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【41单选题】 甲二手车销售公司为增值税一般纳税人，2021年6月1日销售其收购的二手机动车取得含增值税销售额2111706元 ，已知销售二手车按0.5%征收率征收增值税。甲二手车销售公司当月应缴纳增值税税额，正确的是（ A ）
A 2111706 ÷（1 0.5%）×0.5%= 10506元
B 211706÷（1 3%）×0.5% =10251。
C 2111706 ÷（1 2%）×0.5%= 10351.5元
D 2111706 ×0.5%= 10558.53
当月应缴纳增值税税额，正确的是（含增值税销售额 2111706 ÷（1 征收率 0.5%）×征收率0.5%= 10506元
42【多选题】 ，根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有（ ABC ）
A挂面 B 图书 C暖气 D 电力
43【单选题】 下列各项增值税务服务中，增值税税率为13%的是（ C ）
A邮政服务 B交通运输服务 C 有行动产租赁服务 D增值电信服务
44【多选题】 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列购进货物中适用9%税率的有（CD ）
A饼干 B酸奶 C玉米胚牙 D 图书
45【多选题 】根据增值税法律制度的规定 ，缴纳人销售货物向购买方收取的下列款项中属于价外费用的有（ ABCD ）
A延期付款利息 B赔偿金 C手续费 D包装物租金
46【多选题】 根据增值税法律制度的规定，，一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的有（AB ）
A提供设计服务事项，购买方收取的提前完成奖励费
B销售货物时向购买方收取的包装费
C销售汽车时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D提供劳务时向购买方收取的增值税税额
47【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不计入增值税销售额的有（BCD ）
A销售货物的同时向购买方收取的包装费
B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
48【选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含 税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。 已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ D）
A（90000-9000）÷（1 13% ）×13%=9318.58元
B 90000×13%=11700
C 90000 （1 13%）×13%=10353.98
D（90000-9000）×13%=10530
49【单选题】甲首饰店是一般纳税人，2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链，该批金项链含增值税售价为140400元，换回的旧项链作价为128700元，甲手饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为13%。甲手势店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（D ）D [11700÷(1 13%) ] [增值税] ×13%=1346.02
A [140400÷(1 13%)] [增值税]×13%=16 152.21
B [128700÷( 1 13% )] [增值税]×13%=14806.19
C 1400400×13% =.18252
D [11700÷(1 13%) ] [增值税] ×13%=1346.02
50【C】
50【单选题 】甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5800元，采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元，计算甲公司当月增值税销项税额的下列计算式中，正确的是（ C ）
A [50×5800 20×[ (5568-232)[增值税]×13%=51573.6元
B （50×5800 20×5568）÷1 13%×13%= 46174.16元
C （ 50 20） ×5800 ÷ （1 13%）×13% = 46707.96元
D （50×5800 20×5568）×13%=52176.8元
51 【单选题 】甲公司为一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，
另收取包装物，租金1.13万元，包装物押金3.39万元。 已知增值税适用税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中正确的是（A ）
A （ 226 1.13） ÷ （1 13）%×13%=26.13万元
B 226÷（1 13%）×13=26万%元
C 226 × 13%=29.38万元
D （ 226 1.13 3.39）÷（1 13%）×13%=26.52万元
52【多选题】 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（ ）
A 啤酒 B 白酒 C 黄酒 D 葡萄酒
53 【单选题 】 甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融产品卖出价含税为106万元，所转让金融商品，买入价含税为94.1万元。 上一期纳税7, 转让金融商品，出现负差6.36万元，已知增值税税率为6%。 计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列计算中正确的是（ B ）
A 106÷（1 6% ）× 6%
B （ 106-90.11-6.36）÷（1 6%）×6%
C （106-90.1）×6%
D 106×6%
54【单选题 】 根据增值税法律制度的规定， 选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（ B ）
A支付的广告制作费
B 替旅游者支付的酒店住宿费
C 支付的导游工资
D 支付的办公室租金
55【判断题 】航空运输企业的增值税销售额包括代收的机场建设费（民航发展基金） 和代售其他航空运输企业客票而代收的转付款他的价款。（ × 错）
正确的是：
56【单选题】 甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将100件自产服装发给职工作为福利。 该批服装成本904元/件。 甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件，已知增值税税率为13%计算，甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ B ）
A 100×1356×13%
B 100×1356÷（1 13%）×13%
C 100×904×13%
D 100×904÷（1 13%）×10%
57【单选题 】甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客使用，生产成本为113元每件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%计算，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ A ）
A 1000×113×（1 10%）× 13%
B 1000× 113×13%
C 1000×113×（1 10%）÷（1% 13%）×13%
D 1000×113÷（1 13%）×13%
58【多选题】，根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务区的的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的。（ ABCD ）
