2018年4月高等教育自学考试《会计制度设计》试题
课程代码：00162
一、单项选择题
1．以下属于会计制度设计内容的是
A．会计发展目标 B．会计信息系统
C．企业发展规划 D．企业经营范围
2．企业会计制度的局部设计是指
A．企业设计一整套会计制度
B．对企业的部分经济业务的会计处理进行设计
C．财产管理的会计制度进行设计
D．危及企业安全的风险控制制度进行设计
3．在设计会计制度时，要制定出纳岗位的基本职责。以下属于出纳岗位基本职责的是
A．登记库存现金日记账簿
B．根据资金的使用情况提出企业融资计划
C．填制记账凭证
D．办理对外担保
4．下列选项中，会计科目的作用不包括
A．为编制会计凭证提供依据 B．为设计会计账簿提供依据
C．是编制会计报表的基础 D．反映企业对外经济业务的签约情况
5．下列不属于必须分离的不相容岗位的是
A．货币资金的保管与盘点清查
B．货币资金的会计记录与审计监督
C．货币资金支付的审批与执行
D．应收账款账户的登记和原材料账户的登记
6．“收料单”一式多联，下列部门中，必须留有一联的部门是
A．生产部门 B．总经理办公室
C．保管部门 D．销售部门
7．企业在设计投资业务会计制度时须考虑“投资”概念的界定，下列不属于“投资”业务范畴的是
A．从二级市场购入某上市公司股票 B．购入银行发行的两年期债券
C．投资购买基金 D．购买原材料
8．下列不属于固定资产特点的是
A．流动性较强
B．资金耗费的缓慢性与价值补偿的任意性
C．占资产总额的比重大
D．风险性较大
9．发行股票的企业对收到的超出股票面值部分的款项进行核算时，涉及的会计科目是
A．资本公积 B．盈余公积
C．投资收益 D．股本
10．如果企业小批单件生产产品，那么该企业的产品成本核算方法应该选择
A．变动法 B．分批法
C．分步法 D．吸收法
11．在下列各项中，不属于销售与收款业务会计制度设计目标的是
A．保证产品的安全、完整 B．保证销售业务的增长
C．保证销售折扣措施恰当 D．保证销售收入的真实性和合理性
12．从会计报表使用对象看，下列属于对内会计报表的是
A．利润表 B．资产负债表
C．现金流量表 D．采购日报表
13．我国《企业会计准则》是企业会计核算工作的规范，下列属于《企业会计准则》规 范内容的是
A．会计监督和法律责任 B．会计职业道德
C．会计要素的确认和计量 D．会计机构和会计人员
14．企业会计核算形式的设计不包括
A．会计账簿的设计 B．会计责任的设计
C．会计报表的设计 D．会计科目的设计
15．虽然小型企业具有经营范围和规模较小的特点，但仍要遵守有关岗位分离的原则。 小型企业在设计会计岗位时，符合岗位分离原则的是
A．会计主管不得兼总分类账簿登记
B．出纳员不得兼管稽核工作
C．登记固定资产账目不得兼任登记无形资产账目
D．登记应付款项账目不得兼任登记预付款项账目
16．在下列会计科目中，不属于负债类会计科目的是
A．短期借款 B．应付职工薪酬
C．长期借款 D．预付账款
17．下列选项中，属于会计信息载体设计的是
A．会计机构的设置和会计人员的安排
B．会计控制系统及会计控制目标
C．会计核算指标及会计岗位职责
D．会计原始凭证、会计记账凭证、会计账簿及会计报表的种类与格式
18．企业会计制度总体设计的作用是
A．保证企业会计政策的适当选择
B．保证会计制度的具体设计的适用性和可行性
C．保证会计人员的岗位搭配合理
D．保证企业编制会计报表更加快捷
19．在设计大中型企业会计岗位职责时，存货核算岗位职责不包括
A．会同有关部门拟定存货管理与核算实施办法
B．审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本
C．负责存货的入库、发出与保管
D．参与存货的清查盘点
20．在下列会计科目中，属于“共同类”会计科目的是
A．套期工具 B，银行存款
C．盈余公积 D．资本公积
二、多项选择题
21．会计行政法规包括
A．会计法 B．总会计师条例
C．会计基础工作规范 D．会计档案管理办法
E．企业会计准则
22．企业选择会计政策应处理好的关系包括
A．总资产与净资产的关系 B．稳定性与调整性的关系
C．资产与负债的平衡关系 D．成本与收益的关系
E．销售量和赊销规模的关系
23．企业内部银行结算的内容取决于企业对各部门的财务管理方式和各部门的经营特 点，以下做法正确的有
A．生产性经营单位，核算资金、成本、收入、利润
