我国税收概况

目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共18种。

中国现行的税种共18个种（2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税），分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

税种分类

1、按课税对象为标准分类

流转税——增值税、消费税、关税等。

所得税——企业所得税、个人所得税等。

财产税——房产税、契税、车辆购置税和车船税等。

行为税——烟叶税、环保税、城市维护建设税、印花税、船舶吨税、耕地占用税等。

自然资源税——资源税、土地增值税、城镇土地使用税等。

2、按税收的计算依据为标准分类

从量税——资源税、车船税、土地使用税等。

从价税——增值税、关税和各种所得税等税种等。

价内税——消费税、关税等。

价外税——增值税。

3、按是否有单独的课税对象、独立征收标准分

正税——增值税、消费税。

附加税——地方所得税。

4、按税收征收权限和收入支配权限分

中央税——关税、消费税。

地方税——屠宰税。

共享税——增值税、资源税。

5、按税率的形式为标准分类

等比例税。

等比例税是一种固定税率的税，它的税率不会随着征税部分收入的增加或减少而改变，所以税额与征税部分收入成比例。“等比例”描述了这种税对收入或支出的分配效应，特指其税率始终保持一致（随着收入或消费变化不会增高或者降低），边际税率始终不变。

累进税——全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率。

累进税指一种随着应税的所得额增加而逐级提高之税率的税。这种制度通常是为了解决贫富不均的差异现象，即越富有收税金额越高；越贫穷收税金额越低。与累进税相对的是累退税。

累进税常应用于个人所得税，即低收入者比高收入者缴纳的税款占其收入的比例更低。累进税也适用于通过使用免税、税收抵免或产生累进分配效应的选择性征税来调整税基。例如，财富税或财产税、奢侈品营业税，或基本生活必需品的免征营业税，可以认为具有累进效果，因为它增加了高收入家庭的税负，降低了低收入家庭的税负。

全额累进税率是指当计税基数增加时，计税基数的全部都按照相适应的最高边际税率计算应纳税额。

超额累进税率是指把同一计税基数划分为相应等级，分别适用各等级的税率分别计算税额，各等级税额之和才是应纳税额。

超率累进税率是累进税率的一种。超率累进税率是一种特殊税率形式。实行这种税率，选取课税对象的某一百分比指标为计税起点，将其按百分比高低划分为若干个等级部分，并分别规定每一个等级的税率。当课税对象的百分比增加到需要提高一级税率时，仅就超过百分比的部分按高一级税率课税。同一课税对象可以同时适用几个等级的税率。课税对象的百分比愈高，适用税率也就愈高。我国现行国营企业工资调节税便采用这种税率；资源税也曾实行过此种税率。

定额税。

定额税是按税率分类的一类税。指按定额税率计征的各种税。如我国现行的盐税、车船使用税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、烧油特别税等。定额税计算简便，适用于从量计征的税种，一般对那些价格稳定，质量和规格标准较统一的产品课征。

6、按征收管理的分工体系分类

工商税类——增值税、消费税、资源税、企业所得税。

关税类——关税。