A 农产品销售发票
B 增值税专用发票
C 注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单
D 海关进口增值税专用缴款书
59 【单选题】
甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉，已知农产品库存率为9%。计算甲厂当月该准予抵扣进项税额的下列算式，中正确的是（ B ）
A 991900÷（1-9%）×9%
B 991900×9%
C 991900×（1-9%）×9%
D 991900÷（1 9%）×9%
60【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，21年9月公司员工李某到外地出差，取得注明李某身份信息的铁路车票和公路客票，分别注明票面金额218元、123.6元。 已知铁路车票按照 9%计算进项税额，公路客票按照3%进行计算进项税额，下列关于抵扣进项税额的算式中正确的是（ B ）
A 218×9% 123×3%=23.33
B 218÷(1 9%)×9% 123.6÷(1 3%)× 3% =21.6%
C 218÷（1 9%）×9% 123.6×3% =21.71
D 218 × 9% 123.6÷（1 3%） × 3%=23 .22
61【判断题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月销售人员因公出差，购进国内旅客运输服务取得的注明员工身份信息，铁路车票可以作为进项税额的抵扣凭证（ A）
62【多选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进下列服务，不得抵扣金项税额的有（ ABCD ）
A 娱乐服务 ， B 居民日常服务 C 餐饮服务 D 贷款服务
63【多选题】根据增值税法律制度的规定， 企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ACD ）
A 外购货物用于个人消费
B生产应税产品购入的原材料
C因管理不善变质的库存购进商品
D因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
64【多选题】，根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物用于下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ AC ）
A 交际应酬 B用于投资 C集体福利 D用于销售
65【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价1,100万元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损， 500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失，已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。 计算甲公司该批业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ C ）
A 10000 ×9%= 900
B （ 10000- 1000-500）×9%=765元
C （10000-500）×9%=855
D （10000-1000）×9% =810
66【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易计税节育方法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为好多个月（B ）
A12个月 B 36个月 C24个月 D18个月
67【判断题】增值税，一般纳税人提供长途客运服务，可选择选适用简易计税方法计缴增值税（ A ）
68【多选题，】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法都有（ ABCD ）
A 收派服务 B仓储服务 C电影放映服务 D ，文化体育服务
69【选题】甲商店为小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票，注明金额10000元。已知增值税征收率为3%，当月缴纳增值税税额的下列计算公式中正确的是（ D ）
A 61800÷（1 3%）× 3% -10000×3%=1500元
B 61800 × 3%= 1854元
C 618 00×3- 10000×3%=1554元
D 61800÷（1 3%） ×3%= 1800
70【单选题】甲公司为一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元，已知增值税税率为13%. 关税税率为10%计算，甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中正确的是（ D ）
A 116×（1 10%）÷（1 13%）×13%=14.68万元
B 1 16÷（1 13%）×13%=13.35万元
C 11 6×（1 10%）×13%=16.59万元
D 116×13%=15.08万元
71【单选题】甲外贸公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口一批高档手表，海关审定关税完税价格100万元，已缴纳关税10万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为20%计算，甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ A ）
A（100 10）÷（1-20%）× 13%
B 100÷（1-20%）×13%
C 10 0% ×13%
D （100 10）×12%
72【选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的（ D ）
A 单位销售自己使用过的小的汽车
B 企业，销售自产的仪器设备
C 外贸公司进口服装
D 农业生产者销售自产的蔬菜
73【判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税，（ B ）
正确的是：
74【判断题】，残疾人提供修理自行车，劳务应缴纳增值税，（ B ）
正确的是：
75【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中免征增值税的有（ABD ）
A 婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务
B 医疗机构提供医疗服务
C 电信公司提供语音普通话服务
D 科研机构进口直接用于科学研究的仪器-
76【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税科目的有（ ABCD ）
A 除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的护肤品
B 古旧图书
C 直接用于科学研究进口设备
D 农业生产者销售的自产农产品
77【判断题】个人转让著作权免征增值税（ A ）
78【判断题】个人销售自建自在自用住房，应缴纳增值税（ B ）
79【判断题】职业培训机构开办考前培训班取得的收入免征增值税（ B ）
80【多选题】，根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免增值税的（ ABCD ）
A 福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入
B 在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入
C 养老机构提供养老服务取得的收入
D 幼儿园提供保育服务取得的收入
