财务管理制度
第一章 总则
（1） 为建立并逐步完善公司的财务体系,全面准确地反应公司的经营成果,全面监督公司各项财产的使用及流转,以维护公司股东的权益,特制定本制度。
（2） 财务部依据公司章程制定本财务管理制度,并根据实际情况及需要修订本制度。
（3） 公司各部门应积极配合财务部工作及促进本制度的实行,相关人员应当按照本制度的精神及规定严格执行公司各项财务制度,其他各部门所制定的规章制度除不得与国家法律法规相抵触外,还不得违返公司章程及本财务制度的相关规定。
第二章 货币资金管理
第一节 现金管理
（1）公司应当按照国家现金管理的有关规定合理使用现金。
（2）本公司现金使用范围包括:日常费用报销、员工个人借款、预借差旅费、公司备用现金等及其他必须以现金支付的支出。
（3） 出纳应当严格按照现金付款程序支付现金,经总经理批准并由财务会计进行审核后,出纳方可支付现金。
（4）出纳收到现金应填写现金收款单,并有交款人签名,对于所收现金数额较大的,应即时送存银行。
（6）出纳应在现金收、付款单上详细注明款项来源或用途,以便于财务记账。
（7）出纳应对所收、付的现金及时登记现金日记账,当天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金核对。
（8）出纳应定期将收、付现金单据送交财务会计,并定期与财务会计对账,不符时应即时查明原因,做出相应处理。
（9）对于出纳保管的库存现金发生长短款时,应即时查明原因,并做出书面报告经总经理批准后交由财务部进行相应账务处理。
第二节 银行存款管理
（1）公司办理货款支付及回收销货款,原则上均应通过银行转账方式进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应通过银行转账进行。
（2） 通过转账付款的,付款人填写付款申请单,由财务审核、总经理批准后,出纳方可付款。
（3） 出现银行存款账面数与银行对账单不符时,必需查明原因,直至核对正确为止。
第三节 其他货币资金管理
（1） 公司因业务需要使用或收到其他形式的货币资金,如支票、银行本票等,应进行登记管理,并将复印件送交财务部入账。
（2） 对于收到的其他货币资金,出纳应即时办理银行入账手续,以免超期。
（3） 对其他货币资金的收付,比照银行存款管理的规定执行。
第三章 固定资产管理
（1）固定资产指单位价值较高,使用期限在一个会计年度以上的房屋、机器设备、工具、配件等资产。
（2） 固定资产是公司的重要财产,对其加强管理主要表现在对资产的安全性及使用功能上的管理,防止资产被盗、丢失及被损坏。
（3） 财务部应对公司的所有固定资产进行详细登记，制定固定资产卡片,建立固定资产台账,固定资产应指定专人负责日常管理,保证固定资产的既定使用功能。
（4） 根据企业会计准则及实际情况，财务部对固定资产分类、折旧年限、残值率及折旧方法做如下规定：
类别
折旧年限
残值率
折旧方法
房屋、建筑
20
5%
平均年限法
飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
10
5%
平均年限法
与生产经营活动有关的器具、工具、家具
5
5%
平均年限法
飞机、火车、轮船以外的运输工资
4
5%
平均年限法
电子设备
3
5%
平均年限法
（5）对于不能使用而需报废的固定资产,资产管理人应填写《报废申请单》,经财务部审核后交由总经理批准。
（6） 对于丢失或多出的固定资产,资产管理人员应填写报告单并查找原因,报告单交由总经理批准并做出处理意见后交由财务部进行账务处理。
（7） 财务部应组织人员定期对公司的固定资产进行盘点,全面清盘的次数每年至少一次,对盘盈或盘亏的资产,由资产管理人员填写盘盈/亏表,由财务会计签属处理意见,交总经理批准后财务部做出相应账务处理。
第四章 费用报销管理
第一节 差旅费报销
（1） 差旅费指公司业务人员、管理人员、技术人员等因公外出（本地或外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差补贴等费用。
（2） 出差人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用。
（3） 公司员工划分为总经理级、经理级、员工级三大类,出差人员根据各自相应级别与出差地,按相关规定的限额内报销出差费用。
