否完整、借贷是否平衡进行检查，检查各种类型，更新数据与凭证的发生数比较有无异常；

11）由系统检查试算平衡；

12）运行各系统的报表，打印报表：资产负债表、利润表、现金流量表等；

13）账户结账，检查完整后将先前的会计期间关闭，包括所有账户类型，不再允许任何凭证录入任何账户类型的关闭期间。

资产的结账处理：

1）固定资产折旧日期确认方式：系统会自动根据资本化日期得出其折旧开始计算日期（即资本化日期的次月），从而区分属于和不属于本期折旧的固定资产：

确定有形资产：当月购置，下月计提折旧；当月报废和转移，当月仍需计提折旧；

确定无形资产和长期待摊：当月购置，当月计提折旧。当月报废和转移，当月仍需计提折旧；

确定在建工程：不需要计提折旧；

2）折旧前工作：需检查本月应进行处理的固定资产业务是否都已完成，本月折旧运行完整后方能进行下月折旧；

3）折旧费用的归属中心确定：产生的折旧费用中的成本中心来自于资产主数据上有效的成本中心。当公司中的成本中心组织架构发生变化时，需要及时更新资产主数据上的相关成本中心，以防无法成功地计提折旧，如原成本中心被冻结；

4）固定资产折旧的运行规则：正式运行需后台执行，此前必须先做测试运行，分析测试结果确保无误后方能正式折旧；

5）折旧方法变更规则：为了保持固定资产折旧方法的稳定性，固定资产折旧的计算方法一经确定，不得随意变更。如需变更，需经公司总经理或其授权之人的批准，并在财务报表附注中予以披露；固定资产的相关设置：主数据中的“相关时间”下的“资产停用”标志一旦被设置成选中状态，则表示该资产从设置的当月开始将不再计提折旧，直到下次被打开、启用后，折旧再重新计提。有时该标志并未出现在屏幕中，可在后台配置中打开显示；

6）月末折旧方法：通过运行AFAB计提折旧，系统自动产生AF折旧记账凭证，具体会计分录有（会计分录上的相关折旧费用和（长期）摊销费用的金额是按成本中心来一一归类后产生的合计金额，不会按每个资产编号来一一产生它的折旧费用或摊销费用的，后续开发相应的资产编号折旧明细报表。）：

计提固定资产折旧

借：折旧费用-房屋建筑            成本中心

贷：累计折旧-房屋建筑

摊销无形资产

借：费用-无形资产-XXXX        成本中心

贷：累计摊销-XXXX

摊销长期待摊费用

借：费用-XXX 成本中心

贷：长期待摊费用-XXXX 

应收应付的结账处理：从系统内打出客户对账单，与客户进行对账；检查发货情况，确认是否已开客户发票；检查是否存在过账不成功的客户发票；从系统内打印供应商对账单，与供应商对账；分析供应商期末余额及账龄结构检查信息合理性，以发现异常的应付账款等。

物料账期处理：需将物料期间关闭后再做后续财务处理。否则不正确期间的物料移动会影响财务的结账数据（物料期间关闭由成本会计负责）；物料期间必须顺序开关，关闭物料期间前与前端业务模块在指定期间前确认无物料移动，进行关闭及打开；

成本会计的结账处理：需要保证新账期未产生物料移动的情况下进行物料标准成本的发布；完成费用的分摊分配循环；进行生产订单的期末核算；进行物料分类账及差异处理；进行获利能力分析报表的出具。

财务会计年结步骤：年末年结时，打开新的财务年度允许新财政年度业务入账，而对结束的会计年度进行账务调整。应收会计、应付会计、资产会计先行结账，再到总账会计结账，将损益类账户余额结转到利润分配账户、将资产负债类账户余额结转到下一会计年度。其中资产会计必须进行更改会计年度操作。结账后，打印相关会计报表，即可关闭12月份会计期间并根据需要可以打开特殊会计期间，以处理审计调整等事项，形成新账簿数据，可打印相关会计报表。关闭特殊会计期间，根据情况可以对以前年度会计业务进行归档。已关闭的12月份会计期间及特殊会计期间，可由有权限的人员再次打开。系统可以提供16个会计期间，除每年正常的12个会计期间外，有4个特殊会计期间用于调整本年度财务数据。如果本年度会计期间未关闭的情况下，需要制作下一年度会计期间的凭证，可以先打开新的会计期间，制作的凭证输入新的年度会计期间即可。

对现有流程的改变和提高

统一了五家公司的月结年结流程，将月结的各种复杂业务情形进行系统梳理，进行月结操作的集中管控；

对月结的工作内容进行责任分解，总账会计保证手工凭证的数据准确；应收会计核对客户的业务处理，进行客户应收款项的确认并在系统中完成清账操作；应付会计对收货及发票校验相关业务负责，保证采购循环账务的准确，并与后勤的采购部门互相配合，对供应商付款业务进行管理；成本会计核对分摊分配循环数据的准确性、项目及生产订单的月末结算、物料分类账的差异分摊、获利能力报表出具。

G.  业务流程蓝图设计–流程图

（1）月结流程

（2）年结流程

H. 流程图说明

（1）月结流程

步骤	岗位	事务	步骤说明	输入	输出	备注
010	总账会计	OB52	打开新会计账期
020	总账会计	系统外	判断总账过账是否完整
030	总账会计	系统内	总账过账完整则在系统内进行总账业务处理
040	总账会计	系统内	确定固定资产业务完成
050	总账会计	AFAB	固定资产折旧
060	总账会计	F-02	资产减值处理
070	总账会计	FAGL_FCV	运行外币评估
080	应收会计	系统外	应收会计与客户对账
090	应收会计	VF01	系统内销售开票
100	应收会计	F-02	应收账款减值处理
110	应收会计	系统内	检查销售业务完成
120	应付会计	系统外	与供应商对账
130	应付会计	MIR7	预制发票过账
140	应付会计	系统内	检查完整性及账龄
150	成本会计	ZCOXXX	业务过账关闭
160	成本会计	MMPV/MMRV	物料账期管理
170	成本会计	CK40N	**子公司本体标准成本估算
180	成本会计	系统内	生产成本结算流程
190	成本会计	CKMLCP	物料分类账运行
200	成本会计	系统内	存货减值处理
210	税务会计	系统内	税务账务处理
220	总账会计	系统内	总账数据核对
230	总账会计	F-02	账务调整
240	总账会计	系统内	完整性检查
250	总账会计	系统外	判断是否试算平衡，不平衡返回上一步
260	总账会计	系统内	试算平衡，打印报表
270	总账会计	OB52	关闭会计期间

（2）年结流程

步骤	岗位	事务	步骤说明	输入	输出	备注
010	总账会计	系统外	年度完整性检查
020	总账会计	系统外	年度财务调整
030	总账会计	F.07	年末结转
040	总账会计	F.07	年末结转
050	资产会计	AJRW	打开下一年度资产期间
060	资产会计	AJAB	关闭本年度资产期间
070	总账会计	FAGLGVTR	系统内年末结账
080	总账会计		结转本年利润
090	总账会计		打印报表
100	总账会计	OB52	关闭12月会计期间
110	总账会计	OB52	打开特殊记账期间
120	总账会计	F-02	审计账务调整
130	总账会计	OB52	关闭特殊记账期间
140	总账会计	系统外	归档

 I.   补充说明

特殊情况

无。 

配套的管理制度 

J.  单据,报表或接口需求

类型	名称	说明	备注
表单
报表
增强
功能	业务过账关闭	对货物收发、报工、发票过账按工厂进行期间管控	ZCOXXX
接口