B．供应部门，主要核算采购成本、内部利润和采购费用
C．生产部门，主要核算生产成本和制造费用
D．销售部门，主要核算货款结算、销售成本结转、销售费用和内部利润
E．行政职能部门，主要核算经费
24．在设计会计凭证时，应作为记账凭证设计内容的有
A．记账凭证所附原始凭证张数
B．填制凭证的日期
C．记账凭证的编号
D．记账涉及的会计科目
E．记账金额
25．货币资金业务会计制度设计的具体目标有
A．保证货币资金的安全性和完整性
B．保证货币资金的合规和合法性
C．保证货币资金业务结算的及时性和正确性
D．保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性
E．保证货币资金使用的灵活性和有效性
26．根据我国《企业会计准则》的规定，在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法包括
A．个别计价法 B．先进先出法
C．后进先出法 D．加权平均法
E．移动加权平均法
27．交易性金融资产和可供出售金融资产的特点有
A．变现能力强 B．在公开市场有明确市价
C．流动性强 D．价格稳定
E．收益确定
28．固定资产折旧可选用的方法包括
A．直线法 B．产量法
C．使用量法 D．年数总和法
E．双倍余额递减法
29．按筹资业务职责分离要求，下列人员应分离的有
A．筹资计划编制人员与审批人员
B．办理股票或债券分析的人员与会计核算人员
C．负责收付款人员与会计核算人员
D．保管未发行的债券或股票人员与会计核算人员
E．负责向证监会递交发行股票申请的人员和负责向公众办理上市公告的人员
30．企业在设计产品成本核算业务会计制度时，必须设计成本核算对象。在下列各项中，可以作为成本核算对象的有
A．产品的品种 B．产品的批别
C．产品的费用 D．生产的步骤
E．产品的价格
三、名词解释题
31．会计人员制度
32．会计制度全面设计
33．(会计机构设计的)适应性原则
34．会计科目
35．利润表
四、简答题
36．存货包括的内容有哪些?
37．如果不考虑坏账的处理，企业销售与收款业务的不相容岗位有哪些?
38．企业向外提供的财务报表至少应当包括哪些类型?
五、综合设计题
39．某家用电器销售企业出纳员青睐于股票投资，但苦于没有足够的资金。有一天，一 家老客户交给他一张用于购买家用电器的10万元支票，由于关系很熟悉，所以支票的“收款人”栏目没有填写。该出纳员拿到这张支票以后本应在“收款人”栏目填上本企业名称并交本企业办理入账手续，但他没有这样做，而是瞒着本企业私自将该支票交给自己朋友的一家私人企业，经背书后套出了10万元现金，用于自己的股票投资。他的这一行为没有人发现，而该老客户也由于“信任”多次送来不填收款人名称的支票，他重复使用上述手法，通过私人企业“帮忙”，将支票套成现金，全部用于股票投资，共套取公款160万元。年末该客户和本企业对账时才发现了这些问题，但为时已晚，所套款项已在股市里亏损大半。
要求：指出该案例中各相关单位在会计控制制度方面存在的问题。
40．某公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：
(1)销售副总经理收到顾客的订单后，交由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
(2)仓库保管员根据经审核的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联交会计部；第三联交应收账款管理员；第四联由仓库保管员按编号顺序连同订单一并作为盘存的依据保存。
(3)会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员，作为记账和收款的凭证。
(4)应收账款管理员收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序保存。
要求：指出该公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
41．某公司是一家国企，设有财会部，负责公司的财务管理和会计核算；设有采购部， 负责公司的原材料采购和供应；此外，公司还设有其他职能部门和分公司。某年上级主管部门对该企业审计时发现：
(1)公司财会部经理由总经理的妻子担任，出纳由财会部经理的妹妹担任，支票等票据由会计保管，支取款项的印章都由总经理亲自保管。
