实施票据
审计，掌握票据收费类型、确定收入总额、确定票据是否全部入账、有无重复入账、有无外购票据、有无未入账票据、有无票据存根联与
记账联金额不符、有无私留票据不交审计组校验、有无重大违纪违规情况发生等情况，长期以来，因其牵涉面广、工作量大、任务繁重、方法落后等因素，成为广大审计工作者想做而难做的一块骨头。
为了更好地解决这个难点，啃动这个骨头，南京市大厂区审计局，充分应用EXCEL直观简便、易学易用、功能强大的特点，为审计工作服务，编制出了功能丰常实用的集票据清理、收入汇总、自动较验、问题分析于一体的多功能票据审核统计实用程序模块，并形成了EXCEL模板，实施对票据的全方位自动操作，收到了非常好的效果。在专案审计中，该局一次性清理校验审计专案对象五年中使用的票据74本（计3670张），共查出未入账票据18本（计185张），未入账金额441万元，并将涉案人员和审计结果移送纪检、检察机关作进一步处理，现介绍这一方法供大家参考。
一、设计思想
通过对票据存根联与记账联这二个最基本资料的输入（不必一一对应），来达到自动统计开票总额，分别汇总收入与往来，自动列出已开票未入账票据的金额和票据号码，查出有无重复入账的情况，查出有无票据存根作废中的缺页反映在入账凭证中的情况，查出有无私留票据存根未交审计组校验而在账簿、凭证中有部分单据反映却反映不全的情况等，从而以最快的速度，找出突破口，完成审计任务。
二、设计表头项
（文件标题和制表日期占第1、2行）
行数 A
B C D E
3 票据存根联基本情况及分析
4 票据号码 开票人 是否作废 存根金额 开票时间
5
6 合计
F G H I J
（续）票据存根联基本情况及分析
录入校验 作废号码 存根联备注 已开未登号码 已开未登金额
K L M N O P
票据记账联基本情况及分析
登账票号 登账金额 凭证号码 存根联>记账联
收入 往来 合计
Q R S T
（续）票据记账联基本情况及分析
票据登入凭证次数 登入凭证的作废票号码 私留票据未交 入账票据说明
三、具体运用
灵活运用EXCEL的绝对、相对地址，丰富的求和函数、条件函数和数组公式，并加以综合汇集，以实现票据程序模块的全部功能。程序将票据分成二大块：一是票据存根联基本情况及分析；二是票据
记账联基本情况及分析。
通过对票据这二块数字的录入，并根据程序反映的问题，运用EXCEL提供的排序功能（建议采用倒排序），生成多种“问题表”，以供进一步核实查询和定性处理。各项内容具体功用和编制公式说明如下：
（一）票据存根联基本情况及分析
1、票据号码（A列）。指要求被
审计单位在指定时间内全部上交供审计组缴验的票据存根联。属必输项目。本列支持无序录入，可允许多人录入数字后粘贴或叠加过来，排列次序不限，但发票号码要与金额相对应。
2、开票人（B列）。指票据存根联的开票落款人。非必输项目。但建议录入，对有问题票据可迅速分清责任。
3、是否作废（C列）。以三联齐全为准，对三联不全的，以开给对方的发票联有无注明“作废”字样为准。本列对作废票据属必输项目。作废的填“是”，不作废的不填。
4、存根金额（D列）。指发票存根联金额，以元为单位，保留二位小数。属必输项目。
5、开票时间（E列）。指发票存根联开具的时间。非必输项目。但建议录入，特别是在票据数量很多或时间跨度较大的情况下，可方便查找。
6、录入校验（F列）。
指对录入人员录错票据、产生票据重号的情况进行校验的提示。本列由系统自动完成，不需录入，如重号则显示“重号”字样。公式：=IF（COUNTIF（A$7：A$5006，A7）>=2，“重号”，0）
7、作废号码（G列）。本列由系统自动完成，不需录入。公式：=IF（C7=“是”，A7，0） 为加强视觉效果，建议将本单元格（G7）字体加上“删除线”格式。
8、存根联备注（H列）。非必输项目。但对有疑问的票据或系统提示有问题的票据，建议补录，以便快速定位查找。
9、已开未登号码（I列）。指已开具但未记入凭证、账簿的发票号码。本列由系统自动生成，不需录入。公式：=IF（C7=“是”，0，IF（ISERROR（VLOOKUP（A7，K$7：K$5006，1，FALSE）=A7），A7，0））
10、已开未登金额（J列）。指已开具但未记入凭证、账簿的发票金额。本列由系统自动生成，不需录入。公式：=IF（I7=0，0，D7）
（二）票据
记账联基本情况及分析
1、登账票号（K列）。指已登入凭证或账薄的发票号码。属必输项目。本列支持无序录入，允许多人录入数字后粘贴或叠加过来，排列次序不限，但发票号码要与金额相对应。
2、登账金额（收入）（L列 ）。
审计人员判别属单位收入性项目的填在此列。本列属必输项目。
3、登账金额（往来）（M列）。审计人员判别票据属单位
银行账户之间的非收入性往来划款的填在此列。属必输入项目。
4、登账金额（合计）（N列）。是登账金额（收入）与登账金额（往来）之和，本列由系统自动生成，不必录入。公式：=SUM（L7：M7）
