SAP委外业务配置除了OBYC的BSV(委托加工物资-成本转出)、FRL(委托加工物资-加工费)、GBB/VBO(委托加工物资-材料费)外,还有一个重要的配置点:分包价格差异。配置路径:IMG -> 物料管理 -> 库存管理和实际库存 -> 收货 -> 收货子合同的价格。
这个配置会对于S价控制的委外成品的GR&IR是否产生差异凭证和委外科目的平衡起到控制作用;
以简单例子说明一下这个配置点的影响:
委外毛坯A,10 CNY/EA
委外加工费,2 CNY/EA
按照S价更新逻辑,委外成品X的标准价格会是12 CNY/EA
在A价格、加工费、X价格都不变时,采购GR&IR是不会产生差异处理;
但当其中一个价格产生变化(例如,加工费调至3 CNY/EA),不同的配置会产生不同的处理方式:
配置设置1:如果配置点设置为空,GR会计凭证:
借:原材料 12
贷:应付暂估 3
贷:委托加工物资-成本转出 12
借:委托加工物资-加工费 3
贷:原材料 10
借:委托加工物料-材料费 10
这时,委外加工物资-成本转出 12 ≠ 加工费 3 + 材料费 10
当发票校验按照加工费(2.5 CNY/EA),IR会计凭证:
贷:应付账款 2.83
借:应付暂估 3
贷:委托加工物资 加工费 0.5
借:应交税费 0.33
所以,配置点设置为空时,GR&IR一方面不会产生差异凭证,另一方面委外加工物资(一级科目)会不平衡;
配置设置2:如果配置点设置为X,相同的测试数据,GR会计凭证:
借:原材料 12
贷:应付暂估 3
借:原材料差异 1
贷:委托加工物资-成本转出 13
借:委托加工物资-加工费 3
贷:原材料 10
借:委托加工物料-材料费 10
IR会计凭证:
贷:应付账款 2.83
借:应付暂估 3
借:委托加工物资-成品转出 0.5
贷:委托加工物资 加工费 0.5
贷:原材料差异 0.5
借:应交税费 0.33
总结:当分包价格差异的配置设置为X时,会产生差异凭证,委外加工物资的一级科目在GR&IR会平衡;
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