如果针对特别风险，仅实施实质性程序里，不幸内控的实施细节测试或将实质性分析程序与细节测试相结合，如果不做控制措施，不允许只做实质性分析程序，可以只做细节测试，也可以测试性程序分析与细节测试相结合，如果

计单位查明原因并做进一步分析和核实。

不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价还包括在必要时对重大的波动或关系进行调查。

用风险评估程序必须实施。

当风险错报，当重大错报风险较高时，细节测试比实质性分析程序更有效，当重大策划风险较低时，实质性分析程序比细节测试更有效率。

对报表进行总体复核必须实施。

受到的认定性质的和重大错报，风险评估的影响，如果重大错报风险较低且存在预期关系，可单独使用实质性分析程序。

可接受差异和小于等于实际执行的重要性。

不能抽样风险评估，了解内控，未留下运行轨迹的控制的控制，测试，询问观察，分析程序包含实质性分析程序信息技术处理。

一笔或几笔交易进行测试。

代表性是指在基地风险水平下，类似结果选取偏向与规模样本有关，样本的代表性，通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关。

抽样抽样风险包括控制测试和细节测试，控制测试的类型有信赖过度风险信赖不足风险，影响因信赖过度风险，效果更应关注。

信息测试分为物色风险和聚物聚风险，更应关注物受风险。

抽样未对总体进行测试，除非对所有项目都实施检查，否则存在错压风险。

控制抽样风险的唯一途径是控制样本规模，样本规模与抽样风险正反向变动关系。

这样统计中心统计抽样的抽样风险可以量化，非统计抽样的抽样风险不能量化。

非抽样风险的影响可能影响效果，也可能影响效率。

人为错误造成的总体不适合，未适当定义误差程序，不适合未适当评价发现的情况，质量管理指导监督符合仔细设置程序改进实务，职业谨慎非抽样风险不能量化。

非统计抽样无法精确控制抽样风险，无法量化抽样风险，只能定性的控制和评价抽样，风险选取的方法是简单随机选择，系统选择随意选样。

审计抽样在控制测试中的应用，第1误差内控，无效单进而正确对控制测试而言视为偏差，对细节测试而言不是错报。

样本样本规模的影响因素与样本规模的关系可接受性爱过度反向，可容忍偏差率反向预计总体偏差率，同乡总体规模，总体规模小于2000，同向大于等于2000影响，很小控制运行的相关期间，长度同向控制，程序复杂程度同向。

均值法的使用限制时，如果总体未分层不能使用均值法，差额法的使用限制是如果错告与经，鹅与项目的数量紧密相关应选择乘法比例，法的适用性质是如果策划金额与项目的金额紧密相关，应选择比例法，少量差异不应使用比例法和差额法。

原重要性水平原重大错报风险评估水平或原审计计划应当保留。

归档日期审计报告日后或终止，日后60天内不同委托业务分别存档保存，期限自审计报告期或终止日期，至少保存10年，集团报表审计中组成部分和集团审计工作底稿均自集团审计报告，日期至少保存10年，归档后不应在保存期届满前删除或废弃任何工作底稿。

审计工作底稿归档时的变动和归档后的变动事务性工作不涉及新的程序或新的结论删除，废弃被替代的一个分类整理和交叉，所以完成核对表签字认可记录在审计报告日前获取讨论一致的接证据。

归档后的变动非事务性工作可能涉及新的程序，我心的结论一般在归档之后，部队工作提高进行修改或增加的另外情况可以修改或增加审计工作底稿的记录，不够充分审计报告，日后发现另外情况期后事项实施新的程序和新的结论记录要求一修改或增加的时间和人员以及复核的时间和人员啊修改或增加的理由，注意归档后，可以增加和修改单不能删除或废弃。

归档时的变动和归档后的变动归档日补，从就诊局审计报告前获得归档时的变动，归档后的变动，归档后的变动新证据审计报告之后获得归档后的被动。

函证回函原件和传真件复印件加入原件可以直接删除传真，件复印件加入原件不能上传证件复印件还有记录要求。

函证回函原件和替代程序的工作对稿，加入原件不能删除替代成绩程序的工作底稿，加入原件不能替代删除城区的工作底稿，还有技术要求。

内控的要素一控制环境，2，风险评估过程，三信息系统与沟通，四控制活动，5对控制的监督。

控制环境报表层次的重大风险，错报一，诚信和道德化生产能力，增值理层，参与程度，4理念与经营风格对内控的态度和重视，程度，5组织控制组织结构及职责分配，6人力资源。

注意一控制环基本身并不能防止发现和纠正错误的错报，但却有助于降低发生舞弊的风险。

广度需要了解与审计相关内控并非所有内控。

了解内控的程序，询问观察检查和穿行测试分析程序，并不能了解内控询问，不能单独使用观察，可以单独使用穿行测试，不能用于控制测试，穿行测试可用于了解内控。

控制环境由风险评估对控制监督，一般控制管理层，人家在内控制上控制，属于整体层面，内控应用，控制控制活动属于业务流程层面，内部。

财务报表层次和认定层次重大错，报注册会计师应识别评估两个层次，出纳错报，风险财务报表重大，错报风险乳，在经济不稳定的国家或地区开展业务，资产的流动性出现问题重要客户流失，融资能力受限，对持续经营能力产生重大影响，管理层缺乏诚信获益承受异常压力，薄弱的控制环境对控制的重要性缺乏认识或管理层经营理念过于偏激的。