(2)公司规定材料采购申请由采购部经理审批，由采购员办理，各项费用报销由总经理签字。
(3)考虑到销售部门比较熟悉客户情况，为便于销售部门进行业务谈判，确定授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。
(4)为了方便分公司开展投资等业务，公司总经理决定授予分公司自主决定是否对外提供担保和是否对外投资的权力。
要求：分析此案例，从会计制度角度指出其中存在的问题。
2018年4月高等教育自学考试《会计制度设计》试题
课程代码：00162
一、单项选择题
1． 按照会计制度的内容，《企业会计准则》属于
A．会计人员制度 B．企业内部会计制度
C．综合性会计制度 D. 内部控制制度
2．企业会计制度的总体设计是
A．会计不相容岗位进行总体设计
B．·会计制度设计的内容进行全面安排及规划
C．会计机构进行总体设计
D．企业的风险控制制度进行总体设计
3．下列选项中，不属于会计机构的设计原则的是
A．权责对等原则 B. 信息化原则
C．控制性原则 D．适应性原则
4．数量金额式明细账的设计适用于
A．收入类账户 B．存货类账户
C．费用类账户 D．应收、应付类账户
5．在下列岗位中，属于不相容岗位要求分离的是
A．出纳员和会计稽核人员 B．现金支出审批人员和会计部门负责人
C．财产登记和财产保管人员 D．制作会计凭证的人员和登记账簿的人员
6．企业在设计发出存货实际成本计价方法时，可以选择的方法是
A．定额法 B．后进先出法
C．加权平均法 D．经验法
7．以公允价值计量且其变动计入企业当期损益的项目是
A．持有至到期投资 B．长期股权投资
C。投资性房地产 D．交易性金融资产
8. 固定资产基础工作的设计不包括
A．规定固定资产构成条件 B．固定资产的分类
C．固定资产计价 D．固定资产的维修方法
9．企业在筹集股本过程中，收到投资者购买普通股款项，对股价超出面值的部分，用于核算的会计科目是
A．股本 B．盈余公积
C．资本公积 D．利润分配
10．若企业大批量单步骤生产同类产品，月末一般没有在产品，并且产品的品种为两种，那么该企业的产品成本核算应该选择
A．定额法 B．品种法
C．分批法 D．变动性
11。企业在设计销售业务会计控制制度时，退货、销售折让应遵循的要求是
A．退货和销售折让的执行，必须有授权领导的批准
B．设立独立于销售部门的退货争议处理机构
C．对退货方和享受折让方考虑附加条件
D．对责任人实行退货损失惩罚
12．在下列会计报表中，对报表的基本格式、编制时间、编报方法、计量单位有统一规定的是
A．资产负债表 B．采购日报表
C. 管理费用分析表 D. 销货日报表
13．我国现行的《企业会计制度》和《小企业会计制度》属于
A．会计行政法规 B．会计规章制度
C．会计法律 D．会计职业道德
14．企业选择会计政策，从短期看可能会影响
A．国家的财政收入以及投资者和员工的收益 B．企业文化发展
C. 企业对外投资 D．企业的销售规模
15．按照我国《会计法》规定，必须设置总会计师的是
A．所有股份制企业
B．国有的和国有资产，占控股地位或主导地位的大、中型企业
C. 所有大、中型民营企业
D．所有净资产规模在1亿以上的生产性企业
16．所有者权益类会计科目不包含
A．实收资本 B．资本公积
C．本年利润 D．长期股权投资
17．在设计内部支票付款签发的业务流程时，正确的流程顺序应为 ·
A。出纳部门→会计部门→业务部门→出纳和会计部门
B．业务部门→会计部门→出纳部门→出纳和会计部门
C．出纳部门→银行→业务部门→银行
D．会计部门→业务部门→出纳部门→ 出纳和会计部门
18．在设计原材料发往生产部门的发料业务流程时，正确的流程顺序应为
A．领用部门→仓库→供应部门→会计部门
B．仓库→领用部门→供应部门→会计部门
C．出纳部门→供应部门→会计部门→仓库
D．会计部门→领用部门→出纳部门→仓库
19．长期股权投资核算可选择的方法是
A．变动法和吸收法 B．成本法和权益法
C．直接法和间接法 D．成本法和利润法
20．固定资产报废时，企业必须根据固定资产报废单以及相关的凭证作清理业务会计处理，结转报废固定资产账面价值的会计分录为
A．借：营业外支出 B．借：固定资产清理
累计折旧会计员 累计折旧
贷：固定资产 贷：固定资产
C．借：营业外支出 D．借：本年利润
贷：固定资产 累计折旧
