总公司向分公司变卖固定资产的税务处理 - 税务问答 - 税屋网

1. 我公司是开具增值税专用发票还是普通发票？

2. 开具发票的含税金额是摊余金额吗？

3. 分公司购进后，按什么年限去摊销固定资产？

【F-Council建议】

1.销售2013年购进的已使用过的电脑，按照17%的税率计征增值税。如果分公司是增值税一般纳税人，总公司可以向分公司开具增值税专用发票，否则，只能开具增值税普通发票。

2. 电脑按照固定资产账面净值转让在税务上是没有风险的，如果分公司可以做进项抵扣，总公司应将增值税部分向分公司一并收回。

3. 税法上要求电子设备最低折旧年限为3年，分公司购进已使用过的电脑，在剩余年限内继续折旧，但是应保留能够证明已使用年限的证据，包括总公司初始购置发票，出厂日期等资料。