5、凭证号码（O列）。指记账凭证号。建议格式：年/月/凭证号，年份最好填四位数，以方便排序。强烈建议输入，以方便排序、查找。
6、存根联＞记账联（P列）。即发票的存根联金额大于记账联金额的差额，由系统自动生成，不需录入。公式： =IF（ISERROR（VLOOKUP（K7，A$7：A$5006，1，FALSE）=K7），0，（VLOOKUP（K7，A$7：D$5006，4，FALSE）-N7））
7、票据登入凭证次数（Q列）。指票据有无重复登入凭证的现象。如被审计单位借口票据遗失而用复印件记账造成与原件记账重复等，程序可自动反映出4次以上的重复登账。本列由系统自动生成，不需录入。公式：=IF（K7=0，0，IF（COUNTIF（K$7：K$5006，K7）=1，0，（IF（COUNTIF（K$7：K$5006，K7）=2，“登了2次”，IF（COUNTIF（K$7：K$5006，K7）=3，“登了3次”，IF（COUNTIF（K$7：K$5006，K7）=4，“登了4次”，“4次以上”））））））
8、登入凭证的作废票号码（R列）。
指票据存根联上注有“作废”字样，但三联不全，审计人员根据发票内容，对此已做了作废录入处理，但被审计单位却将其中的一联作了收入凭证入账。本列由系统自动生成，不需录入。公式：=IF（K7=0，0，IF（ISERROR（VLOOKUP（K7，G$7：G$5006，1，FALSE）=K7），0，K7））
9、私留票据未交（S列）。
指被审计单位管理票据的人员，未在审计规定的时间内交出全部票据供审计组校验，而却在被审计单位的记账凭证和账簿上有部分票据已反映入账，但却反映不全的那部分漏交票据情况。此类票据疑点最多、问题可能较大。本列也由系统自动生成，不需录入。公式： =IF（K7=0，0，IF（ISERROR（VLOOKUP（K7，A$7：A$5006，1，FALSE）=K7），“私留票据未交”，0））
10、入账票据说明（T列）。非必输项目。但对有疑问的入账票据联或系统提示有问题的票据，建议补录说明内容，以快速查找问题。
四、特点
1、适用性广。以广大
审计人员普遍采用的EXCEL表格方式出现，易学易用。但录入时的工作量较大。
2、录入简便。只需录入票据存根联号码和金额与票据
记账联号码和金额即可，可将任务分配给参加审计的所有人员同时录入，以便节约时间，提高效率。如先录入票据存根联号码和金额，则在录入票据记账联号码后，系统会在同一行次的存根联＞记账联栏自动提供应记账金额，相互较对，及时纠错，十分便捷。
3、自动校验。系统提供相同票号的票据存根联与记账联自动校销功能，自动反映已开未登票据号码和金额，自动反映发票存根联金额与记账联金额不符及差额情况，自动反映重复登账情况和私留票据未交情况及作废票据入账等情况。
4、自动统计。系统提供收入和往来款项自动汇总功能，可迅速摸清被审计单位全部家底。
5、自动显示有问题内容。以EXCEL表格的直观方式，迅速显示出被审计单位在票据管理方面的许多问题，以便审计组在较短期间内做出判断，查清事实。
五、 编制程序时注意事项
1、本文各公式，除中文文字外，一律以西文半角方式录入，公式中不允许有空格。
2、本程序1~5行为表头内容。第6行为总合计，第6行各单元格公式如下：D6=SUM（D7：D5006）； J6=SUM（J7：J5006）； L6=SUM（L7：L5006）； M6=SUM（M7：M5006）； N6=SUM（N7：N5006）； P6=SUM（P7：P5006）。自第7行起为审计录入内容，本文只介绍了第7行公式，第7行以下，以第7行为基数，用EXCEL的单元格填充柄填充即可，并以100本票据量为例，程序控制从第7行起至5006行止。超出数量需重新修改公式，否则统计有误。
3、建议用EXCEL自身提供的工作表工具，关闭“0”数字显示，以获得良好的界面效果和输出效果；建议将审计数据按列设置成不同的颜色，便于区分和查看；为避免显示超宽，建议将各单元格内容设为“缩小字体填充”。
4、建议将程序另存为EXCEL的模板类型文件（文件后缀名为 .xlt），以方便审计人员重复调用，彼此共享，方便存取。
六、 使用程序时注意事项
1、本程序为开放式系统，建议在使用时对工作表的公式，用EXCEL自身提供的工作表保护功能进行公式保护，以防在录入时误删，使审计数据在运行时出错；但在审计录入完毕后，进行排序、筛选前，如工作表处于保护状态，则应先解除保护，再进行排序、筛选。
2、在先录入存根联票据号码、金额，但尚未录入已登账票据号码、金额时，系统即自动在已开未登号码栏显示未登账票据号码、金额，但在录完已登账票据号码、金额后，相符票据的未登账号码、金额会自动校销掉。程序采用倒剔正确票据方式。
3、因公式循环较多的原因，可能会造成程序运行速度较慢，建议使用128M内存PⅢ以上的微机进行操作。本程序已在WINDOWS98下的OFFICE97及OFFICE2000上通过，并在审计实践中多次采用。