累计折旧 贷：固定资产
二、多项选择题
21．会计信息系统的设计包括
A．会计核算指标体系的设计 B．会计信息载体的设计
C。会计信息处理程序的设计 D．会计内部控制制度的设计
E．资金和物资管理流程的设计
22．会计制度总体设计的内容包括
A．会计机构和人员配备的设计 B．会计核算形式的设计
C．财产核算及其管理制度的设计 D．成本费用核算及其管理制度的设计
E．其他会计管理制度的设计
23. 出纳岗位职责应包括
A．负责会计稽核和财产清查 B．登记现金、银行存款日记账簿
C．保管库存现金和有价证券 D．负责填制记账凭证
E．办理现金收付和银行结算
24．原始凭证的要素包括
A．填制原始凭证的单位名称 B．原始凭证的名称
C．涉及的相关会计科目 D．原始凭证的编号及填制日期
E．经济业务的内容摘要
25．下列选项中，属于不相容岗位必须相互分离的有
A．固定资产登账和原材料登账 B．货币资金的保管与盘点清算
C．货币资金的会计记录与审计监督 D. 货币资金支付的审批与执行
E．总分类账簿登记和明细分类账簿登记
26．收料单一式多联，一般由材料保管部门在验收入库时填制，必须留有一联的部门包括
A．仓库(保管)部门 B，总经理办公室
C．会计部门 D．投资管理部门
E．销售部门
27．下列选项中，应视为企业投资业务的包括
A．从二级市场购入的某上市公司股票 B．购入银行发行的两年期债券
C．投资购买无形资产 D．投资其它企业法人取得的股权
E．购买基金
28．固定资产的特点包括
A. 风险性较大 B．流动性较强
C. 资金耗费的缓慢性与价值补偿的任意性 D．盈利性较强
E. 占资产总额的比重大
29．筹资业务会计制度设计的目标包括
A．保证筹资渠道的畅通 B．明确筹资业务的职责分工
C．建立健全筹资业务的凭证流转制度 D．保证筹资信息的真实性和完整性
E．实行筹资业务的预算、会计核算和审批控制
30. 在工业企业成本项目设计中，下列应作为产品成本项目的有
A．直接材料 B．直接人工
C．管理费用 D．制造费用
E，销售费用
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题353，共15分)
31．会计凭证
32．会计核算制度
33．责权对等原则
34．账簿体系
35．对内会计报表
四、简答题(本大题共3小题，每小题5 53，共15分)
36．货币资金业务会计制度设计的具体目标有哪些?
37．存货业务会计制度设计的目标是什么?
38．会计制度总体设计的作用有哪些?
五、综合题(本大题共3小题，每小题1053，共3053)
39．某公司为一小型企业，其会计科设有一名出纳李某。审计人员在对该公司进行审计时，发现其存在以下情况：
(1)李某负责公司的货币资金收、付款业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款记账凭证的编制；
(2)公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由李某一人保管；
(3)某日，公司销售人员需现金3000元应急，向李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；
(4)李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金总分类账。
要求：请指出该公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题?在指出问题的同时，请一一说明处理这些问题的正确做法。
40．某公司董事会的投资权限为3000万元，董事会授权总经理负责投资，总经理把这一权力授权给公司证券部经理。该股份公司另外规定，公司划入证券公司账户的资金由公司证券部申请，会计部审核，证券部经理批准后划转入该公司在证券公司开立的资金账户。经证券部经理批准，公司证券部直接从证券公司资金账户支取款项。
证券买卖、资金存取的会计记录由公司会计部处理。公司为测试投资的内部控制制度了解到：公司证券部在证券公司开户的有关协议及补充协议未经公司会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，公司会计部已将3000万元汇入在证券公司的资金账户，公司证券部负责处理证券买卖的会计分录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部根据买卖清单汇总登账。