（4） 预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款,报销时实行多退少补的原则。
（5） 对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的,报销单必须先交总经理特别批准,后由财务审核,再至出纳处报销。
（6）差旅费费用控制标准由公司根据人员级别+出差地+补贴+其他制定,详细标准及流程参照公司《差旅费报销制度》执行。
第二节 业务招待费报销
（1） 业务招待费指公司业务人员陪同、招待客户用餐、住宿、交通、礼品等所花费用,包括在本地与外地招待客户所发生的各项费用。
（2） 业务陪同人员应本着必要、适当、合理、节简的原则,招待好公司的客户。
（3） 业务招待费根据客户类别及人数控制费用上限标准,业务陪同人员应根据客户情况适当安排陪同人数，详细标准及流程参照公司《业务招待管理制度》执行。
（4） 业务招待费报销金额超过费用标准时,报销人员必须将报销单交由总经理特批,未经特批的,出纳根据报销总额扣除财务会计注明超标金额后的余额支付报销款。
（5） 业务人员出差至外地,同时有发生招待客户用餐费用情况时,业务招待费根据公司标准结合异地物价情况适当调整报销上限,报销人员应当将自身差旅费与异地业务招待费分别填差旅费报销单及业务招待费销单进行分项报销，同时取消当日餐补。
第三节 其他费用的报销
（1） 其他费用的报销指除差旅费、业务招待费以外的日常营业费用的报销。
（2） 详细标准及流程，参照公司《费用管理制度》执行
第五章 销售管理
第一节 销售合同
（1）公司业务员与客户签订订单,均需以公司的名义与客户签订书面销售合同。
（2）业务员引进新客户，必须经由公司评估合格，总经理批准，方可接单。
（2） 业务员签订合同后应即时将合同原件送交至财务部存档，合同被取消时,应即时在OA系统提交订单取消流程，并抄送财务。
（3） 公司合同专用印章应由专人保管,所有销售合同应当经总经理审批后才能加盖合同专用章,未经审批的合同,由此产生的合同责任由签单人自行承担,如果合同有加盖印章的,印章保管人承担连带责任。
第二节 销售出货
（1）成品出货按公司《订单信息化管理规章》办理出货手续。
（2）《出货申请单》、《QC 尾查报告》、《发货通知单》 交由财务部记账，生产部拿到财务部签字盖章的“发货通知单” 原件后方可安排工厂发货。
（3）如果遇到非工作时间、周末及节假日发货不能及时办理发货手续的，需要 OA 系统提交“异常发货申请”，经审批后安排发货。
第三节 收取货款
（1） 财务部根据《发货通知单》及销售合同单价计算确定应收账款的金额。
（2） 财务部根据出纳提供的收款凭证即时核销客户的应收账款,如为收取客户的订金,应先做预收货款入账,待尾款收齐时再予以冲销。
（3） 财务部应定期制作客户对账单送交业务部,由业务部负责直接与客户进行对账。
（4） 财务部应定期检查应收账款的回款情况,对于未及时收回货款的客户,应通知业务部进行催收,仍无法收回货款的,应当即时告知业务部经理以便进行相应处理。
（5）业务部或财务部应告知客户本公司收款的银行账户信息,客户应当将货款汇入本公司指定的账号。
（6） 因退货、合同违约等情况发生退款、赔付违约金时,付款单需由财务会计审核、总经理批准,出纳方可办理付款。
第六章 采购管理
第一节 采购合同
（1）采购人员发生采购行为，均以公司名义与供应商签订书面采购合同。
（2）采购人员必须严格按照公司订单的预算，制定采购计划，原则上不允许发生计划外的采购，如有特殊情况，需提交采购申请单，经总经理批准后，方可采购。
（3）采购人员引进的供应商，必须经由公司评估合格，总经理批准，方可下单采购。
（3） 采购人员签订合同后应即时将合同原件送交至财务部存档。
（4）合同专用章的使用及保管规定同第六章销售管理第一节第3条规定。
第二节 采购入库
（1）仓库收料时,应当按照采购部的采购订单严格控制收料,对于原材料（布料及主要辅料）在收料前均需取得采购订单。
（2） 仓库收到材料时,先应进行质量检验,未经检验合格的各类材料,均不得办理库入库而暂只做待管材料处理。
（3）对于供应商未按订单要求而多送的材料部分,仓库应暂做代管材料,经请求总经理后,如果同意作为购入处理,则可一同办理入库,否则多送的材料退回原供应商。
（4） 仓库办理材料入库,应即时填写材料入库单并向供应商索取送货单（客户联）,材料入库单应按照财务部规定的要求填写完整。
