关于个人与中小商户的税收,我不是专业的,但中美都有接触过一些。
网红明星们、小商户们的「个人劳务报酬」与「公司收入」的区分,虽然个人标签明显,但稍微大一点的号仅仅是产出短视频相关,都有3人以上的团队支持;明星也有经纪人、助理、商务、运营公关、化妆师等等一群人为他服务,虽然出镜的只有他,主要收入也是他的。如果要这样区分,那一些摄影、设计师、写稿的小型工作室,更难界定。
对有团队的业务来讲,以「个人劳务报酬」计税很容易就达到45%上限。成立公司,不管是小规模纳税人,还是一般纳税人,税率一下子就降下来了。结合当地的优惠政策,税率返还,省下收入10%-30%的税不难——这可是一大笔钱,甚至有的公司不做税务筹划就不怎么赚钱。
收入高一点的网红,基本上都有团队,小的三五人,大的上百人。大家知道名字的网红,基本收入主体都是公司。
有的平台不显示,微信上比较好查。李子柒、罗振宇、papi酱,账号主体都是公司。
账号主体是公司的话,那所有的收入,都会打到公司账上,计入公司收入而不是个人劳务报酬。
对于想引入资本的网红,即使不考虑税,所有平台的账号主体也都是公司,方便控制、股权分割转让、责任有限。
抛开这个容易有争议,也进行了最大额避税的点不讲。其它很多小商户工作室们容易做的点,就是实打实的违反税法规定。
1.很多小商户部分收入不好追踪,不易被查,甚至用的是现金,也不会有人查这么小的金额,甚至觉得自己没赚钱,就不报税了——这肯定是不行的,特别是欧美一些讲求诚信的国家,对这种容忍度很低。
2.有的家族公司规模大一点,可以用发票来抵扣进项再少交税,就把家里人的所有吃喝消费,甚至买车买房,都计入公司支出——这也是不行的,是虚构与公司业务无关的支出项目。
虽然即使是上市公司,报表一合并谁都看不出来,但要查明细的话还是很容易发现。
甚至很多大公司,高层领导的一些支出也这样报销,这可能还涉及贪污。
3.代开发票,买发票,股权转让中签两份合同做低价格避税,调节当年应税总额...这些就更是完全的,刻意的向着违法去。
会计中有很多需要人去裁量,标准是有的,灰色地带也是有的——比如明星买辆车,去片场工作也用,私下也用,要以个人名义还是公司名义买呢?即使以个人名义买,那用作工作用途时,公司要不要向个人支付费用呢?
不过现在在我国不是网红明星的话,小额的没人查,大额的查出来罚款也就是了,损失有限。
一些欧美国家,先本着你会诚实的前提,不仅是税,其它很多事上你都觉得没人监管干点啥也行,但一旦查出,对不诚实的惩罚是很重的。所以在一些事上,他们守规距的严格程度也有吓到我。
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