要求：根据上述资料，请指出该公司投资业务会计控制的缺陷。
41．某企业在近一年的生产经营过程中，总经理王某通过少开发票、截留收入，由代理出口单位将贪污的货款转移到其私人开的企业等手法，前后共贪污400多万元公款。上级主管部门调查后发现：该企业会计部门经常根据王某的指令开具销售发票，开票金额随王某个人的意愿决定大小；仓库没有完整的库存明细账，也没有货物进出库记录；销售成本结转按估算的毛利率倒算。这些原因造成了按产品盘点的结存数与产成品总账计算出来的单位产品成本大大超出产品销售价格。
要求：请从会计制度设计的角度分析本案例，指出该企业存在的会计制度控制方面的问题。
2019年4月高等教育自学考试《会计制度设计》试题
课程代码：00162
一、单项选择题
1．企业内部会计制度的特点是
A．适用面窄和适用性强 B．适用面广和适用性强
C．可操作性差 D．具有普通适应性
2．从发展趋势来看，我国会计规范体系的保证是
A．会计法律法规 B．会计准则和企业会计制度
C．单位内部会计制度 D．会计职业道德
3．会计制度设计需要具备系统性和合理性，依据的原则是
A．合规性 B．科学性
C．针对性 D．适应性
4．绘制流程图正确的做法的是
A．业务流程一般从上到下、从右到左
B．业务部门设置以业务处理程序先后为序
C．业务流程中信息处理操作及存档符号在上端
D，业务流程中信息载体符号在下端
5．对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划是
A．总体设计 B．具体设计
C．总体设计和具体设计 D．总体设计或具体设计
6．企业会计制度总体设计的程序，第一步是
A．确定设计方案 B．调查研究收集资料
C．选择设计手段 D．制定设计策略
7．会计工作岗位设置时，“因事设人、按岗设人、人员精干、各司其职”，体现的是
A．效率性原则 B．适应性原则
C．系统性原则 D．责权对等原则
8．企业内部银行运用和发展的基本功能是
A．预测会计 B．决策会计
C．核算会计 D．责任会计
9．小型企业通常将会计与财务合并设置，银行出纳人员能够兼管的工作是
A．银行存款日记账的编制 B．会计档案保管
C．收入、费用的记账工作 D．债权债务的记账工作
10．会计科目一般按经济内容分类，可以依据的排序标准是
A．资产类科目按照流动性从小到大排列
B．负债类科目按照求偿顺序从先到后排列
C．损益类科目按照先收入、费用，后利得、损失排列
D．所有者权益科目按照长久程度从短到长排列
11．原始凭证的设计重点是
A．经济业务的分类记录 B．经济业务的分类确认
C．经济业务的分类计量 D．真实地记录经济业务的发生过程
12．三栏式账簿需要设置的三个基本栏目是
A．借方栏、贷方栏和余额栏 B．日期栏、摘要栏和凭证栏
C．日期栏、摘要栏和过账栏 D．摘要栏、凭证栏和过账栏
13．企业为加强银行预留印鉴管理的做法，不准确的是
A．票据和印鉴必须由两人分管
B．银行备案印鉴章应由两人分管
C．个人名章必须由本人保管
D．不得由一个人保管支付款项所需的全部印章
14．企业针对经常领用的损耗性材料所设计的，通常在1个月内可以连续多次使用的领料凭证是
A．领料单 B．限额领料单
C．领料登记表 D．收发料汇总表
15．有关长期股权投资的相关表述，不准确的是
A．对子公司投资属于长期股权投资
B．对联营企业投资属于长期股权投资
C．对合营企业投资属于长期股权投资
D．准备长期持有的股票投资均属于长期股权投资
16．严格来讲，不属于企业固定资产内部控制范围的是
A．固定资产保险 B．固定资产维护保养
C．固定资产定期盘点 D．固定资产账簿记录
17．企业溢价发行分期付息、到期还本债券，按期计算利息费用，相关会计处理不恰当的是
A．按发行实际收到的价款作为应付债券的账面价值
B．溢价摊销调整减少利息费用
C．溢价摊销调整减少应付债券的账面价值
D．计息产生的负债计入“应付债券——应计利息”
18．生产费用在完工产品与在产品之间的分配，下列属于扣减法的是
A．约当产量比例分配法
B．在产品成本按完工产品成本计算法
C．在产品按定额成本计价法
D．定额比例法
19．按照《企业会计准则》的规定，不属于确认商品销售收入条件的是
A．收入的金额能够可靠计量
B．相关成本能够可靠计量
C．相关经济利益很可能流入企业
