第一章 总则
1.为提高公司经营管理效益，合理统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，进一步推动00全面预算管控工作，合理安排资源配置，结合公司实际情况，现针对预算编制、执行、分析、调整、考核等一系列环节,特制定本办法。
1.1资金范围：本办法所称资金，包括现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金。
1.2适用范围：00总部各职能BM、各分（子）公司、医疗板块各医院。
第二章 预算编制
2.1 编制依据：预算编制单位应当根据公司发展战略和销售、生产、经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行，各预算编制单位负责人组织进行年度/季度/月度预算编制工作；
2.2 编制原则：预算编制要做到客观务实、量入为出、收支平衡，以公司发展规划为依据，认真测算每一项收支，不夸大或隐瞒收入，不虚增或虚列支出；
2.3 编制内容：包括但不限于资金预算表、预计利润表、现金流量表、销售计划、货票款指标、生产计划、采购计划、融投资计划等内容，各BM按照实际业务情况编制，所有预算数据均需提供明细测算数据或相关立项文件支撑；
2.4 编制程序：以年度预算为基础，将年度预算分解为月度指标，根据每月实际执行情况，逐月调整编制；
2.4.1 年度预算：根据下一年度公司经营计划书及BM工作计划，各预算编制单位组织编制下一年年度全面预算，具体细节请按照CW中心发布的年度预算编制通知严格执行。年度预算需BM负责人、分管领导审批同意后报于CW中心汇编，年底召开年度预算报告会议，报于yy逐一审批调整，年度预算签批后，将以文件形式下达执行，各预算编制单位将最终申请的年度预算打印签字报于CW中心备份存档；且最终审定年度预算将录入钉钉智能OA系统，后续的费用报销及预算追加、调整均在系统内执行、审批，不再接收纸质审批文。
2.4.2月度预算：每月hh日按照BM年度预算实际执行情况，根据BM各项工作计划执行进度，安排下月工作并合理编制月度资金预决算，尽可能准确预估月度资金使用计划，经BM负责人、分管领导审批后，于每月hh日前交至CW中心，以便汇编。
2.4.3 CW中心根据各BM上报的资金预算表汇编集团预算汇总表，每月末最后一天将汇总表呈交yy办公室，经yy审批后，交CW中心执行。
第三章 预算执行
3.1 年度预算批准后，将以文件形式下达执行，且最终审定年度预算数据将录入钉钉智能OA系统，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各BM、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
3.2 hhhh年1月1日起所有的费用报销、付款申请均需在钉钉上申请、审批，CW不再接收纸质付款审批单。各分（子）公司月初需要拨款的需提交“资金拨款申请”或“工作流转单”走完审批流程后交于CW中心拨款。
3.3 原则上BM内部各项预算之间不允许调剂使用，如有特殊情况需调剂使用，应在钉钉走预算调整审批流程，经yy审批同意后方可调剂使用；
3.4 对于无合同、无凭证、无预算、无审批手续的资金申请CW不予以支付；
3.5 年度预算实行刚控，当年预算当年使用，对于未执行的项目需在下年执行的，应在下年年度预算中重新核定费用额度进行编制。
第四章 预算执行分析
4.1各预算执行单位应当按月度、季度、年度统计预算执行数据，及时总结预算执行情况，对于发生的新状况、新问题及出现偏差较大的项目，及时查明原因，计算差异，提出改进措施和建议，并及时向CW中心报告汇编，于每月3日前完成；
4.2CW中心应当加强与各预算执行单位的沟通，运用CW信息和钉钉智能OA系统监控预算执行情况，及时向决策层和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进企业全面预算目标的实现。
4.3 分析预算执行情况，应当充分收集有关CW、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
4.4 对于工程项目、研发项目、对外投融资等重大预算项目，CW中心应当密切跟踪其实施进度、完成情况和资金使用情况，实行严格监控。
4.5 CW中心应于每月5日前按月将有关银行贷款额度，可动用贷币资金，定期存款余额等资料汇总编制和上月资金预算及支付情况，销售回款情况汇总编制，呈yy审阅，作为经营决策的参考。yy办公室定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。
第五章 预算调整、追加
经批准下达的年度预算应当保持稳定，不得随意调整。
5.1 由于市场环境、经营条件、战略规划、国家政策、公共紧急事件、或其他不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，预算调整单位需提供详细的调整说明，履行严格的审批程序。
5.2 预算调整/追加申请应当客观、合理、可行，在经济上能够实现最优化；
5.3 预算调整应当谨慎，调整频率不宜过高，年度调整次数应尽量少；
5.4 hhhh年1月1日起，纳入智能OA预算管理系统的BM若需追加或调整预算均需在钉钉提交对应的申请表单，未纳入智能OA系统管理的BM提交工作流转单审批，审批完成后抄送CW中心执行。
5.5 年度预算调整后，应相应调整后续月度的预算指标。
5.6预算调整审批流程：
5.6.1BM/主体内部预算追加/调减，使用“预算追加申请”表单，需填写相应的所属公司、成本中心、预算科目及金额，调减预算金额需填写负数，审批流程为：发起人各主体CW负责人预算复核集团总部预算初审副部长BM负责人（逐级审批，至分子公司yy）中心负责人或主任分管领导集团总部CW中心负责人yy审批抄送集团总部CW。
第六章 预算考核
对预算执行情况进行考核评估，以预算编制内容为基础，以预算执行者为考核对象，以预算指标为考核标准，通过预算执行结果与预算指标的对比分析，据以落实责任，评估绩效，实施奖惩。
预算考核同预算编制一样实行从上到下，逐级考核的原则；考核周期同年度预算指标细分周期一致，即月度考核，季度考核，预算年度结束后进行年度总考核。
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