（5）已办理入库的材料,如发现材料有质量问题或其他原因需要退货时,仓库应当即时通知采购部,采购部与供应商协商同意退货后,即时通知仓库办理退货。
（6） 仓库退回材料给供应商时,应即时填写采购退货单,退货单原则上均应取得供应商收货人的签名,退货单必须即时送交财务部。
第三节 支付货款
（1）财务部根据供应商的送货单、发票、采购合同对仓库开具的采购入库/退货单进行审核。
（2） 付款由采购部申请、财务审核、总经理批准后，付款申请单交由出纳办理付款。
（3）财务部应定期与供应商核对往来账款。
第七章 存货管理
第一节 原材料及辅助材料
（1）原材料是公司生产的主要材料,是公司财产管理的重要对象,
（2）仓管人员应严格控制原材料的出入库,原材料的出入库应办理规定的手续,即时开具材料出入库单并送交财务部。
（4）仓库应根据原材料的类别、规格、性质、特征等分别存放,各种原材料存放区应标有物料标识卡,以便于收发及管理。
（5） 辅助材料是公司生产的重要材料,包括线、捆条、贴标、包装材料等,仓管应加强辅助材料的领用管理,收料应认真点收,发料应根据审领数发料,不得随意超限额发料,领料人不得未经仓管同意而私自领出材料。
（4）仓管人员应定期检查各种材料的状况,如发现变质、损坏等情形,应即时填写报告单送交总经理申请处理。
第二节 产成品
(1)本处所指产成品包括已完工但未包装的成品服装、已包装可随时发货的库存成品及各种样品。
(2)产成品是公司的重要财产,仓管人员应重点加强对产成品数量的管理,严防被盗、丢失,仓管应保证产品实际库存数与账面数相符。
(3)出现产成品丢失或实有数与账面数不符时,仓管应即时查找原因,同时向部门主管、总经理报告,并申请做出相应处理。
（4）样品原则上均应先入成品仓并由专人负责管理,领出样品应按照领料的规定办理出库手续。
（5）对于客户退回的产品,仓库收到退货后,应即时通知生产部处理,并填写退货单送交财务部。
第三节 低值易耗品
（1） 低值易耗品是公司生产、办公用的价值较低的消耗性物料,如配件、办公用品等。
（2） 低值易耗品的收发原则上都要通过仓管进行,通过仓库收发的按照材料的出入库规定办理手续,直接报销的,报销单所附的购料单应有仓管或领用人的签字。
（3） 对于价值不高,使用时间较长但未做固定资产管理的生产用具、配件等,应由使用人或相关部门指定专人负责管理,财务部建立备查账簿进行登记并定期进行检查,物品用具不能使用时由相关负责人填写《报废申请单》经批准后予以报废。
第四节 盘点及盈亏处理
（1）仓管应做好仓库的日常管理工作,加强财产物资的安全性管理,仓库应当定期对库存材料、物料、半成品、成品等进行盘点,盘点方式采取仓管自盘,财务监盘或抽盘。
（2） 公司对所有的存货进行全盘的次数每年至少一次,全盘应当在停产停工的状态下进行,以保证盘点数的准确性,非全面性的部分存货盘点每月一次,财务会计监盘，盘点时应当暂停盘点材料部分的收发料工作。
（3） 仓库根据实盘数量与账面数计算出盘盈或盘亏的数量,对于账实不符的,仓库应制作盘点盈亏处理意见申请报告,说明原因及处理意见,交由总经理批准
（4） 财务部根据报告单进行相应的账务处理,对于盘亏的存货,如非属于正常的损耗应追查仓管人员的责任。
第八章 成本核算
（1） 财务部应定期核算完工产品的生产成本及公司的经营成本,准确反应公司的各项费用及开支。
（2） 公司成本核算采用订单法,根据销售合同订单归集结转成本支出及费用。
（3） 产品成本由直接材料、直接人工及制造费用构成,直接材料按实际耗用的原材料及辅助材料归集,直接人工工资按计件工价对应归集,制造费用按工资比例进行分摊至各订单产品。
（4） 其他成本核算的方法由财务部另行具体规定。
第九章 财务报表及纳税申报
（1）财务报表是反映公司资产状况、经营成果及现金流量等信息的基本资料,（2）财务部应在每月15号之前完成财务月度报表，包括产负债表、利润表、现金流量表、费用支出表、销售报表及其他相关报表。
（3）财务部在全面监督管理公司的财产及经营活动过程中,对发现的重要问题,应拟写相关财务报告送交总经理,并及时反馈相关信息,以促进问题的解决或改善。
（4）财务部应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。
第十章 附则
（1）本制度由财务制定,并根据实际情况进行修改、增加或删除,财务部负责本制度的解释。
（2）本制度经总经理签字批准后执行。