D．保留了通常与所有权相联系的继续管理和控制权
20．关于对内会计报表的相关表述，正确的是
A．对内会计报表是由企业管理部门提供的报表
B．对内会计报表的设计权完全归属于企业
C．对内会计报表的设计具有统一性
D．对内会计报表采用的指标必须是价值指标
二、多项选择题
21．与内部会计控制有直接联系的方法和程序涉及的目标包括
A．财产安全 B．会计记录的准确性和可靠性
C．贯彻管理方针 D．提高经营效率
E．保证战略实现
22．各单位设置和使用会计科目，需要满足的前提包括
A．不影响会计核算要求 B．不影响会计报表指标汇总
C．不影响对外统一会计报表要求 D．根据内部管理需要自主设置
E．不得自主设置和使用会计科目
23．按照适应性原则，企业会计组织机构及其岗位责任制的设计需要适应
A．企业特点 B．企业生产经营规模
C．企业管理要求 D．企业责权对等原则
E．企业精简、高效要求
24．根据《企业会计准则》的规定，按照企业经济业务的内容，总分类会计科目除了资产类、负债类、所有者权益类，还包括
A．共同类 B．利得类
C．损失类 D．成本类
E．损益类
25．下列做法中，符合库存现金会计控制制度要求的有
A．直接以现金收入来支付现金支出
B．企业收入原则上通过现金结算
C．超过库存限额的现金及时存入开户银行
D．库存现金收入及时存入银行
E．定期和不定期进行库存现金盘点
26．为确保盘点结果的客观、准确，企业盘点小组的组成人员应包括
A．资产保管人员 B．采购部门人员
C．内部审计人员 D．单位或得到授权部门的负责人
E．记录人员
27．根据重要性原则，有关投资项目的审批做法正确的有
A．对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批
B．即使对企业生产经营影响不是很大的投资项目，也必须通过董事会审批
C．对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会审批
D．对企业生产经营影响很大的投资项目，可由总经理审批
E．对企业生产经营影响很大的投资项目，可由董事长审批
28．有关固定资产基本特点的描述，正确的有
A．占资产总额的比重大 B．风险性较大
C．盈利性较强 D．资金耗费较缓慢
E．价值补偿有确定性
29．企业筹资可以从不同角度进行分类，下列属于直接筹资的有
A．投入资本 B．发行债券
C．发行股票 D．商业信用
E．银行借款
30．我国上市公司向外提供的财务报表应当包括
A．资产负债表 B．利润表
C．现金流量表 D．所有者权益变动表
E．附注
三、名词解释题
31．会计监督制度
32．会计制度修订性设计
33．会计岗位责任制
34．普通日记账
35．财务报告
四、简答题
36．筒述支票付款签发业务流程的控制要点。
37．简述对外投资业务职责分离制度设计的主要内容。
38．简述固定资产从购入、验收到付款的业务流程。
五、综合题
39．某企业是有资源整合条件的企业集团，在对存货业务进行授权制度和审核批准制度的设计。在设计的过程中，碰到下列困惑：
(1)采购效率较为低下，管理漏洞较多，成本和费用较高，采购人员有利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险；
(2)该企业希望为存货业务建立完整的采购登记制度、采购申请制度和预算管理制度，但不清楚制度控制要点。
要求：
(1)为该企业解决采购效率低下、成本高昂和采购人员以权谋私风险，设计风险应对措施；
(2)代为该企业设计采购登记制度、采购申请制度和预算管理制度。
40．某企业为单品种、大批大量、单步骤生产企业。由于为新成立的企业，缺少成本核算经验，也没有定额管理和标准成本基础。该企业了解到品种法是最基本的成本计算方法，而分步法核算较为流行但也较为复杂，计划从简单的方法入手，先试用品种法，等积累了经验后再改用分步法。该企业目前尚不清楚品种法的成本计算流程。
要求：
(1)评价该企业成本计算方法的选择思路是否可行?
(2)为该企业设计品种法的成本计算流程。
41．某企业产品销售对象，既有本地的购货单位，也有向外地的购货单位进行销售。该企业对本地的购货单位，计划采用提货制；对外地的购货单位，计划采用发货制。
要求：
(1)为该企业设计提货制下一式三份的提货单，并说明其用途；
(2)为该企业设计发货制下一式五份的发货单，并说明其用途；
(3)比较提货单的设计与发货单有何不同?