考虑财务报表不具有可选机型，请星期一记录会计记录的状况和可靠性存在重大问题，而对管理层诚信存在严重疑虑。

榕树更多的不可预见因素，一对低于重要性水平或风险较小的项目实施实质性程序测试以前未曾查证过的余额，如负或0的账户，2，调整时程序的时间如改变函证日期及日期提前或延迟3，采用不同的审计重要方法是选取不同地点实施审计程序或预先不告知被审计单位所选定的测试地点，选择一些以前未曾访问过的地点进行存货判键盘。

此外还可以像以前接触的员工采购销售生产的询问对数量细分类进行分析，使用计算机辅助详细技术复核销售及客户账户函证，确认销售条款，对关联公司销售相关账户余额渠道进行详细询证，外再实施其他程序延长截止测试期间，多选几个月的行销存款余额调节表进行测试。

进一步程序的时间一空船将要何时能得到相关信息，三错报风险的性质，四审计证据适用期间或10.5编制财务报表的时间，尤其是编制某些披露的时间。

确定控制测试时的要求，1，考虑特定力，控制性只好考虑测试认定直接和间接相关的控制，不应考虑与认定，直接相关的控制还应考虑这些控制所依赖的认定间接相关的控制，3，自动化的应用控制可以利用该项控制的一直执行的证据和信息技术，一般控制运行有效性的证据，作为支持该项控制运行有效性的重要证据。4对内空域气性的程度，对内空域极限的程度越高，控制测试越需要可靠的证据。

控制测试的时间通常期中进行控制测试，一如何考虑期中控制证据，如果在其中控制，测试应当实施下列程序，两个程序都必须走，一控制获取控制参数与期间变化类的证据，不能仅实施询问，程序要确定，针对剩余期间还需获取补充证据，不能仅仅实施程序慢程序，哦至于期间需要补充的补充审计，证据考虑下列因素一一重大做法风险重大冲突图像特定控制对应用程序更可能侧视症渔期间一般控制运行有效性更小，更少补充证据，3，在其中获取的审计证据越多的反向，次生育期间长度同相物在信贷控制的基础上理解小市值新程序。四生于期间的长度同向5，在心态控制的基础上里减少实质性程序的范围，同相互传经过传越薄弱需要补充证据越多。测试剩余期间，控制运行有效性或测试，被审计单位对控制的监督，可以获取补充证据。

如何考虑已经审计获取的证据证据，一，不应利用以前年度控制测试的结果，内控发生重大变化，不能利用一切年度控制措施结果，哦特别风险的控制，我打算现在内控100年，审计措施3，每三年至少对控制测试一次，不应将所有理信贷控制其中，在本次审计中测试之后的两次审计部测试。

柔性一一列，控制的其他有小型包括船舰的工作监督，例如当空中或对控制监督落实因素，等时间间隔或完全不行，但以前能获取证据，然后骨质增生的人工还是自动化控制，我们如果有一些渣可能决定在本期审计中继续测试控制的运行有效性，三信息技术一般控制有效，新疆信息技术薄弱可能更少的，依赖以前审计获取证据，4，影响内部控制重大人事变动，例如当发生重大人事变动时，可能决定在本期审计中不依赖以前审计获取证据，5由于跨境发生变化而特定的控制缺乏相应变化导致风险。此时不应在依赖以前损及过去的控制的运行有效性的审计证据，六重大错报的风险和对控制的信赖程度，如何做到这么大风险。如果重大错报风险较大或对控制性的心态程度较高，说短时间间隔或完全不行的意见审计获取证据。

控制测试提供保证水平的心态，控制运行有效性程度同向。

将报表与会计录进行和对或调整，必须做检查报告表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整必须做。

应当针对所有重大的交易账户余额列报实施实质性程序。

是否在期中实施实施新程序考虑因素为工程环境和其他相关控制工程，环境越薄落越不应在其中时的实施程序酷实施程序以后，在期中获得的可获得性生存期的目标，评估的重大风险重重大，风险较高，也应当在实施性程序节目与期末或接近期末实施，各类交易或账户余额以及相关认定例如洁收入截止认定未决，诉讼决定了必须在期末或者建议期末实施实质性程序，剩余期间能否通知出国史的程序将执行程序与控制测试相结合，降低期末存在的错，报未发现的风险，注意错误说法，执行程序应当在贯彻四完成之后实施。

特别风险一定是特别风险的事项舞弊导致的重大，错报风险管理层凌驾于控制之上的风险，超出对审计单位正常经营过程中的重大关联方交易导致的重大做法风险。

如果针对特别风险，仅实施实质性程序里，不幸内控的实施细节测试或将实质性分析程序与细节测试相结合，如果不做控制措施，不允许只做实质性分析程序，可以只做细节测试，也可以测试性程序分析与细节测试相结合，如果做了细节控制，解立共有效规制措施，执行分析程序，可以制作细节措施，也可以实质性分析程序信息措施相结合。