招股书

1 说明书 编辑本段

　　招股说明书是股份有限公司发行股票时，就发行中的有关事项向公众作出披露，并向非特定投资人提出购买或销售其股票的要约邀请性文件。

　　招股说明书是公开发行股票公司必须公开披露的信息。我国《公司法》第88规定，发起人向社会公开募集股份时，必须公告招股说明书。国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》第14条规定，申请公开发行股票，招股说明书是应当向地方政府或者中央企业主管部门报送的文件之一。中国证监委发布的公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第1号《招股说明书的内容与格式》规定，凡在中华人民共和国境内公开发行股票和将其股票在经国务院证券委员会批准可以进行股票交易的证券交易场所交易的发行人，在申请公开发行股票时，应当按照本准则编制招股说明书。本招股说明书是发行人向中国证监管理委员会申请公开发行申报材料的必备部分。

2 内容 编辑本段

　　1．招股说明书封面；

　　2．招股说明书目录；

　　3．招股说明书正文；

　　（1）主要资料

　　（2）释义

　　（3）绪言

　　（4）发售新股的有关当事人

　　（5）风险因素与对策

　　（6）募集资金的运用

　　（7）股利分配政策

　　（8）验资报告

　　（9）承销

　　（10）发行人情况

　　（11）发行人公司章程摘录

　　（12）董事、监事、高级管理人员及重要职员

　　（13）经营业绩

　　（14）股本

　　（15）债项

　　（16）主要固定资产

　　（17）财务会计资料

　　（18）资产评估

　　（19）盈利预测

　　（20）公司发展规划

　　（21）重要合同及重大诉讼事项

　　（22）其他重要事项

　　（23）董事会成员及承销团成员的签署意见

　　4．招股说明书附录；

　　5．招股说明书备查文件

3 特点 编辑本段

　　1．招股说明书概要属于法定信息披露文件。招股说明书概要应当与招股说明书一并报请证券监管机构审批。作为招股说明书附件，招股说明书概要应依照法律规定和证券监管机构要求记载法定内容。

　　2．招股说明书概要属于引导性阅读文件。招股说明书内容详尽但不便于投资者阅读和了解，为增强招股文件的易解性，尽可能广泛、迅速地向社会公众投资者提供和传达有关股票发行的简要情况，应以有限数量的文字作出招股说明书概要，简要地提供招股说明书的主要内容。一般情况下，招股说明书概要约为1万字左右。

　　3．招股说明书概要属于非发售文件。根据现行规定，招股说明书概要标题下必须记载下列文字：“本招股说明书概要的目的仅为尽可能广泛、迅速地向公众提供有关本次发行的简要情况。招股说明书全文为本次发售股票的正式法律文件。投资者在做出认购本股的决定之前，应首先仔细阅读招股说明书全文，并以全文作为投资决定的依据。”虽然招股说明书概要并非发售文件，但不得误导投资人。