【资料】如何建立目标体系——企业年度经营计划与全面预算管理

年度经营计划与全面预算管理可以“战略-计划-预算-考核”作为主线，通过计划对战略进行细化，通过预算对计划进行财务成果化，通过考核来保证战略的达成，由此形成一个闭环。

经营计划明确了企业的工作方向和工作目标，落实了企业战略，也为绩效考核提供了主要依据；预算用会计化语言将经营计划分解，并使其明确化，严谨化。通过提高经营计划和预算的工作效率，各项经营活动能更好地实现企业的战略规划要求，并且提高企业的核心竞争力。

要做好年度经营计划与全面预算管理，必须有完善并且一致的目标体系，这样才能加强企业各部门的联系，发挥出整体力量。

管理企业应遵循的一个原则是：每项工作必须为达到总目标而展开。因此，企业应将最高管理层制定的企业总目标和各部门主管的部门目标，直至基层的个人目标，按照企业组织结构的层级串连起来，从而形成完整的目标体系。

PART1

目标体系的建立步骤

1

目标体系的结构

1. 目标的层次

（1) 根据管理层级的划分，目标可以分为四个层次：

层次1：个人工作目标

层次2：基层单位工作目标

层次3：中层各部门的目标

层次4：高层目标

（ 图1 目标的层次）

⑵ 企业各管理层在相应目标上的关系图如下：

（图2 企业各管理层在相应目标上的关系图）

(3) 另外，组织目标还可以被简化和概括为以下三个层次：

环境层——社会加于组织的目标，即为社会提供优质的产品和服务，并创造出尽可能多的价值。

组织层——作为一个利益共同体和一个系统的整体目标，如提高经济效益、增强自我改造和发展的能力、改善员工生活、保障员工的劳动安全。

个人层——组织成员的目标，如经济收入、兴趣爱好等。

2. 目标的分类

（1）根据动态因素分类

企业整体目标可分为长期计划目标、中期计划目标、短期计划目标和执行目标四种。

（2）根据组织目标的等级层次分类

（ 图3 组织目标的等级层次分类）

(3) 目标的分解

进行目标管理需要将组织的整体目标层层分解下去，直到基层员工，分解步骤具体如图4：

（图4 目标的分解步骤）

(4) 目标的整合

目标整合模型如图5所示：

( 图5 目标整合模型)

2

建立目标体系的基本程序

建立目标体系的基本程序如下：

（1）制定企业的总目标；

（2）制定直线部门目标；

（3）制定职能部门目标；

（4）制定单位目标；

（5）制定个人目标；

（6）整合企业的总目标、单位目标和个人目标，形成目标体系。

3

绘制目标体系图

目标体系建立以后，企业可使用目标体系图来表示目标的层级关系。目标体系图如图6所示：

( 图6 目标体系图 )

PART2

目标设定的原则

1. 具体化

2. 数据化

3. 时程化

PART3

年度总目标的制定流程

1

评估企业的内部资源

（1）人力资源

评估人力资源情况就是评估人力资源的质和量是否满足企业的需求。所谓的“质”就是资质、能力，所谓的“量”就是编制数。只有对人力资源进行合理、有效地评估，企业才能制定出解决问题的对策：

第一，是不是要加强培训；

第二，是不是应该进行招聘；

第三，当量不够的时候，什么时候要补充人员进来。

（2）物力资源

物力资源有两个部分。

第一部分是企业的产品或商品。如果是制造业，就是产品；如果是买卖业、流通业、服务业则是商品。产品经过包装、有了附加价值之后就变成商品，真正有价值的是商品，不是产品。

第二部分是企业的设备。对于制造业企业来说，生产设备越先进，竞争优势就会越明显。

（3）财力资源

财力资源主要是企业的经营损益和企业的资金。资金情况会影响企业在下一阶段的经营规划。

（4）数据资源

收集企业各个部门数据分析表

2

评估企业的外部情况

（1）产业的发展趋势

（2）市场结构的变化

（3）政治经济形势

（4）竞争情况

3

制定策略

策略是企业应对市场变化的对策，制定年度经营计划务必策略先行，因为每一个策略都有可能影响到计划的执行，成熟的策略是目标完成的说明书。与年度经营目标相关的策略如图7所示：

( 图7 年度经营目标相关的策略图)

4

设置目标

设置目标时应该树立三种观念，具体如图8所示：

( 图8 目标设置时应该树立的三种观念 )

5

验证目标

目标验证这个步骤必不可少。设置目标基本上是由上而下进行的，验证目标建议由下而上进行。目标验证六步骤如下图：

( 图9 某企业的目标验证流程 )

6

沟通目标

经过修正的目标被层层下发到目标执行者。下发目标时，上级必须面对面地与下级进行目标沟通。面对面沟通的意义有以下三个。

（1）沟通目标的合理性，双方达成对目标的一致认可。

（2）沟通完成的目标方法，也就是未来的工作重点和方向。上级务必帮助下级理解这些策略，并帮助其将这些策略转化为可落地的方案，只有这样才能帮到下级完成其目标。

（3）沟通目标的过程也是责任的转移过程，便于日后的考核和追踪。

PART4

部门年度目标的制定

企业的年度总目标确定后，最高管理层应先向各部门管理者公布，使他们对总目标有充分的认识。然后，各部门管理者根据总目标制定出合理、有效的部门目标，以确保总目标的顺利达成。

1. 部门年度目标的制定方法和步骤

（1）部门目标讨论会议

（2）目标的制定和实现过程（如图10）

（ 图10 目标的制定和实现过程 ）

（3）目标的制定步骤（如图11）

图11 目标的制定步骤

以SMART为标准描述每一个目标，具体如图12：

（图12 以SMART原则为标准描述目标）

PART5

个人目标的制定

部门主管应积极宣导本部门工作方针，并协助下属拟定出符合公司策略和本部门实际的个人目标。

1、准备工作

2、提出目标草案

3、目标草案提交至部门主管审核

4、目标草案的修正

5、填制目标卡

小结：目标管理体系的搭建需要从上至下（上级目标决定下级目标）、从下至上（下级目标支撑上级目标）、横向配合（平级目标之间相互关联、相互依存、相互支撑以及确定平级目标之间的重要程度）。