81【单选题】 甲商业性银行为增值税一般纳税人，2011年第3季度提供贷款服务，取得含增值税利息收入8480万元，支付存款利息169 6万元，取得金融同业往来利息收入583万元，已知增值税税率为6% 。 计算叫商业银行该季度上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ A ）
A 8480÷（1 6%）×6% =480万元
B （ 8480 583） ÷（1 6%）×6% =513万元
C （8480-1696 583）÷（1 6%）×6%= 417万元
D （ 8480-1696） ÷（1 6%）×6%=384万元
82【判断题】 增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体户（ A ）
83【单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用于免税规定的， 可以放弃免税，但放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限为（ B ）
A 42个月 B 36个月 C60个月 D48个月
84【判断题】纳税人经营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额，未分别核算营业额的，不得免税、减税（ A ）
85【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ B ）
A 委托他人代销货物的，为货物发出的当天
B从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
C采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，未收到预售款在当天
D采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
86【单选题】，根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是（ C ）
A进口货物为报关进口的当天
B提供租赁服务，采取预收款方式的为收到预收款的当天
C采取托收承付和委托银行收款方式，销售货物未收到银行款项的当天
D从事金融商品转让的为金融商品所有权转移的当天
87【单选题】，2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式，向乙公司销售一批资产高档化妆品。
甲公司9月10日预收80货款，9月20发出货物 ，9月30收到货尾款甲公司该业务消费纳税义务发生时间为（ B ）
A 9月30日 B 9月20日 C9月5日 D 9月10日
88【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（ C ）
A 采取赊销结算方式销售应税商品的消费品的，为纳税人收讫销售款的当天
B委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天
C采取托收承付方式销售应税消费品的， 为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D 采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收货款的当天
89【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月以分期收款方式销售货物，该批货物不含增值税价款共计300万元，合同约定本月应收取50%， 月末实际收到价款100万元，已知增值税税率为13%计算，甲公司该业务当月增值税项项税额的下列算式中正确的是（ B ）
A （300-100）×13%=26
B 300×50%×13% = 9.5万
C 300×13%=39万元
D 100×13%=13万元
90 【判断题】银行增值税的纳税期限为一个月（ B ）
91【单选题】 关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（ A ）
A 纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B 纳税人以10日为一个纳税期的，自期满之日起15日内预缴纳税款
C 纳税人以15日为一个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款
D 纳税人，以一个季度为一个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税
92【多选题】，甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于S市 。 2021年5月，甲公司转让位于W市的一处不动产，在W市提供一项建筑工程服务，出租位于Y市的一套商铺，向Y市客户出租一台建筑设备，下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（ BC ）
A 向客户出租 位于Y 市的商铺应向Y市税务机关申报增值税
B 向 Y市 客户出租建筑设备 应向 S 市 税务机关申报增值税
C 转让位于 W市 的不动产，应向 S市 税务机关申报增值税
D 在W市提供建筑工程服务，应向W市税务机关申报增值税
93【单选题】李某户籍所在地Q市， 居住地在L 市。 单位在M市。2018年9月，李某将位于N 市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是（ D ）
A Q市税务机关
B L市税务机关
C M市税务机关
D N市 税务机关
94【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（ B ）
A 固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税 （ 正确 ）
B非固定业户销售货物和应税劳务，应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报纳税
（不正确）
C进口货物应当向报关地海关申报纳税 （ 正确）
D 扣缴义务人应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款 （正确）
95【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ABD ）
A 酒店向消费者个人提供
B百货公司向消费者个人销售家用电器
C装修公司向一般纳税人提供装修服务
D律师事务所向消费者个人提供咨询服务
96【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列款项中，不得开具增值税专用发票的有（ BCD ）
A向一般纳税人提供直接收费金融服务收取的手续费 （要开具增值税专用发票 ）
B 提供经济代理服务，而向委托方收取的行政事业性收费
C向一般纳税人转让金融商品而取得的价款
D商业企业零售烟酒取得的销售额
97【多选题】根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票都有（ BCD ）
A劳保用品 B食品 C抽烟 D酒
98【判断题 】会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额，进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人， 不得领购开具增值税专用发票（ A ）
99【判断题 】小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具增值税专用发票的，可向主管及税务机关申请代开（ A ）
100 【多选题】 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ BCD ）
A私人飞机 B高档手表 C珠宝玉石 D游艇
明天学习：
3小规模纳税人应纳税额计算
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