常用会计科目使用及总结
资产类(借增贷减)
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1001库存现金
分录:借:库存现金 贷:银行存款
借:银行存款 贷:库存现金
1002银行存款
分录:同上
1012其他货币资金
分录:借:其他货币资金—银行汇票 贷:银行存款(将“银行汇票申请书”交存银行时)
借:银行存款 贷:其他货币资金—银行汇票(将剩余款项送存银行时)
1101交易性金融资产
分录:借:交易性金融资产—成本 贷:其他货币资金—存出投资款
借:其他货币资金/银行存款等 贷:交易性金融资产—成本
1121应收票据
分录:借:应收票据 贷:应收账款(因债务人抵偿前欠货款而取得)
借:应收账款 贷:应收票据(付款人无力支付票款)
1122应收账款
分录:同上
1123预付账款
分录:借:预付账款 贷:银行存款
借:银行存款 贷:预付账款
1131应收股利
分录:借:应收股利 贷:投资收益
借:银行存款 贷:应收股利
1132应收利息
分录:借:应收利息 贷:投资收益
借:银行存款 贷:应收利息
1221其他应收款
分录:借:其他应收款 贷:银行讯款
借:银行存款 贷:其他应收款
1231坏账准备
分录:借:坏账准备 贷:资产减值损失
借:资产减值损失 贷:坏账准备
1321委托代销商品
分录:借:委托代销商品 贷:库存商品 (委托方发出商品)
借:主营业务成本 贷:委托代销商品(收到受托方开出代销清单)
1401材料采购
分录:借:材料采购 贷:银行存款(计划成本法下)
借:原材料 贷:材料采购
1402在途物资
分录:借:在途物资 贷:银行存款
借:原材料 贷:在途物资
1403原材料
分录:借:原材料 贷:银行存款
借:其他业务成本 贷:原材料
1404材料成本差异
分录:借:原材料(计划成本) 材料成本差异(超支差异)
贷:材料采购(实际成本) 材料成本差异(节约差异)
1405库存商品
分录:借:库存商品 贷:银行存款
借:主营业务成本 贷:库存商品
1406发出商品
分录:借:发出商品 贷:库存商品
借:库存商品 贷:发出商品
1408委托加工物资
分录:借:委托加工物资 贷:原材料
借:库存商品 贷:委托加工物资
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