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导言
有不少老板和CFO们对预算编制都十分感兴趣。预算编制是一项十分庞大的工作，收入预算、成本预算、费用预算，各项下还需要根据产品、项目或资源项进行细分，每一项都需要根据业务逻辑设定编制规则。人工成本是每家企业都需要编制的预算，因此Molly以人工预算的编制过程为例，总结了预算制定的6个步骤，给各位老板分享一下预算编制的整体思路。
01
取得历史数据
预算以实际数为基础，结合下年产销量和市场情况进行浮动，因此制定预算的第一步是填写历史数据。历史数据通常指的是预算前一年度的数据，有实际数的月份，填写实际数，没有实际数的月份，则填写预测数。财务人员需要从历史数据中找出人工成本的关键驱动因素，进而利用关键驱动因素编制预算。
02
寻找成本驱动因素
寻找成本驱动因素，是制定预算的关键步骤。以人工成本为例，驱动因素通常为价（人均成本）和量（人数）两个方面，因此财务人员在编制人工成本预算时，首先要取得上年度人数和人力成本数据（通常包括工资、社保公积金和福利费）。
03
确定预算编制的颗粒度
取得历史数据后，下一步需要查看这些历史数据可以细分为哪些维度。比如：人数可以划分为生产人员和职能人员，生产人员可划分为直接人工和间接人工，职能人员可按照部门、岗位划分。总之，要找到可以细分的最末级维度——以确定预算编制的颗粒度。
04
编制预算表格，下发填写
对历史数据进行初步分析后，按照我们刚才确定的颗粒度，编制预算表格，发送给业务部门填写。如果业务反映维度太细估不出来，拿出你上一步的数据分析，告诉他们：这些维度是从你们提供的数据中总结而来。做财务BP，必须“知己知彼”，才能不被忽悠。
05
预算的汇总与分析
收齐业务部门的预算表格后进行汇总，并对结果进行合理性分析。你的分析应能够回答以下问题：我们的预算是否合理，哪里合理，哪里不合理，
明年经营状况和今年相比有哪些变化，变化的原因是什么。
当然，作为财务，我们无法回答上述所有问题，这需要与业务的沟通。但至少你的分析应该能够提示哪项数据有异常，抓住这些异常点，去业务部门寻找原因。原因找到后，要么改，要么让业务提出一个能够说服老板的理由。
06
预算的定稿与发布
预算制定从来不可能一次完成。以上步骤可能会重复N遍。因此在预算季，无论是财务还是业务，手上必定有好几稿预算。为了避免后期数据扯皮，预算定稿后的发布显得尤为重要
——利用邮件或公告的形式，正式发布定稿预算。
总结
以上就是关于预算编制的整体思路啦。Molly这边有一套好用的人工成本预算编制模板，拿到手就可以直接用，需要的亲请在公众号点击'领取模板' 或联系Molly个人号取。
当然，各个公司的业务不同，如果想要更精准更细化的分析，看清经营问题，可以选择定制公司专属的财务分析看板，有需要的老板请联系Molly。
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