2019年10月高等教育自学考试《会计制度设计》试题
课程代码：00162
一、单项选择题
1．2000年开始实施的进一步明确规定各企业应当建立健全本单位内部会计监督制度的是
A．《内部会计控制规范——货币资金(试行)》
B．《内部会计控制规范——基本规范(试行)》
C．《加强金融企业机构内部控制的指导原则》
D．《会计法》
2．对会计制度设计的内容进行全面安排及规划是指
A．企业会计制度的总体设计 B．会计科目的全面设计
C．会计核算形式的总体设计 D．账务处理程序的总体设计
3．会计机构的设计原则是
A．适应性、系统性、重要性、控制性
B．权责对等、实质性、系统性、控制性
C．适应性、系统性、责权对等、控制性
D．控制性、准确性、权责对等、适应性
4．在据以登记总账的核算形式中，逐笔记账型核算形式特征是指
A．原始凭证不需要经过汇总 B．记账凭证不需要经过汇总
C．记账凭证需要经过汇总 D．原始凭证需要经过汇总
5．在下列岗位中，不属于不相容岗位的是
A．负责应收账款的人员和负责库存现金收入账的登记工作的人员
B．负责应付账款的人员和负责库存现金支出账的登记工作的人员
C．负责登记已收账款明细分类账和应收账款总分类账的人员
D．库存现金支出审批人员同出纳人员
6．企业在设计发出存货实际成本计价方法时，不可以选择的方法是
A．先进先出法 B．后进先出法
C．加权平均法 D．移动加权平均法
7．下列资产中，属于交易性金融资产的投资项目是
A．购买一年以上的债券
B．长期股权投资
C．购买的房地产
D．能够随时变现并且持有时间不超过一年的股票投资
8．固定资产的使用期限超过
A，一年 B．一个经营周期
C．两年 D．一年或长于一年的一个经营周期
9．企业在筹集股本金过程中，收到投资者购买普通股款项，企业选择的核算会计科目是
A．股本、投资收益 B．盈余公积、投资收益
C．股本、资本公积 D．投资收益、库存现金
10．以产品的生产步骤和产品品种为成本计算对象的成本计算方法是
A．品种法 B．分步法
C．分批法 D．变动法
11．企业在设计销售业务会计控制制度时，岗位不相容的是
A．销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位
B．销售合同的签订与销售合同的保管岗位
C．坏账准备的计算与坏账准备的登记岗位
D．客户信用调查评估与销售合同的保管岗位
12．下列会计报表中，属于对外会计报表的是
A．银行借款报告表 B．资产负债表
C．管理费用分析表 D．销货日报表
13．会计基础工作规范属于
A，会计规章制度 B．会计行政法规
C．会计法律 D．会计职业道德
14．选择会计政策，应处理好
A．产品数量与质量关系 B．流动资产与固定资产比例关系
C．利润最大和成本最小关系 D．稳定性与调整性关系
15．我国《会计法》第三十六条第二款规定，必须设置总会计师岗位的是
A．大型跨国企业
B．大、中型民营企业
C．净资产在5亿以上的生产性企业
D．国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业
16．共同类会计科目不同于其他类别的会计科目，它包含
A．套期工具 B．商誉
C．固定资产 D．利润分配
17．在企业内部支票付款签发的业务流程中，正确的顺序应为
A．1、出纳部门2、会计部门3、业务部门
B．1、业务部门2、会计部门3、出纳部门
C．1、出纳部门2、银行 3、业务部门
D．1、会计部门2、业务部门3、出纳部门
18．委托加工材料发料流程的正确顺序应为
A．1、生产计划部门2、运输部门、仓库3、供应部门4、会计部门
B．1、仓库 2、生产计划部门 3、供应部门4、会计部门
C．1、出纳部门 2、供应部门 3、会计部门4、仓库
D．1、会计部门 2、生产计划部门 3、出纳部门4、仓库
19．属于长期股权投资核算方法的是
A．变动法和固定法 B，直接法和间接法
C．成本法和利润法 D．成本法和权益法
20．企业固定资产报废发生清理费用时，正确的会计分录是
A．借： 营业外支出 B．借： 固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产 贷：银行存款或者库存现金
C．借： 营业外支出 D．借： 固定资产清理
贷：固定资产 累计折旧
累计折旧 贷：固定资产
二、多项选择题
21．会计信息系统的设计包括
A．会计核算指标体系的设计 B．会计信息载体的设计
C．会计信息处理程序的设计 D．会计控制系统的设计
E．会计网路系统的设计
22．会计制度总体设计方式按组织方式的不同，一般包括
A．单独设计 B．共同设计
C．集体设计 D．分期设计
E．会议设计
23．总分类账会计岗位的基本职责和要求包括
A．审核原始凭证 B．填制和审核记账凭证
C．保管库存现金和有价证券 D．登记总分类账
E．编制各种会计报表
24．设计记账凭证必须包括
A．记账凭证的名称 B．填制记账凭证的日期
C．经济业务的简要说明 D．记账凭证的编号
E．会计科目(包括总账科目和明细账科目)
25．货币资金监督检查的内容主要包括
A．货币资金业务相关岗位及人员设置情况 B．货币资金授权批准制度执行情况
C．支付款项印章保管情况 D．票据保管情况
E．应收账款登账情况
26．领料单一式多联，领料发生后，下列哪些部门必须各留有相应的一联?
