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导言
有不少老板和CFO们对预算编制都十分感兴趣。预算编制是一项十分庞大的工作,收入预算、成本预算、费用预算,各项下还需要根据产品、项目或资源项进行细分,每一项都需要根据业务逻辑设定编制规则。人工成本是每家企业都需要编制的预算,因此Molly以人工预算的编制过程为例,总结了预算制定的6个步骤,给各位老板分享一下预算编制的整体思路。
01
取得历史数据
预算以实际数为基础,结合下年产销量和市场情况进行浮动,因此制定预算的第一步是填写历史数据。历史数据通常指的是预算前一年度的数据,有实际数的月份,填写实际数,没有实际数的月份,则填写预测数。财务人员需要从历史数据中找出人工成本的关键驱动因素,进而利用关键驱动因素编制预算。
02
寻找成本驱动因素
寻找成本驱动因素,是制定预算的关键步骤。以人工成本为例,驱动因素通常为价(人均成本)和量(人数)两个方面,因此财务人员在编制人工成本预算时,首先要取得上年度人数和人力成本数据(通常包括工资、社保公积金和福利费)。
03
确定预算编制的颗粒度
取得历史数据后,下一步需要查看这些历史数据可以细分为哪些维度。比如:人数可以划分为生产人员和职能人员,生产人员可划分为直接人工和间接人工,职能人员可按照部门、岗位划分。总之,要找到可以细分的最末级维度——以确定预算编制的颗粒度。
04
编制预算表格,下发填写
对历史数据进行初步分析后,按照我们刚才确定的颗粒度,编制预算表格,发送给业务部门填写。如果业务反映维度太细估不出来,拿出你上一步的数据分析,告诉他们:这些维度是从你们提供的数据中总结而来。做财务BP,必须“知己知彼”,才能不被忽悠。
05
预算的汇总与分析
收齐业务部门的预算表格后进行汇总,并对结果进行合理性分析。你的分析应能够回答以下问题:我们的预算是否合理,哪里合理,哪里不合理,
明年经营状况和今年相比有哪些变化,变化的原因是什么。
当然,作为财务,我们无法回答上述所有问题,这需要与业务的沟通。但至少你的分析应该能够提示哪项数据有异常,抓住这些异常点,去业务部门寻找原因。原因找到后,要么改,要么让业务提出一个能够说服老板的理由。
06
预算的定稿与发布
预算制定从来不可能一次完成。以上步骤可能会重复N遍。因此在预算季,无论是财务还是业务,手上必定有好几稿预算。为了避免后期数据扯皮,预算定稿后的发布显得尤为重要
——利用邮件或公告的形式,正式发布定稿预算。
总结
以上就是关于预算编制的整体思路啦。Molly这边有一套好用的人工成本预算编制模板,拿到手就可以直接用,需要的亲请在公众号点击'领取模板' 或联系Molly个人号取。
当然,各个公司的业务不同,如果想要更精准更细化的分析,看清经营问题,可以选择定制公司专属的财务分析看板,有需要的老板请联系Molly。
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