A．采购部门 B．保管部门(仓库)
C．会计部门 D．销售部门
E．领用部门
27．交易性金融资产包括
A．短期债券投资 B．购入的银行发行的两年期债券
C．短期股票投资 D．投资其它企业法人取得的股权
E．购买的房地产
28．无形资产的特点包括
A．没有实物形态 B．属于非货币性长期资产
C．是为企业自用而非出售的资产 D．获利性具有不确定性
E．具有可辨认性
29．筹资业务会计制度设计的目标包括
A．明确筹资业务的职责分工
B．实行筹资业务的预算、会计核算和审批控制
C．建立健全筹资业务的凭证流转制度
D．保证筹资信息的真实性和完整性
E．保证筹资渠道的畅通
30．工业企业一般设计的产品成本项目包括
A．直接材料 B．直接人工
C．财务费用 D．制造费用
E．销售费用
五、综合题
39．国企公司甲财务总监以公司名义与民营公司乙签订了一份合作协议，约定公司甲出资一千万，公司乙负责资金运营，所得利润“六、四”分成，协议签订后，公司甲出纳员办理、财务总监审批(无授权制度)，即将一千万资金划入公司乙账户，公司乙即将资金转入证券公司账户用于买卖股票。由于股市下跌，该笔资金亏损380余万元。年末上级公司审计时，发现了此案，但亏损已经造成，资金无法追回，为此，公司甲财务总监与出纳员分别受到法律的惩处。
要求：指出公司甲货币资金内部控制存在的问题。
40．贸易公司甲与贸易公司乙签订了一份合作协议，约定合作经营棉花贸易，公司乙负责棉花采购和销售，公司甲负责提供贸易所需资金。协议签订后当日，公司甲根据公司乙总经理的口头要求，由出纳人员开出支票，经总经理批准，将300万元款项汇入公司丙的账户。一个月以后，公司乙告诉公司甲300万元棉花贸易已经完成，盈利60万元，并将公司乙开具的360万元空白抬头支票带到公司甲，称下一单马上接着做，公司甲不必入账，于是要求公司甲将360万元支票背书后直接交给公司丙继续下一轮贸易。一个月以后，公司乙又声称第二笔生意完成，盈利50多万，又将410万元空白抬头支票带到公司甲，要求公司甲背书后再直接交给公司丙做第三笔生意，并称第三笔生意一个月可以完成。但是，一个月后公司丙负责人携款潜逃，资金再也无法追回。
要求：指出本案在有关业务内部会计控制方面存在的问题。
41．某公司销售与收款业务的流程如下：
销售部门收到买家的订单后，由销售部经理审核后批准，批准后交仓库办理发货手续，仓库在发运商品时，由仓库管理员根据经批准的订单，填制一式四联的销货单。第一联作为发运单，由工作人员装货并随货交给客户，第二联送交会计部，第三联送交应收账款管理员，第四联按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为仓库盘存的依据。会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员，作为记账和收款的凭证。应收账款管理员收到发票后，将发票与销货单核对，如准确无误，则根据此单登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。
要求：指出该公司关于销售与收款内部会计控制制度存在的不足。
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